Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Были оказаны услуги могу ли я подтвердить их товарным чеком

Были оказаны услуги могу ли я подтвердить их товарным чеком

Были оказаны услуги могу ли я подтвердить их товарным чеком

Что такое подтверждение оплаты? Документ подтверждения оплаты

› На чтение11 мин. Просмотров263 Обновлено 21.06.2020 Указание на обязанность выдавать чек по требованию клиента/покупателя содержится в ст.2 ФЗ №54.

Данный закон закрепляет обязательные реквизиты, которые являются критерием действительности формы. Информация по этому бухгалтерскому документу содержится в Постановлении Правительства №55:

  1. п.11 – информация о недостатках должна быть отражена письменно в этом акте;
  2. п.20 – выступает, как основание для подтверждения факта заключения договора между предпринимателем и клиентом.

Сведения указываются в следующих пунктах Постановления: 46, 51, 60, 69, 80, 101, 111, 117, 124. В гражданском законодательстве упоминается об этой бухгалтерской форме.

В ст.493 указано, что договор купли-продажи признается официально оформленным в момент передачи покупателю товарного или кассового бланка. Форма бланка не утверждена на законодательном уровне, но в нормативно-правовых актах закреплены обязательные реквизиты.

Так, в ФЗ №54 содержится следующее указание:

  1. Дата и время выдачи;
  2. Подпись предпринимателя или уполномоченного лица.
  3. Название продавца и ИНН;
  4. Название акта;
  5. Сумма для оплаты;
  6. Количество;
  7. Наименование услуги или товара;
  8. Номер;

Законодатель не устанавливает правило об обязательном скреплении акта печатью компании или ИП.

Отсутствие не считается основанием для признания чека недействительным.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Образец бланка изготавливается предпринимателем самостоятельно или в типографии. В продаже имеются готовые формы.

Бланки на заказ позволяют создать форму для конкретного бизнеса с учетом специфики оказываемого вида услуг. Заполнение бланка не представляет сложностей.

Формы разлиновываются под каждую графу. Лицо, оформляющее бланк, аккуратно и внимательно вписывает информацию по услуге – название, количество, итоговая сумма. Исправления не допускаются. Если одного чека недостаточно для указания полной информации, то можно воспользоваться одним из следующих способов:

  • Заполнить два бланка, указав, что один — продолжение другого. Итоговая сумма вписывается только в последний.
  • Использовать бланки на неодинаковые группы. Итоговая сумма указывается по каждой отдельной части.

При оформлении товарных чеков на услугу необязательно использовать печать.

Образец заполнения товарного чека на услуги: Этот акт обладает серьезным значением для бизнеса. Предприниматели недооценивают последствия бесконтрольной выдачи официальной бумаги.

Мнение эксперта Мусихин Виктор Станиславович Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов. Пустые бланки с печатью и росписью вручаются продавцам.

В итоге на основе этих чеков списываются крупные суммы без реального основания. Претензии в итоге предъявляются ИП или компаниям.

Судебная практика остается на стороне клиентов. Выход есть. Можно пронумеровать каждый бланк и обязать продавцов делать копии при их выдаче. Предприниматели ведут книгу учета.

С помощью такого метода предприниматель будет застрахован от незаконного предоставления данного документа. Вторая проблема – неправильное оформление.

Для бланка не разработана строгая форма. Но в нем должны быть отражены обязательные реквизиты. В противном случае у предпринимателя могут возникнуть проблемы и конфликтные ситуации с контрагентами и клиентами. Способ решения данной проблемы – обучение сотрудников и регулярный контроль за действиями, связанными с оформлением бланка.
Способ решения данной проблемы – обучение сотрудников и регулярный контроль за действиями, связанными с оформлением бланка. Применение ККТ – это обязанность ИП и компаний вне зависимости от организационно-правовой формы.

В законодательстве предусмотрены исключения из правила. ККТ могут не пользоваться бизнесмены на ПСН и ЕНВД, предприниматели, реализующие конкретные товары или оказывающие услуги.

Законодатель положительно отвечает на вопрос: «Можно ли выписать товарный чек без кассового?» В данном случае предприниматель должен внимательно подойти к разработке формы в части указания информации по услуге и денежной сумме.

