Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Что входит в собственный капитал по балансу

Что входит в собственный капитал по балансу

Что входит в собственный капитал по балансу

Собственный капитал в балансе

Copyright: фотобанк Лори В бухгалтерском балансе организации представлено множество важных финансовых показателей, характеризующих бизнес компании, в том числе, это стоимость собственного капитала. На текущий момент существуют различные способы расчета такого показателя, как собственный капитал – это мы и рассмотрим ниже.

Один из основных способов расчета собственного капитала базируется на данных бухгалтерского баланса и указывается в строке 1300 «Итого по разделу 3». Он складывается из уставного, добавочного капитала (также возникшего при переоценке ОС), резервного фонда, а также нераспределенной прибыли. В российском законодательстве нередко под понятием собственный капитал понимаются чистые активы, которые образуются из данных бухгалтерского баланса путем вычитания из активов компании (строка 1600) всех обязательств (строки 1400 и 1500), задолженности участников и прибавлением доходов будущих периодов.

Данный способ помогает оценить участникам и инвесторам стоимость бизнеса. Существует также метод определения собственного капитала для целей налогообложения, когда речь идет о и имеется контролируемая задолженность, то есть задолженность по займу или кредиту, когда лицо, выдавшее заем или обеспечение, является иностранной фирмой, владеющей более 20% уставного капитала заемщика (напрямую или косвенно). Надо не забывать, что задолженность должна превышать больше чем в три раза величину собственного капитала.

По таким заимствованиям проценты учитываются в расходах не в полном объеме, а в определенных рамках (правило «»). Когда мы рассчитываем собственный капитал для данного случая, то собственные средства в балансе – это строка 1300 «Итого по разд.

Ш» плюс задолженность заемщика по налогам. Отмечу, что когда речь идет о задолженности по налогам, то сюда не относится (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Состоит собственный капитал из статей пассива баланса – уставный капитал, складочный капитал и вклады товарищей (строка 1310), добавочный капитал (строка 1350), резервный фонд (строка 1360), нераспределенная прибыль (строка 1730) и прочее.

Формула собственного капитала по балансу достаточно простая. – это строка 1300 «Итого» по разделу Ш «Капитал и резервы». К примеру, найдем собственные средства в балансе ООО «Союз».

Данные на 31 декабря: — уставный капитал — 10 тыс. руб.; — переоценка внеоборотных активов — 50 тыс. руб.; — нераспределенная прибыль — 1000 тыс.

руб. Собственный капитал равен 1 060 тыс. руб. (10 тыс. руб. + 50 тыс. руб. + 1000 тыс. руб.). Величина уставного (складочного) капитала отражается в балансе в соответствии с зарегистрированным уставом компании, он представляет собой вклады учредителей (участников, акционеров) общества.

Для ООО минимальный размер УК составляет 10 000 рублей, для АО публичных 100 000 р., а непубличных АО те же 10 000 р.

Может быть внесен как денежными средствами, так и неденежными (ценные бумаги, имущественные права и т.п.), при этом должна быть независимая оценка такого вклада. У госкомпаний вместо уставного капитала имеется уставный фонд. Найти размер УК можно в строке 1310 баланса.

Когда компания дооценивает внеоборотные активы, при продаже акций, долей получает сумму сверх номинальной стоимости, получает безвозмездную помощь как вклад в имущество общества, то это учитывается как добавочный капитал. Из прибыли компании создается резервный фонд для возмещения возможных убытков, в том числе, в случае непогашенной дебиторской задолженности.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу. Акционерные общества обязаны его создавать, для ООО такая обязанность предусматривается в уставе.

В балансе резервный капитал отражается по строке 1360 «Резервный капитал».

Когда прибыль остается в распоряжении общества, не пошла на налоги и не распределилась между участниками (акционерами), она отражается на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Нераспределенная прибыль вправе тратиться только по решению собственников, они могут направить ее на дивиденды или на увеличение уставного капитала. Также можно направить прибыль на покрытие прошлогодних убытков.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 9:05 23 ноября 2011 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 10:47 6 марта 2018 Бухгалтерская отчетность | 10:10 9 июля 2018 Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность | 9:11 4 февраля 2020 Бухгалтерская отчетность Пенсионеры Прием на работу УСН Прием на работу Экономика и бизнес Штрафы Страховые взносы ПФР Бухгалтерская отчетность Пенсионеры, Транспортный налог НДФЛ Бухгалтерская отчетность Выплаты персоналу Страховые взносы ФСС Декретный отпуск Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2020 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Финансовый словарь

— включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики.

Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента.

рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню: Страница была полезной?

  • Льзовский Л Ш Современный экономический словарь — 3-е изд доп — М ИНФА 2010. — 480 с 3. Ефимова О . Ефимова О В Анализ финансовой отчетности под ред Ефимовой О В Мельник М В — М Омега 2009. —
  • Ковалёв В В Финансовый менеджмент теория и практика В В Ковалёв — М Проспект 2014. — 1104 с . Современный экономический словарь Л Лозовский Б Райзберг Е Стародубцева — М Инфра-М 2010. — 512
  • Хозяйственный орган признавался неплатежеспособным в случае неоплаты или оплаты не в срок срочного обязательства по ссуде из-за отсутствия покрытия 1950-1980-е гг Финансово-кредитный словарь трактует кредитоспособность как наличие предпосылок для получе ния кредита способность возвратить его Кредитоспособность
  • Литература 1. Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна М Институт новой экономики 2004. 2. Лукасевич И Я . Лукасевич И Я Финансовый менеджмент учебник М Эксмо 2007. 3. Финансы организаций предприятий Под ред Н В Колчиной
  • Коласс Б Управление финансовой деятельностью предприятия пер с франц М Финансы ЮНИТИ 1997. С 167. 5. Купрюшина О . Б А Современный социоэкономический словарь М ИНФРА-М 2012. 629 с 10. Управление современной компанией под ред Б Мильнера и
  • Большой энциклопедический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Большая российская энциклопедия 1998. — С . Перонко И А Оптимизация структуры финансовых ресурсов организаций в современных условиях И А Перонко Н В Липчиу К И Липчиу
  • В В Введение в финансовый менеджмент М Финансы и статистика 2005 — 756 с 5. Райзберг Б А Лазовский . Лазовский Л Ш Современный экономический словарь М Инфра — М 2007. — 534 с 6. Соколов А И Дивидендная политика
  • Книги по финансовому анализу Нормативные документы по финансовому анализу
  • Таким образом определение уровня производственного и финансового потенциалов показывает взаимосвязь финансово-производственного потенциала и стратегии как необходимого элемента для ее разработки ЛИТЕРАТУРА 1 Словарь иностранных слов
  • Для небольших предприятий — тенденция обратная из чего следует что при проведении финансового анализа необходимо учитывать не только вид деятельности но и размер компании Библиографический список 1. . Большой юридический словарь Академик ру 2010. 4. Основы бухгалтерского учета и анализа учеб пособие Е Р Синянская
  • Борисов А Б Большой экономический словарь — 2-е изд перераб и доп — М Книжный мир 2009. — С . Международном стандарте финансовой отчётности IFRS 3 Объединения бизнесов введённом в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина
  • М Дело 2003. 6 — http dic academic ru dic nsf fin enc 12698 7
  • Ф М -Г Англо-русский толковый словарь бухгалтерских и финансовых терминов URL http www monographies ru 154-4899 В Большом юридическом словаре
  • Определение Современный экономический словарь Б А Райзберга Л Ш Лозовского Е Б Стародубцева Финансовые результаты итоги хозяйственной деятельности
  • Широкое использование на практике отмеченных и других финансовых инструментов управления дебиторской и кредиторской задолженностью позволит приблизить управленческие решения к максимальному уровню эффективности а также обеспечит при помощи полученных результатов формирование приоритетных направлений финансового менеджмента в регионах Список литературы 1. Райзберг Б А 1999. Современный экономический словарь Б
  • При этом в интересующей нас области исследования динамика имущественно-финансового состояния организации естественно речь может идти об отнесении к тому или иному классу в соответствии с динамикой базовых финансовых коэффициентов 8 Большой экономический словарь Под ред А Н Азрилияна 4 е изд доп
  • В библиотеке можно скачать книги по финансовому анализу содержит более 1500 терминов по финансам и анализу финансового состояния Мы разработали программу
  • Л Ш Райзберг Б А М ИНФРА-М 2011. 5. Большой словарь иностранных слов М ЮНВЕС 1999. 6. Большой
  • В статье рассматриваются актуальные вопросы достоверности учетной и отчетной информации раскрываются основные понятия связанные с искажениями информации в бухгалтерском учете и бухгалтерской финансовой отчетности Понятие достоверность и его использование в учете и отчетности В Энциклопедическом словаре термин
  • На предприятиях судостроения и судоремонта как и в любом аналогичном субъекте хозяйственной деятельности немаловажное внимание уделяется ассортиментным сдвигам влияющим на длительность операционного цикла в свою очередь предопределяющих модификацию процесса формирования финансовых результатов При изучении этапов производства сталкиваемся с проблемой определения некоторых понятий таких как производство . Статистический словарь определяет понятие производство как относительно обособленную часть технологического процесса результатом которого является выполнение определенного

Собственный капитал: определение, формула, компоненты >

Собственный капитал (по англ.