Товарный чек при отсутствии кассового, когда ИП вправе не использовать ККМ, выступает, как единственное основание совершения оплаты за услугу.

Если ИП не применяется ККТ, то должен учитывать следующие правила:

  • Четкое указание наименования услуги и количества. Обобщенное название может стать основанием для отказа в приеме такого акта бухгалтерией.
  • Акт должен выписываться в двух экземплярах. Первый – для покупателя, второй – для продавца.
  • Товарный чек будет служить основанием для подтверждения оплаты только при наличии реквизитов.
  • Пустые строки следует перечеркнуть, чтобы исключить возможность нелегального дополнения информации о товарах и услугах.
  • Итоговая сумма указывается в отдельной графе, рекомендуется делать запись и цифрами, и прописью.

Ответственность за непредставление товарного чека установлена КоАП РФ.

Санкции можно применять к предпринимателям в том случае, если не представляют этот акт по требованию покупателя. Согласно ст.14.5 КоАП РФ к ИП как к правонарушителям применяются следующие наказания:

  1. предупреждение;
  2. штраф в размере до 2 тыс. рублей.

Для компаний сумма денежного взыскания выше – от 30 до 40 тысяч рублей. Существуют документы, которые можно передать покупателю – кассовый чек, накладная, квитанция, кассовый ордер.

Каждый из них служит своему предназначению. Так, может ли товарный чек предоставляться вместо кассового в том случае, если предприниматель обязан применять ККМ?

Ответ однозначный – нет. Только в том случае, когда ИП освобожден от данной обязанности. Товарный чек и накладная выступают, как доказательства оказания услуги и осуществления оплаты. Первый выдается – физическим лицам, а вторая – ИП или ООО.

Товарный чек — дополнительный документ, подтверждающий факт совершения сделки. В данной форме можно указывать как услуги, так и товары.

Мнение эксперта Мусихин Виктор Станиславович Юрист с 10-летним стажем.

Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов. Могут предоставлять ИП и компании. Выдается по требованию покупателя.

За нарушение обязанности предусматривается ответственность в форме штрафа или предупреждения. Четкой формулировки товарного чека в специализированной литературе нет. Вместе с тем он юридически действителен во взаимоотношениях, возникающих между участниками торговой деятельности.

Несмотря на легитимность товарного чека, у него нет установленной формы. В определенных обстоятельствах он выдается наравне с кассовым чеком, в других заменяет его.

Ниже разберем эти факторы и опишем различия двух версий чека. Товарный чек как основной документ расчета с покупателем, на продавца накладывает обязательство по внимательному занесению реквизитов, ведь товарный чек без кассового чека действителен, когда оформлен согласно предписанным нормам. Важно, чтобы, помимо безошибочного занесения данных, выполнялось условие достоверности данных: верное количество и цены, по которым была продана продукция или оказана услуга, дата продажи.

Часто организации заказывают бланки в типографиях, где сразу пропечатываются необходимые реквизиты.

Это спасает от ошибок или опечаток со стороны сотрудника. Многие бизнесмены практикуют размещение рекламной информации на товарном чеке. Это не будет противоречием и нарушением норм законодательства, если нормативные данные не перекрываются рекламой.

Товарный чек составляется в двух экземплярах: для организации и покупателя. Желательно организовать хранение экземпляров продавца на случай возникновения спорных ситуаций с покупателем.

Надо помнить, что дата регистрации бланка должна совпадать с датой совершения сделки. Нумерация определяется на усмотрение компании и может состоять из цифр или буквенно-цифрового набора. Порядок нумерации утверждается приказом, где фиксируется порядок проставления номеров: последовательный или свой номер для каждого отдельного дня.

Порядок нумерации утверждается приказом, где фиксируется порядок проставления номеров: последовательный или свой номер для каждого отдельного дня. Для поддержания нумерации и отслеживания количества заполненных бланков заводится книга или журнал учета. Такая отчетность является добровольной и предназначена для упрощения учета.

Если запись о единице товара не помещается в отведенную для нее строку, допускается перенос текста на следующую.