Shareholder’s equity или Stockholder’s equity) – это сумма капитала, предоставленного бизнесу его акционерами плюс прибыль, полученная от бизнес деятельности компании, за вычетом любых выплаченных дивидендов. На балансе капитал рассчитывается следующим образом: Активы – Обязательства = Собственный капитал Альтернативный расчет акционерного капитала: Уставный капитал + Нераспределенная прибыль – Казначейские акции Оба расчета приводят к тому же размеру собственного капитала.

Эта сумма отображается в балансе, а также в отчете о собственном капитале. Концепция собственного капитала важна для оценки объема средств, удерживаемых в бизнесе. Негативный баланс собственного капитала, особенно в сочетании с крупной долговой нагрузкой, является сильным индикатором предстоящего банкротства.

Компоненты Собственный капитал включает следующие компоненты: — Обыкновенные акции. Это номинальная стоимость обыкновенных акций, которая обычно составляет $1 за акцию. — Добавочный капитал. Это дополнительная сумма, которую акционеры заплатили за свои акции сверх номинальной стоимости.

Обычно размер добавочного капитала существенно превышает размер обыкновенных акций. — Казначейские акции (по англ. Treasury stock)– сумма, уплаченная для выкупа акций у инвесторов.

Сальдо счета является отрицательным. — Нераспределенная прибыль (по англ. Retained earnings). Это совокупный объем прибыли и убытков за вычетом дивидендных выплат акционерам.

– это прибыль бизнеса, которая не была распределена в виде дивидендов акционерам, а вместо этого была направлена на инвестиции обратно в бизнес.

Нераспределенная прибыль может быть использована, помимо прочего, для финансирования оборотного капитала, покупки основных средств или обслуживания долга. Для расчета нераспределенной прибыли начальный баланс нераспределенной прибыли добавляется к чистой прибыли или убыткам, а затем вычитаются дивидендные выплаты.
Для расчета нераспределенной прибыли начальный баланс нераспределенной прибыли добавляется к чистой прибыли или убыткам, а затем вычитаются дивидендные выплаты.

Результат публикуется в балансе и отдельном отчете о нераспределенной прибыли. Формула нераспределенной прибыли выглядит следующим образом: Нераспределенная прибыль на начало периода + Чистый доход / убыток – Дивиденды Собственный капитал может упоминаться как балансовая стоимость бизнеса (или книжная стоимость, по англ.

book value), поскольку он теоретически представляет собой остаточную стоимость предприятия, если все обязательства исполнены за счет активов. Однако, рыночная стоимость и балансовая стоимость активов и обязательств не всегда совпадают.

Пример По состоянию на 31 декабря 2017 года банк JP Morgan Chase имел общие активы в размере $2,533,600 млн.

и общие обязательства в размере $2,277,907 млн.

Собственный капитал JP Morgan Chase: $2,533,600 (активы) – $2,277,907 (обязательства) = $255,693 Полученное значение также можно найти в отчете об изменениях собственного капитала, где представлена разбивка по компонентам, включая

  1. ($26,068 млн.)
  2. добавочный капитал ($90,579 млн.)
  3. нераспределенную прибыль ($177,676 млн.)
  4. Казначейские акции (-$42,595 млн.)
  5. обыкновенные акции ($4,105 млн.)
  6. накопленный прочий доход (-$140 млн.)

Собственный капитал: $26,068 + $4,105 + $90,579 + $177,676 – $140 – $42,595 = $255,693 Стоимость капитала в размере $255,693 млн.

представляет собой сумму, оставшуюся у акционеров, если теоретически JP Morgan Chase погасит все свои обязательства. Выводы Собственный капитал используется в фундаментальном анализе для определения значений коэффициентов, таких как (Debt to equity) и (ROE).

Как рассчитать совокупный капитал предприятия по балансу?

Привет на связи Василий Жданов в статье рассмотрим пример расчета совокупного капитала предприятия.

Как показывает практика, такие понятие, как «свой либо собственный капитал», «свои либо собственные средства», а также «чистые активы» употребляются как синонимы. На самом деле они действительно взаимозаменяемые, поскольку их определения во многом соответствуют. Слова «собственный» и «свой», по сути, идентичны.

А термин «капитал» экономисты вполне обоснованно используют при характеристике активов.

Хотя точное определение его звучит так капитал – совокупность заемного и собственного капитала. Примером заемного капитала могут быть фактически любые кратковременные и долговременные обязательства организации перед физлицами и иными юрлицами.

Чаще всего в этом качестве выступают кредиты и займы. Между тем капитал предприятия (свой, собственный) рассматривают с разных позиций.

В общем случае принято говорить, что свой капитал – это часть бух. баланса, которая отображает остаточное требование учредителей к образованному ими юрлицу.

На протяжении каждого отчетного периода он может меняться: уменьшаться либо увеличиваться. Его величина зависит от двух основных факторов:

  • Итогов собственной деятельности (к примеру, ЧД за конкретный отчетный период).
  • Дополнительных инвестиций (например, безмездное получение ценностей).

По факту применяется следующая норма. Меняется (снижается либо увеличивается) величина чистых активов на протяжении конкретного периода, соответственно, видоизменяется и свой капитал предприятия.

Одно изменение вытекает из другого. Капитал организации может быть денежным (т.

е. в денежном выражении, в деньгах) либо реальным, подразумевающим свое выражение в средствах производства. Этот подход признается наиболее оптимальным в отношении капитала. Как принято, денежный капитал (ДК), проще говоря, деньги используются организацией для целей закупки средств производства. При этом денежные средства, которые идут на обеспечение хоз.

При этом денежные средства, которые идут на обеспечение хоз. деятельности, могут быть как собственными, так и заемными.

Характеризуя собственный капитал с этой стороны, следует отметить, что:

  1. к учету его принимают как разницу между балансовой стоимостью данного имущества и обязательствами, имеющимися у предприятия на этот момент;
  2. под ним подразумевают денежную оценку имущества, собственником которого является предприятие;

Важно! К стоимости имущества причисляют помимо прочего и невостребованные с должников суммы.

  1. в его составе учитывают разные источники, как-то: прибыли от результатов своей деятельности, уставной, складочный капитал, а также взносы с пожертвованиями.

Таким образом, состав своего капитала включает суммы: уставного, резервного, добавочного капитала (УК, РК и, соответственно ДК), а также нераспределенную прибыль (НП) и целевое финансирование.

Собственный капитал (сокращенно далее также – СК) дает право на участие в управлении организацией.

Источники его формирования могут быть внешними и внутренними, а ключевым направлением его финансирования являются долговременные активы.

Между тем конкретные сроки с условиями оплаты, возврата по нему не определены.

Собственный капитал, точнее, все его составляющие (УК, РК, ДК и НП), в полной мере представлены в бух. балансе № 1. Актуальная балансовая форма, соответствующая ОКУД 0710001, введена Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010. Последние изменения редакции данного распоряжения датируются 19.04.2019.

Названым составляющим частям СК соответствуют балансовые строки 1310-1370. Непосредственно сумма СК прописывается по стр. 1300. Построчное распределение по бух.

балансу УК Переоценка ВА ДК РК НП 1310 1340 1350 1360 1370 Следует заметить, что данная балансовая трактовка понятия СК является традиционной и наиболее распространенной.

Причем такой подход применяется не только в отечественной практике, но и зарубежной. В связи с этим целесообразным является отдельное рассмотрение каждой составляющей (УК, РК, ДК и НП) собственного капитала. Уставной капитал (УК) по бух.

балансу состоит из, дословно,

«складочного капитала, уставного фонда и вкладов товарищей»

. Иными словами, это совокупность всех средств, привнесенных учредителями предприятия, организации в имущество непосредственно при ее образовании.

Размеры данных вкладов, долей (прочее) определяются, как установлено, учредительной документацией.

Его соответствующая величина подлежит фиксации при госрегистрации. Резервный капитал (РК) – это определенная часть своего капитала. Она выделяется обычно из прибыли для целей загашения потенциальных, предполагаемых убытков. Размер РК и особенности, порядок формирования устанавливает законодательство РФ и собственно устав организации.
Размер РК и особенности, порядок формирования устанавливает законодательство РФ и собственно устав организации.

Добавочный капитал (ДК) – это цена имущества, которое привнесено учредителями организации после госрегистрации размера УК. Это уже сверхсуммы, образованные от прочих денежных поступлений в СК. Такая сумма, к примеру, может возникнуть как результат имущественной переоценки, которая выявила изменения цены имущества.

Еще одна немаловажная составляющая капитала предприятия – его нераспределенная прибыль (НП). Его причисляют к абсолютным показателям эффективной деятельности предприятий, отображающим нераспределенную прибыль, полученную за конкретный период работы. Эта часть ВП после вычета налогов и перенесения средств на иные цели.

В составе СК выделяют также инвестиционный и накопленный капитал. К первому относят вложения самих учредителей, а ко второму, накопленному, – ту часть капитала, которая сформирована, привнесена сверх первого. Схематично состав СК можно отобразить следующим путем.