Одной из распространенных ошибок является обобщение списка товаров в одной графе, например, хозтовары, канцелярские товары и тому подобное.

Необходимо указывать каждую товарную позицию отдельно.

Такой бланк не будет принят в подтверждение понесенных расходов в бухгалтерии подотчетника, ведь налоговая инспекция при обнаружении такого документа вынесет предписание предприятию по данному документу. Если после записи всех позиций остались незаполненные строки, их следует перечеркнуть, чтобы не было возможности позже вписать какое-либо наименование.

Такие действия помогут обезопаситься от мошенничества. Мнение эксперта Мусихин Виктор Станиславович Юрист с 10-летним стажем. Специализация — гражданское право.

Член коллегии адвокатов. Когда номенклатура превышает количество строк в шаблоне, товарный чек оформляется двумя способами. Первый — полный перечень указывается на двух бланках, и они составляют один документ.

Документы будут пронумерованы одинаково, итог будет один, размещенный на второй странице чека. Второй способ документирования многопозиционной покупки — дробление на два разных чека, где часть товаров записывается в одном чеке, а другая часть — во втором.

У каждого чека будет свой номер и итоговая сумма. Напротив каждой номенклатуры товара проставляется цифрой сумма.

В специальной графе подводится общий итог.

Специальных требований для товарного чека на оказание услуг законодательством не предусмотрено, поэтому он идентичен бланкам на продукцию.

Законодательством не прописаны нормы, касающиеся необходимой постановки печати на бланках, поэтому когда нет возможности проставить печать, товарный чек остается действительным.

Но разумно печать в любом случае проставлять, так как определить подлинность документа при возникновении спорных вопросов будет проще. Встает вопрос, какими чернилами заносить записи.

В законодательстве об этом нигде не упомянуто, но несмотря на это, рекомендовано использование черной или синей пасты.

При внесении денег за кредит или ежегодном погашении налога гражданам рекомендуется сохранять выданные оператором (или терминалом) чеки. Они являются доказательством совершения операции в случае возникновения спорных моментов. Например, жильцу пришло уведомление о наличии задолженности в ФНС.

Наличие документа на руках, выданного после транзакции, будет подтверждением оплаты налогов. Отсутствие чеков значительно усложняет возможность доказать реальность совершения платежа. Несмотря на переход в режим электронной оплаты, в 50 % случаев государственные учреждения принимают к рассмотрению претензии только при наличии «бумажной» копии справок.

Финансовые учреждения, выдающие займы, обязывают клиентов своевременно вносить средства на счет кредитора. Задержки ведут к начислению пеней и неустоек. Мнение эксперта Мусихин Виктор Станиславович Юрист с 10-летним стажем.

Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов. В редких случаях, например, при техническом сбое в системе, платеж может задержаться или не поступить.

Чтобы избавить себя от необходимости повторно вносить средства, плательщик должен доказать факт пополнения счета.

Подтверждением оплаты в «Сбербанке» и других кредитных учреждениях может быть ордер, чек или выписка со счета. Приходно-кассовый ордер выдается оператором при внесении на личный счет клиента денежных средств.

В нем обязательно указывается ФИО вносителя, дата совершения операции и сумма, счет, наименование финансовой организации. Внизу ордера проставляются подписи участников операции: клиента, менеджера и кассира, и, если предусмотрено, печать банка. Выписка представляет собой список банковских операций по счету клиента.

В ней отображается 1 или несколько транзакций за указанный промежуток времени (например, текущий месяц), ФИО владельца, наименование и номер счета организации, дата составления выписки и данные уполномоченного лица. Допускается распечатка электронного документа при совершении оплаты в удаленных каналах обслуживания (УКО): онлайн-банкинге, терминалах, мобильной версии сайта.

Чек выдается при погашении задолженности на счет юридического лица. В нем прописываются (частично или полностью) реквизиты получателя средств, наименование компании, данные о плательщике, сумма, дата и назначение. Чек, распечатанный после операции в УКО, также является подтверждением оплаты счета. Банком предусмотрено восстановление чеков клиента в случае их отсутствия для подтверждения оплаты счета.