Перечисленные выше термины и их определения важно знать и различать, т.

к. они участвуют в формировании, калькуляции СК.

Существует несколько способов определения суммы СК.

Наиболее простым и понятным является расчет по бух.

балансу. Он основывается на суммировании значений тех показателей, которые собственно формируют сумму СК (о них было рассказано выше) за вычетом стр.

1320 (акции, выкупленные у акционеров).

Речь идет о четырех значениях: УК, РК, ДК и НП, которым соответствуют балансовые строки 1310, 1340, 1350, 1360, 1370.

Балансовая формула расчета в этом случае будет следующей: Чтобы получить сумму СК за год, следует сложить значение СК на начало и на конец требуемого периода (года).

Калькуляция производится по формуле: Сокращения в формуле 2: СК – свой капитал за весь год, СК н.г. – свой капитал на начало соответствующего года, СК к.г.

– свой капитал на конец этого же года. Помимо приведенных вариантов расчета существует также еще один способ, применяемый с учетом предписаний Минфина РФ, представленных в Приказе № 84н 28.08.2014 (с изм. от 21.02.2018). Настоящий нормативный документ устанавливает порядок определения стоимости ЧА (чистых активов), который должны соблюдать ООО, АО, ГУП, МУП, производственные и жилищные накопительные кооперативы, а также хоз.

партнерства. Из установленного Минфином порядка на практике применяются положения, которые определяют состав активов и обязательств, учитываемых при калькуляции. Итак, согласно действующему порядку, рассчитывая значение СК, учитывают:

  1. все обязательства (кроме доходов последующих периодов, в особенности, связанных с гос. помощью и безмездным получением имущественных объектов).
  2. все активы (кроме тех, которые отображают долги учредителей либо акционеров по уставным взносам);

Руководствуясь этими нормами, при калькуляции берут данные из стр. 1600 (активы), 1400 (долговременные обязательства) и 1500 (кратковременные обязательства).

Подсчет значения производят по формуле: Сокращения в формуле 3: ДУ – сумма долга учредителей хоз. общества, ДБП – сумма доходов последующих, будущих периодов.

При калькуляции СК следует также принять во внимание базовую формулу, которая достаточно проста и выглядит следующим образом: Валюта баланса – это итоговая сумма по всем составляющим счетам бух.

баланса. Причем суммарная сумма активов = суммарной сумме пассивов.

Результат калькуляции может быть положительным либо отрицательным (сумма с минусом).

В общем случае принято считать, что значение СК должно быть как минимум положительным. Наличие минусовой, отрицательной суммы свидетельствует о том, что у организации имеются серьезные проблемы, связанные с ощутимой кредитной нагрузкой и дефицитом высоколиквидных активов.

Оценить фин. состояние организации можно путем сопоставления сумм СК и УК. Общепризнано, что оптимальное значение СК либо ЧА должно приравниваться по размеру к сумме УК либо быть больше его величины. Обоснование данного норматива вполне очевидно.

Ведь любая предпринимательская деятельность должна, во-первых, окупаться, а, во-вторых, поддерживать постоянную инвестиционную привлекательность. Организация всегда должна ощущать приток нового капитала. Отсюда следует, что если указанная норма по соотношению СК и УК не соблюдается, т.

е. УК превышает значение СК, то у организации может быть два выхода из создавшегося проблемного положения.

Первый: начать ликвидацию. Второй: предпринимать надлежащие меры по достижению норматива (т. е. по достижению требуемого соотношения УК и СК).

Подытоживая, следует еще раз обратить внимание, что значение СК должно быть положительным, а в оптимальном варианте еще и превышать значение УК.

Необходимо скалькулировать сумму СК на основе данных по стр. 1400, 1500, 1600. Известно, что в распоряжение ООО Ростпром» поступило имущество, переданное на безмездной основе. Оно оценивается на сумму, равную 6 000 тыс.

рос. руб. Калькуляция производится по выше указанной формуле 3 (Стр.1600-ДУ)-((Стр.1400+Стр.1500)-ДБП). Данные для калькуляции Калькуляция значения СК Результат подсчета Стр. 1400: 24 000 тыс. рос. руб.; Стр.

1500: 10 900 тыс. рос. руб.; Стр. 1600: 37 500 тыс. рос. руб.; ДБП: 6 000 тыс.

рос. руб. Формула: Стр.1600-(Стр.1400+Стр.1500)-ДБП) Подсчет: СК = 37 500 – (24 000 + 10 900-6 000) Итого, сумма СК= 8 600 тыс. рос. руб. Именно эта сумма (8 600) прописывается по стр. 1300 По результатам калькуляции размер СК для ООО «Ростпром» = 8 600 тыс. рос. руб. Предположим, имеются данные из бух.