Банком предусмотрено восстановление чеков клиента в случае их отсутствия для подтверждения оплаты счета. Если операция совершалась самим плательщиком в терминалах или онлайн-банке, сотрудник может распечатать повторно выписку со счета или выдать копию чека.

При утере бумажных документов срок восстановления может достигать 30 дней. Для ускорения поиска транзакции клиент должен знать дату, приблизительное время, сумму платежа и реквизиты получателя. Отсутствие информации может послужить отказом в предоставлении повторного документа.

Платежи, совершенные более полугода назад, как правило, заказываются через архив банка.

Срок предоставления услуги — от 3 суток.

За восстановление некоторых справок может взиматься комиссия.

Платежи в ФНС являются обязанностью каждого гражданина РФ.

Ежегодно россияне погашают задолженность за землю, имущество, автомобиль. Отсутствие подтверждения оплаты не только влечет начисление штрафов в виде пеней, но и может послужить причиной запрета на выезд за границу. Федеральная налоговая служба является государственным органом и по закону обязана принимать следующие виды документов в качестве доказательства оплаты:

  • Иной документ, подтверждающий факт внесения средств.
  • Выписку со счета с подписью и печатью уполномоченного лица.
  • Кассовый чек.
  • Приходный ордер.

В качестве другой справки выдается чек или бланк по форме финансового учреждения, в котором подтверждается погашение задолженности налогоплательщика.

Оплачивая счета в банке, ФНС или других организациях, клиент обязательно должен требовать подтверждающий документ. Выдача чеков является доказательством успешной операции. Отказом в выдаче документа об оплате может быть желание вносителя получить несколько копий одновременно. Согласно НК РФ, финансовые учреждения уполномочены выдавать только оригиналы справок.
Согласно НК РФ, финансовые учреждения уполномочены выдавать только оригиналы справок.

Выдача дубликата возможна только после письменного заявления плательщика об утрате первичного документа. Менеджеры компании вправе отказать в получении справки за третьих лиц без наличия подтвержденных полномочий представителя, например, нотариальной доверенности, в которой прописано разрешение на выдачу документов на имя вносителя. Подтверждение оплаты не выдается в случае незавершенной операции или ее отмены в процессе выполнения.

Некоторые виды транзакций, совершенные в каналах удаленного обслуживания, не дают возможности повторно распечатать чек. Например, перевод средств со счета пластиковой карточки с использованием услуги СМС-информирования.

Клиенту приходит код подтверждения оплаты на телефон, он вводит данные, деньги уходят на счет отправителя. Доказательством совершения платежа в таком случае является не чек, а СМС об отправке и проведении транзакции, или выписка со счета банковской карточки. Автор статьи Юрист с 10-летним стажем.

Специализация — гражданское право. Член коллегии адвокатов.

Отличная статья 0 sudvoronezhру © 2018–2020 – Судебная практика, обзор правовых вопросов Adblockdetector

Кассовый чек: может ли он подтверждать расходы?

20 сентября 2020 г. 11:17 Автор: Сенин Н. К., эксперт информационно-справочной системы «» Может ли подтвердить расходы в целях расчета налога на прибыль, если у него имеется только , выданный поставщиком?

Согласно общим положениям НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом для формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы. В силу п. 1 и 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Он составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если действующим законодательством РФ для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.

Согласно ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ. Получается, что определенные факты хозяйственной жизни чек ККТ может подтвердить, ведь он является первичным учетным документом.

Однозначно чек ККТ подтверждает факт осуществления расчета. Но что скрывается за таким расчетом?

Идентифицируют ли конкретный расчет сведения о расчете? Минфин в Письме от 19.08.2019 № 03-03-06/1/63290 не утверждает категорически, что чеком ККТ можно подтвердить несение конкретных расходов, а не только их оплату.

Финансисты лишь сообщили, что расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и, самое главное, из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены (см. также письма Минфина России от 16.11.2018 № 03-03-06/1/82673, от 02.10.2018 № 03-03-06/1/70733). Так же и в НК РФ: определенно в нем не указывается, какие конкретно сведения подтверждают произведенный расход.

Но должно быть так, чтобы эти расходы четко идентифицировались по данным документа. Ранее Минфин в Письме от 30.04.2019 № 03-03-06/1/32212, сославшись на определение чека ККТ, приведенное в ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, высказался иначе и в противоположной тональности: кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.

Тоже не вполне определенный ответ, но, очевидно, он подразумевает все-таки, что чек ККТ может подтвердить только факт оплаты. Правда, в Письме от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344 финансисты дополнительно указали, что если кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий НК РФ такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов. Таким образом, чек ККТ может подтвердить произведенные расходы, но имеет значение, какая информация в нем приведена.

Чиновники и ранее придерживались мнения, что чек ККТ не может подтверждать расходы. Например, об этом говорилось в Письме ФНС России от 25.06.2013 № Налоговики утверждали, что для учета расходов в целях налогообложения наряду с кассовым чеком необходимы и другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов. Примечательно, что они ссылались на перечень обязательных реквизитов кассового чека.

В тот период он был установлен п.

4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, ныне не действующего. Чиновники указали на то, что данный перечень не содержал всех реквизитов первичного учетного документа в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

В частности, в кассовом чеке отсутствовали такие реквизиты, как наименования должностей и подписи лиц, совершивших хозяйственную операцию. Действительно, эти реквизиты обязательны для первичного документа, которым оформляется факт хозяйственной жизни организации (п. 6 и 7 ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ).

Налоговики были правы. Но теперь-то ситуация изменилась.

Перечень обязательных реквизитов чека ККТ приведен в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. И этот перечень значителен. Самое главное, что в него с 03.07.2018 как раз и входит такой реквизит, как должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»).

Правда, пока еще не является обязательным реквизитом для чека ККТ подпись указанного лица. И, пожалуй, только это не дает нам уверенно утверждать, что чек ККТ безусловно может подтвердить сделанные расходы. Впрочем, пользователям ККТ ничто не мешает ввести подпись названного лица как дополнительный реквизит.

И если он имеется в чеке, как и собственно подпись, то, по нашему мнению, такой чек удовлетворяет всем признакам первичного документа, который может подтверждать расходы. Тем более что в число обязательных реквизитов чека ККТ теперь входят и такие, как наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДС) (абз.

9 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). То есть чек ККТ теперь должен содержать все данные, чтобы позволить оприходовать товар или принять к учету стоимость выполненных работ (оказанных услуг). По нашему мнению, такой чек является первичным документом, подтверждающим осуществленные расходы. К сведению: последний реквизит пока обязателен не для всех.

К сведению: последний реквизит пока обязателен не для всех. В соответствии с п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ для индивидуальных предпринимателей – плательщиков, применяющих ПСНО и УСНО, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налого– обложения в виде уплаты ЕНВД, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абз.

9 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется только с 01.02.2021.

То есть до указанной даты на чеках, которые выдают названные предприниматели, обозначенных реквизитов может не быть.

Такой чек произведенные расходы не подтвердит. Налогоплательщики должны учитывать, что пока официальные органы не дадут определенных разъяснений по данной проблеме, сохраняется риск того, что чек ККТ все-таки не будет принят налоговиками как документ, подтверждающий расходы, даже если он будет удовлетворять всем названным условиям для этого. Кроме того, признанию чека ККТ в таком качестве мешает то, что, как правило, краска на чеках ККТ недолговечна (иногда выцветает уже через полгода).

А это противоречит требованию хранить первичные документы, которые используются для налогового учета, в течение пяти лет (Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 № 558).

Возможно ли подтверждение расходов чеком ККТ

Чек ККТ становится практически обязательным при расчетах между лицами. Хотя, конечно, сохраняются некоторые исключения.

Самое большое касается, пожалуй, безналичных расчетов с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поэтому у налогоплательщиков возникает вопрос: можно ли применить чек ККТ (а также БСО) в качестве документа, подтверждающего расходы.

Рассмотрим эту проблему в данной статье с учетом мнения контролирующих органов, сложившегося в начале 2020 года.

Существует общее правило (п. 1 ст.

252 НК РФ): налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.

270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены эти расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом для формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы. Так является ли чек ККТ оправдательным документом в отношении расходов?