рос. руб. Предположим, имеются данные из бух. баланса по внеоборотным, оборотным активам (ВА и ОА), а также долговременным и кратковременным обязательствам (ДО и КО).

Сумма активов равняется сумме пассивов (А=П). Следует скалькулировать сумму СК по формуле 4 (Валюта баланса–Обязательства организации). Условные данные для калькуляции Собственно калькуляция Результат подсчета ВА: 17 000 тыс.

рос. руб.; ОА:10 500 тыс. рос. руб.; ДО: 1050 тыс. рос. руб.; КО: 9 000 тыс. рос. руб. Расчет первый. А=П= ВА + ОА = 17 000 + 10 500 = 27 500 Расчет второй.

СК = А(П) – ДО – КО = 27 500 – 1 050 – 9 000=17 450 Итого, сумма СК=17 450 тыс. рос. руб. Следовательно, по стр. 1300 указывают «17 450» Вопрос №1: Что означает термин «акционерный капитал»?

Так называют собственный, свой капитал АО. Оба понятия используют на практике как синонимичные.

Что такое собственный капитал в балансе

1862 Содержание страницы Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы.

Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании. Собственный капитал может определяться двумя способами:

  • Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
  • Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.

Рассмотрим особенности этих методов.

В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли. Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала.

В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала. Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:

  1. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки , нераспределенной прибыли.
  2. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
  3. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
  4. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.

Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера.

Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.

К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать?

Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами. Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.

Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах.

Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов. Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300. То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300.

Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты. Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года.

В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств.

При расчетах используются эти показатели:

  1. Стр.1500 (краткосрочные долги).
  2. Стр.1600 (активы).
  3. Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).

Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:

  • Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.
  • Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.
  • Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
  • Значения из строк 1400 и 1500 складываются.

Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты. Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно.

Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным.

Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.

В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала.

Для этого используется следующая формула: Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.

Все нужные сведения можно взять из баланса.

Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала.

Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели.

Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ. Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте. Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы.

Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов. Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле: ЧП / СК * 100.

В формуле используются эти значения:

  1. СК – собственный капитал.
  2. ЧП – чистая прибыль.

Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала. Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации.

В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах.

Формула для расчетов будет такой: Строка 2400 / строка 1300 * 100. Какая рентабельность будет оптимальной? Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран. Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель.
Негативным признаком является отрицательный показатель. Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность.

Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы. Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов.

Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:

  1. Зависимость субъекта от заемных средств.
  2. Степень эффективности системы продажи товара.
  3. Активность финансов.

Оборачиваемость определяется по этой формуле: Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода). Показатель рекомендуется анализировать в динамике.

Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара. Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности. Он отображает степень ликвидности.

Найти коэффициент можно по этой формуле: (Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300.

Все значения берутся из бухгалтерского баланса. Расшифровка результатов расчетов:

  1. Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
  2. До 0,5 – низкий показатель ликвидности.
  3. От 0,5 – средний показатель маневренности.

К СВЕДЕНИЮ! Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.

Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе

14 сентября 14 сентября 2020 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Собственный капитал показывает, какими средствами располагают учредители компании. Понятия «собственный капитал» и «чистые активы» — это, по сути, синонимы.

Можно посмотреть их значение в определенной строке баланса, а можно вычислить по специальной формуле. Затем — посчитать рентабельность и оборачиваемость СК.

Они покажут, насколько успешен бизнес.

Это финансовый показатель, который характеризует размер средств, принадлежащих участникам организации. Определение собственного капитала (СК) приведено в пункте 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв.

приказом Минфина ). Там сказано, что в СК входят:

  1. нераспределенная прибыль;
  2. капиталы: уставный (складочный), добавочный, резервный;
  3. прочие резервы.

СПРАВКА По сути, СК (его также называют собственными средствами) — это активы компании за минусом ее обязательств.

Аналогичным образом определяют и другой показатель — стоимость чистых активов организации (п.

4 Порядка определения стоимости чистых активов, утв. приказом Минфина ). Поэтому между понятиями «собственный капитал» и «чистые активы» зачастую ставят знак равенства.

На практике обычно применяют два метода. Первый является очень простым.

Суть его в том, чтобы за величину СК принять цифру, указанную в определенной строке баланса.

Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы». Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК.

Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса.

Для применения первого метода нужно знать, где в балансе отражены собственные средства предприятия. В пассиве, в строке 1300 «ИТОГО капитал».

Цифра в данной строке — это сумма показателей шести строк.