Очевидно, что да, поскольку его следует признать первичным учетным документом.

В соответствии с ч. 1 и 5 ст. 9 Закона о бухучете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Такой документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если действующим законодательством РФ для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов. Согласно ст. 1.1 Закона о ККТ кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

Таким образом, чек ККТ подтверждает факт осуществления расчета и содержит сведения о нем.

Но достаточно ли этих сведений, чтобы расходы можно было конкретизировать и соотнести их с фактической деятельностью налогоплательщика? Долгое время чиновники давали на этот вопрос отрицательный ответ. Так, в Письме от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ налоговики сделали вывод, что для учета расходов в целях налогообложения, наряду с кассовым чеком, необходимы другие первичные документы, свидетельствующие о связи понесенных расходов с деятельностью организации, направленной на получение доходов.

В подтверждение такого вывода они сослались на перечень обязательных реквизитов кассового чека.

Ранее он был установлен п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Сейчас этот документ не действует, а список обязательных реквизитов кассового чека приведен непосредственно в п.

1 ст. 4.7 Закона о ККТ. Чиновники указали на то, что данный перечень не содержал всех реквизитов первичного учетного документа в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. В частности, в кассовом чеке отсутствовали такие реквизиты, как наименования должностей и подписи лиц, совершивших хозяйственную операцию.

А ведь эти реквизиты обязательны для первичного документа, которым оформляется факт хозяйственной жизни организации, что следует из п. 6 и 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете.

Но в настоящее время они стали обязательными и для кассового чека, поскольку входят в число других, указанных в п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ. Тем не менее чиновники пока не утверждают определенно, что чека ККТ теперь достаточно, чтобы подтвердить расходы. В Письме Минфин и вовсе высказался в том смысле, что чек ККТ может подтвердить только факт оплаты, а обосновать экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности он не может.

Это якобы следует из определения чека ККТ, приведенного в ст. 1.1 Закона о ККТ. Правда, в Письме финансисты в дополнение к этому выводу указали: если кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий ст.

252 НК РФ такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов. Касаясь этой темы, чиновники обычно ограничиваются указанием на то, что расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ, и самое главное — из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены (см.

письма Минфина России , , , ).

А в письмах и финансисты сообщили, что налогоплательщик вправе учесть произведенные подотчетным лицом затраты в целях исчисления базы по налогу на прибыль в случае наличия авансового отчета работника с приложенными к нему надлежащим образом оформленными оправдательными документами.

И тут же они указали: если при осуществлении расчетов применялась ККТ, оправдательные документы должны быть сформированы в соответствии с положениями Закона о ККТ. То есть они прямо не запрещают подтверждать расходы чеком ККТ. Главное, чтобы он соответствовал указанным им условиям.

По нашему мнению, если названный чек оформлен в соответствии с требованиями п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ, то он содержит все реквизиты, которые должны присутствовать в первичном учетном документе в целях учета расходов.

Причем в числе этих реквизитов есть такие, как наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг можно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие обложению (освобождаемые от обложения) НДС) (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ).

Это значит, что чек ККТ теперь содержит все данные, позволяющие оприходовать товар или принять к учету стоимость выполненных работ (оказанных услуг).

Содержит он теперь и все данные, позволяющие идентифицировать поставщика — пользователя ККТ.

Правда, пока не является обязательным указание в чеке подписи лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту). Но, по нашему мнению, пользователь ККТ может самостоятельно ввести эту подпись в чек как дополнительный реквизит.

Хотя и отсутствие такой подписи не должно быть формальной причиной для признания чека ККТ первичным документом, который может подтверждать расходы.Обратите внимание В соответствии с п.

17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ (которым внесены изменения в Закон о ККТ) для ИП — плательщиков, применяющих ПСНО и УСНО, а также ИП, применяющих спецрежим в виде ЕСХН, систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД (за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами), абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется только с 01.02.2021.

То есть до обозначенной даты на чеках, которые выдают названные предприниматели, данных реквизитов может не быть. Такой чек произведенные расходы не подтвердит (а только их оплату). И это надо иметь в виду налогоплательщикам, которые будут приобретать товары у таких лиц.