  • 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)».
  • 1340 «Переоценка внеоборотных активов».
  • 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
  • 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
  • 1360 «Резервный капитал».
  • 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб-сервисе Для применения второго метода нужно использовать формулу, по которой определяется стоимость чистых активов. Эта формула закреплена приказом Минфина .

СК = АКТИВЫ (за минусом дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) — ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (за минусом доходов будущих периодов, связанных с получением государственной помощи) Таблица Расшифровка показателей, задействованных в формуле Показатель Расшифровка АКТИВЫ Цифры из строки баланса 1600 «БАЛАНС (актив)» Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Дебетовый остаток по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в УК» ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Сумма показателей в двух строках баланса: 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» и 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств» Доходы будущих периодов, связанные с получением государственной помощи Кредитовый остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления из бюджета» Средняя величина собственного капитала рассчитывается по формуле: Средняя величина СК = (СК на начало периода + СК на конец периода) / 2 Чаще всего среднее значение вычисляют исходя из данных на первое и последнее число года. Данный показатель должен быть равен или превышать величину уставного капитала (УК) компании.

Если это условие выполняется, бизнес можно условно назвать успешным.

ВАЖНО По закону запрещено допускать, чтобы собственный капитал ООО был меньше уставного.

Оказавшись в подобной ситуации, общество должно пойти по одному из двух путей.

Либо увеличить чистые активы до уровня УК, либо сократить уставный капитал до размера чистых активов. Если в итоге УК окажется меньше установленного законом минимума (10 000 руб.), ООО придется ликвидировать (п. 4 ст. ГК РФ). Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб-сервисе для небольших ООО и ИП Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала.

Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство). Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения. Ее вычисляют по формуле: Рентабельность СК = (Чистая прибыль / Средняя величина СК) × 100 % Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании.

Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%. Считается по формуле: Оборачиваемость СК = Выручка / Средняя величина СК Оборачиваемость СК — это показатель того, как быстро организация оборачивает собственные средства.

Приведем пример. Допустим, в формулу подставили среднюю величину СК, рассчитанную за период, равный году. И получили результат 1,5. Это значит, что за год собственный капитал фирмы сделал полтора оборота. Добавим, что для разных отраслей оптимальное значение оборачиваемости собственного капитала будет отличаться.

В частности, для строительства и производства продуктов питания цифра выше, чем для услуг в социальной сфере. Заполнить и сдать баланс по актуальной форме 1 428 1 428 1 428 1 428Популярное за неделю29 40554 524105 5215 944188 796

Определение собственного капитала в балансе

Собственный капитал в балансе — это показатель, определяющийся двумя способами: инновационным, основанным на рекомендациях Министерства финансов РФ и характеризующимся включением в расчет большого числа показателей, и традиционным, предполагающим использование формулы с достаточно простой структурой.

Собственным капиталом предприятия называется его базовая платформа, на которой строится дальнейшее развитие дела. Чем данный показатель выше, тем компания стабильнее и более привлекательна для инвесторов. В экономике есть два определения собственного капитала (СК).

Первое определение включает в себя следующие показатели:

  1. Активы предприятия, которые фиксируются без учета обязательств соответствующего субъекта экономики.
  2. Совокупность показателей, составляющих капитал предприятия.

Подход на первом определении отражается в ряде НПА. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ сказано, что в банках вместо активов рассчитывается СК.

В пункте 29 приказа Минсельхоза РФ от 20.01.2005 № 6 говорится, что принятое понимание СК — разницы между стоимостью имущества и обязательств компании — соответствует сути чистой стоимости имущества либо активов. Так, вполне правомерно рассмотреть понятия чистых активов и СК как взаимозаменяемых или одной экономической категорией, которая соответствует объему имущества компании, за исключением обязательств.

Второе определение СК в балансе — понятие, содержащее совокупность таких показателей:

  1. акции собственные, выкупленные у акционеров;
  2. переоценка активов вне оборота.
  3. резервный, уставный и добавочный капитал;
  4. нераспределенная прибыль компании;

Этим пунктам соответствуют строки бухгалтерского баланса 1310−1370. По мнению многих экспертов, данная концепция является традиционной. Подход используют в РФ и других странах (так, иностранные экономисты могут взять показатели, близкие присутствующим в строках отечественного бухгалтерского баланса).

Применение вышеуказанных или альтернативных подходов зависит от цели расчета капитала.

Руководство компании может получить рекомендацию задействовать какой-либо метод со стороны банков, инвесторов, решающих, что делать с кредитом, или собственников компании.

Выбор подхода может определяться субъективными предпочтениями менеджмента, влиянием научной или управленческой школы на выработку решений руководством.

Подход к определению понятия собственного капитала предопределяется и традициями, которые сложились в экспертной или правовой среде такого-то государства. В РФ, в принципе, применяются оба подхода. В СК входит, ко всему прочему, нераспределенная прибыль и различные специальные фонды.

Плюсуются сюда и суммы после переоценки активов вне оборота, свои акции, выкупленные у акционеров.

Последний показатель в пассиве баланса отрицательный, и при сложении понижает размер СК фирмы. Логично это, если уставный капитал в составе собственного формируется при оплате акционерами акций — обратный выкуп должен вести к снижению объема капитала.

Добавочный капитал формируется, если учредители фирмы вкладывают в нее средства сверх доли в уставной капитал. Еще добавочный фонд может сформироваться при получении дохода от эмиссии ценных бумаг.

Сюда же могут быть направлены средства от переоценки средств вне оборота и часть прибыли, что осталась после распределения. Резервный капитал — средства, которые предприятие отложило на форс-мажорные ситуации, для возмещения убытков. Нераспределенная прибыль — свободные средства, оставшиеся из прибыли после выплаты предприятием всех налоговых и прочих обязательных платежей.

По этой строке в балансе отражаются также остатки специальных фондов, которые образованы на предприятии.

Вычислить размер капитала, определенного традиционно, очень просто. Для этого используется строка баланса 1300.

Формула в этом случае имеет такой вид: Ск = стр.

1300. Если рассуждать об интерпретации сути собственного капитала как чистых активов, в данном случае расчет СК в балансе является уже более сложной задачей. Если чистые активы, по сути, совпадают с СК в балансе, их сущность может быть определена из критериев, которые зафиксированы в российских НПА. Есть довольно большое количество соответствующих законодательных норм.

Наиболее широкую юрисдикцию имеет приказ Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н .

Согласно методу Министерства финансов, в структуре активов, которые принимаются к расчету СК, должны присутствовать все активы, кроме отражающих задолженность акционеров и учредителей по взносам в уставный капитал. Также должны быть учтены все обязательства, кроме ряда доходов будущих периодов, связанных с помощью государства и безвозмездным получением имущества.

Расчет методом Минфина — процедура, при которой задействуется информация из разделов строки 1400, 1500, 1600.

Для расчета потребуются сведения, которые показывают размер долгов учредителей компании, при их наличии (проводка Дт 75 Кт 80) и доходы последующих периодов, кредит счета 98. Структура формулы, определяющей чистые активы и собственный капитал в балансе, в то же время предполагает выполнение следующего:

  • Складываются показатели по 1400, 1500.
  • Производится вычитание из значения по строке 1600 показателей, которые соответствуют проводке Дт 75 Кт 80.
  • Производится вычитание из значения, получившегося в п. 1, т.е., соответствующие кредиту счета 98 (по доходам в форме помощи государства и получения имущества).
  • Производится вычитание из значения, получившегося в п. 3, результат из п. 2.

Так, формула СК по Минфину имеет вид : Ск = (стр.

1600-ДУО)-((стр. 1400 + стр. 1500)-ДБП). Показатели чистых активов как минимум должны быть положительными.

Наличие у организации отрицательных значений СК в балансе, вероятнее всего, свидетельствуют о серьезных проблемах в бизнесе — первым делом в области кредитной нагрузки и достаточности активов высокой ликвидности. Для оценки чаще берут среднюю величину собственного капитала за год, что позволяет точнее всего определить колебания во времени. Ск = (Ск в начале года + Ск в конце года)/2.

Желательно, чтобы величина СК или чистых активов была больше величины уставного капитала компании.

Этот критерий важен в первую очередь для инвестиционной привлекательности предприятия.

Бизнес должен окупаться и обеспечивать приток капиталов. Собственный капитал в достаточной величине — один из самых значимых индексов качества бизнес-модели.

Есть и другой аспект значимости СК в балансе. Если под собственным капиталом понимаются чистые активы, то баланс должен равняться или быть больше уставного капитала. В противном случае компания, если это ООО, будет ликвидирована по п.

4 ст. 90 ГК РФ. Или же потребуется увеличение уставного капитала ООО до размера чистых активов.

Похожий сценарий возможен и для АО (подпункт 2 п. 6 ст. 35 закона № 208-ФЗ). С ростом размера собственного капитала растут также и инвестиционный потенциал фирмы, и ее финансовая мощь. Это важный показатель экономического состояния бизнеса.

Если предприятие обеспечено своими средствами, ему не требуются кредиты, что свидетельствует о независимости и стабильности. В нынешних реалиях мало кто может обойтись без заемных средств, но если величина капитала достаточна, можно не переживать насчет финансовой независимости предприятия.

Наше видео подробно расскажет о собственном капитале в структуре баланса предприятия.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+