Особую проблему могут вызвать случаи закупки налогоплательщиком материальных ценностей через подотчетное лицо.

Хотя Минфин, например, в письмах , от 26.11.2019 № 03-03-06/1/91715, рассудил таким образом, что проблемы тут никакой и нет. Он указал на то, что идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.

Такую доверенность налогоплательщик (покупатель) выдает подотчетному лицу, и тот ее предъявляет продавцу. На основании этой доверенности при осуществлении расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе. Однако на практике часто бывает, что подотчетное лицо осуществляет закупки в оперативном порядке без доверенности и в результате в чеке ККТ отсутствует информация о покупателе-организации или ИП, то есть чек оформлен таким образом, как если бы он был выдан физическому лицу.

На этом основании налоговики на местах иногда отказывают в признании расходов, подтвержденных таким чеком. Отметим, что подобные действия чиновников прямо противоречат позиции ФНС, которая на сайте nalog.ru разъясняет, что кассовый чек (БСО), выданный физическому лицу, в том числе подотчетному, является первичным документом, на основании которого организация (ИП) может учесть расходы. Даже если в нем отсутствуют реквизиты, предусмотренные п.

6.1 ст. 4.7 Закона о ККТ. И это справедливо.

Ведь подотчетное лицо прилагает кассовый чек к авансовому отчету, по которому производится компенсация расходов этому подотчетному лицу. То есть в результате очевидно, что именно налогоплательщик несет расходы, соответствующие сумме, указанной в чеке. Однако не исключено, что эту позицию налогоплательщику придется обосновывать в суде, и он должен осознавать этот риск.

В соответствии с п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ одним из обязательных реквизитов, который должен быть указан в чеке, является сумма НДС. Ее, конечно, не отразят только те продавцы, которые находятся на спецрежиме или освобождены от уплаты данного налога.

А если сумма НДС в чеке обозначена, не следует ли и ее учесть в расходах?

Еще в Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07 по делу № было указано, что при приобретении товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет право на вычет можно подтвердить кассовым чеком.

Счет-фактура не является единственным основанием для предоставления вычетов. И не имеет значения, что это решение было вынесено задолго до того, как Закон о ККТ приобрел тот вид, который имеет сегодня. Здесь важна принципиальность данного решения.

Если так, то сумму НДС надо не учитывать в расходах, а именно принимать к вычету. Правда, на практике чиновники совершенно не склонны действовать согласно указанному постановлению.

Они отмечают, что НК РФ дает возможность вычета НДС без счетов-фактур только в соответствии с п.

2.1, 3 и 6 — 8 ст. 171 НК РФ, которыми предусмотрены особенности вычета НДС, уплаченного налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов. Во всех остальных случаях обязательно требуется счет-фактура, чтобы можно было произвести вычет НДС. По нашему мнению, подход чиновников скорее обоснован.

Но в ситуации, когда подотчетное лицо представило чек, оформленный на физическое лицо, счет-фактура отсутствует.

А сумма НДС может быть выделена в чеке. В таком случае налогоплательщику на общем режиме не удастся ни принять НДС к вычету, ни отнести на расходы.

Дело в том, что перечень ситуаций, когда НДС можно учесть в стоимости товаров, приведен в п.

2 ст. 170 НК РФ и он исчерпывающий.

Для организаций (кроме банков) и предпринимателей такое возможно только в случаях приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов:

  1. используемых для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ;
  2. используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
  3. лицами, не являющимися плательщиками НДС либо освобожденными от исполнения обязанностей плательщика по исчислению и уплате этого налога;
  4. для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ, если иное не установлено гл. 21 НК РФ.
  5. используемых для операций по производству и (или) реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ;

То, что этот перечень исчерпывающий и в иных случаях НДС нельзя учесть в расходах, подтверждается, например, в письмах Минфина России , от 03.06.2019 № 03-03-06/1/40265.

Кроме того, надо иметь в виду, что согласно п. 19 ст. 270 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено НК РФ.

Не встречается подход, который противоречил бы указанному, и в арбитражной практике. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

. Утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 №745 (утратило силу).

Точнее — с 03.07.2018. Речь идет о таких реквизитах, как должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при расчетах в безналичном порядке в Интернете). В НК РФ также определенно не указывается, какие конкретно сведения подтверждают произведенный расход.

Но должно быть так, чтобы эти расходы четко идентифицировались по данным документа. Впрочем, нужно ли это поставщику (ведь он выдает чек) — вопрос, притом что об обосновании своих расходов заботится покупатель.

Если только налогоплательщик не рискнет спорить с налоговиками, опираясь на Постановление Президиума ВАС РФ №17718/07. :

  1. , редактор

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Является ли Товарный чек от ООО Х достаточным подтверждением внесения клиентом оплаты за оказанные услуги?

Спасибо.

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №6756503

г. Краснодар • Вопросов: 104.05.2015, 23:18вопрос №6756503 прочитан 47 раз Оцените вопрос Юрист отзывов: 830•ответов: 2 754•г.

Краснодар 04.05.2015, 23:23 Его можно использовать как доказательство. Но еще бы лучше наличие договора на оказание услуг.Вам помог ответ: ДаНет

г.

Новосибирск • Вопросов: 310.01.2020, 11:49ООО оказала услугу по за авто, выбили чек на кт кассе, клиент требует документ чтобы был прописан госзнак.вопрос №16761206 Юрист на сайтеотзывов: 12 080•ответов: 23 192•г. Санкт-Петербург 10.01.2020, 12:13 Госзнак на чем? Чек должен быть оформлен в соответствии с положениями Закона 54-ФЗ.Вам помог ответ: ДаНетг.

Нерюнгри • Вопросов: 1512.10.2018, 05:02Могу ли я являясь и замдиректора открыть ИП и получать деньги на ИП за оказанные услуги для этого ООО.вопрос №14695005 прочитан 4 разa Юрист отзывов: 67 882•ответов: 152 224•г. Новокузнецк 12.10.2018, 05:06 Можете открыть Ип и получать деньги за оказанные услуги ст 779 ГК РФ На этот счет в законодательстве запрета нет.Вам помог ответ: ДаНет Юрист на сайтеотзывов: 12 107•ответов: 15 780•г.

Волгоград 12.10.2018, 05:07 Василий Геннадьевич!В хозяйственной деятельности ООО это возможно, только нужно это сопровождать необходимыми договорами и бухгалтерскими проводками. Иначе это будет сокрытие прибыли и чревато налоговой ответственностью.Вам помог ответ: ДаНетг.

Белгород • Вопросов: 2228.09.2016, 17:38Имеет ли право ООО выдавать приходный за оплату услуг вместо чека?вопрос №11429525 прочитан 1180 раз Юрист отзывов: 12 546•ответов: 33 332•г.

Иваново 28.09.2016, 17:42 Имеет такое право.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 32•ответов: 55•г. Армавир 29.09.2016, 13:49 Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи.Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:- наименование документа;- порядковый номер документа, дату его выдачи;- наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;- должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись. Право «применять или не применять ККТ» зависит от системы налогообложения, того какая сделка оплачивается организации и других обстоятельств.Таким образом, организации могут не применять ККТ при:1.

Оказании услуг населению, если при расчетах клиентам выдаются БСО 2. Розничной торговли, при соблюдении двух условий:1) Организация – плательщик ЕНВД;2) по требованию покупателя выдается документ (товарный чек, квитанция и т.п.), подтверждающий прием денег за товар.3.

Продажа через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более, а сопутствующие товары есть в перечне, утвержденном субъектом РФ.4. Торговля с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений.5.

Продажа лотерейных билетов.6.

Продажа питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий.7.

Разносная торговля с ручных тележек, корзин, лотков, кроме торговли технически сложными товарами и продовольственными товарами, требующими особых условий хранения и продажи.8. Торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив.9.

Торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином.10. Торговля вразвал овощами и бахчевыми культурами.11. Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома.12.

Продажа ценных бумаг.13. Торговля, в т.ч.

алкоголем, в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном субъектом РФ.Во всех остальных случаях применение ККТ при наличных расчетах ОБЯЗАТЕЛЬНО.Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+