Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Автомобильное право - Директор использует служебный автомобиль в личных целях как оформить

Директор использует служебный автомобиль в личных целях как оформить

Директор использует служебный автомобиль в личных целях как оформить

Как использовать автомобиль сотрудника в служебных целях

Очень часто организация не имеет собственного транспорта, но остро в нем нуждается. В этом случае организация видит как одним из выхода из ситуации использование транспортных средств сотрудников. Какие возможно оформить договоры, и как учесть выплаты в пользу сотрудников в расходах компании рассмотрим в данной статье.

Уточним сразу, что плательщиками транспортного налога согласно положениям ст.

357 НК РФ признаются собственники транспортного средства, соответственно налог уплачивает непосредственно сотрудник — арендодатель.

при любом оформлении использования личного транспортного средства в служебных целях. В случае использования личного автомобиля в служебных целях законодательство предусматривает возможность заключить с сотрудником договор аренды с экипажем, договор аренды без экипажа или заключить соглашение о компенсации за использование автотранспорта.

Рассмотрим эти три способа. Если с сотрудником заключается договор аренды с экипажем, то управлять таким транспортным средством может лишь сам арендодатель. Очень часто такой вид договоров заключают либо с руководителем компании, который использует свой личный автомобиль в служебных поездках, либо с сотрудниками, у которых разъездной характер работы, и которые вынуждены передвигаться на собственном автотранспорте.

При аренде автомобиля с экипажем расходы на ремонт автомобиля, как и обязательства по страхованию транспортного средства несет арендодатель. Однако расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства, например приобретение ГСМ, оплачивает арендатор, т.е. организация. С суммы арендной платы необходимо исчислить НДФЛ, а вот страховыми взносами данная выплата не облагается на основании п.

4 ст. 420 НК РФ. Взносы на страхование от несчастных случаев организация может уплачивать, но только в том случае, если такая обязанность будет четко закреплена условиями договора аренды.

Казалось бы, все понятно, но контролирующие органы, ссылаясь на гражданское законодательство, трактуют данный договор как смешанный вид договора аренды без экипажа и договора оказания услуг по управлению и технической эксплуатации автомобиля, обосновывая это положениями п. 2 ст. 635 ГК РФ. В данном случае их логика понятна, меняется порядок начисления страховых взносов с данных выплат.

А именно: с арендой платы страховые взносы не начисляются, а вот с услуг по управлению и технической эксплуатации автомобиля начисляются страховые взносы.

Причем обратите внимание, что есть риск доначисления налоговиками сумм страховых взносов с общей суммы договора, если в договоре указана общая цена за аренду. Поэтому в целях минимизации рисков очень часто компаниям советуют заключить в этом случае два разных договора — договор аренды без экипажа и договор на оказание услуг по управлению и технической эксплуатации автотранспортного средства. Если с сотрудником заключается договор аренды транспортного средства без экипажа, то в этом случае управлять автомобилем может как сам владелец машины, так и любой сотрудник организации.

При аренде автомобиля без экипажа расходы на содержание автомобиля несет организация-арендатор. С суммы арендной платы необходимо исчислить НДФЛ, страховыми взносами данные выплаты не облагаются.

При любой форме заключаемого договора необходимо указать в договоре данные из свидетельства о регистрации транспортного средства, а именно: марку автомобиля, год его выпуска, цвет, номер кузова, номер двигателя, гос. номер автомобиля, номер и серию свидетельства о регистрации транспортного средства.

Также в договоре необходимо установить срок аренды, сумму и порядок оплаты арендной платы.

Бухгалтерия организации-арендатора должна будет отразить получение в аренду автомобиля на основании акта о приеме — передаче транспортного средства, отразив эту операцию на забалансовых счетах. Дебет 001 — принят на забалансовый учет автомобиль, полученный по договору аренды.

При начислении сумм арендной платы за пользование автомобилем у сотрудника в бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: Дебет 20, 26, 44 . Кредит 73 — начислена плата за аренду транспорта у сотрудника. Дебет 20, 26, 44 . Кредит 69 — начислены страховые взносы за услуги по управлению и технической эксплуатации автотранспорта.

Дебет 73 Кредит 68 — удержан НДФЛ. При заключении любого из вышеперечисленных видов договора учет расходов на оплату арендных платежей и расходов на содержание автотранспорта в компании—арендаторе одинаков:

  1. Если же компания-арендатор применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», то учесть расходы на арендные и иные платежи, связанные с содержанием и эксплуатацией автотранспорта компания не сможет в целях налогообложения.
  2. Если компания-арендатор применяет общую систему налогообложения, то при расчете налога на прибыль, расходы, связанные с арендой можно учесть в составе расходов в сумме фактических затрат.
  3. Если компания-арендатор применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу согласно положениям ст. 346.16 НК РФ можно суммы арендной платы, затраты на ГСМ и другие расходы, связанные на содержание транспорта.
  4. Операции по предоставлению личного транспорта в аренду НДС не облагаются в силу положений статьи 143 НК РФ.

Однако необходимо иметь в виду, что при любой системе налогообложения фактические расходы согласно действующего законодательства должны быть обоснованы и документально подтверждены, а при УСН еще и оплачены. Специалисты Минфина РФ еще раз указали на обязательность документального подтверждения расходов в своем .

Еще одним вариантом оформления использования личного транспорта является заключение дополнительного соглашения к трудовому договору о компенсации при использовании личного автотранспорта в служебных целях.

В этом случае, как и при аренде с экипажем, автомобилем сможет пользоваться только собственник данного автомобиля.

Размер компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях трудовым законодательством не предусмотрен, соответственно методику расчета компенсации организация устанавливает самостоятельно, либо установив фиксированную твердую цену ежемесячной оплаты, либо ежемесячно производя расчет компенсации в зависимости от интенсивности использования автомобиля. Основанием для выплаты компенсации при использовании личного автотранспорта является приказ руководителя компании о выплате компенсации, предусматривающий размер такой компенсации. Обратите внимание, что компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном размере, который был согласован между работодателем и сотрудником, на основании положений п.3 ст.

217, абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

А вот что касается учета расходов в целях налогообложения для компании, применяющей как общую, так и упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то в расходах можно учесть компенсацию только в пределах установленных нормативов. На это указывают специалисты .

Они ссылаются на нормы расходов организаций на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, установленных постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92

«Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»

. Согласно п. 1 данного Постановления нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в целях налогообложения установлены в пределах 1200 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб.

см. включительно и 1500 руб. для легковых автомобилей с объемом двигателей свыше 2000 куб.

см. Компаниям на УСН также необходимо обратить внимание на то, что учесть в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, можно только компенсацию за использование в служебных целях легковых автомобилей и мотоциклов (пп.

12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Компенсация за использование личного грузового автотранспорта сотрудника в закрытом перечне расходов при УСН не поименована и следовательно не уменьшает налогооблагаемую базу при УСН. В случае использования грузового транспорта сотрудника в служебных целях компаниям на УСН оптимальнее заключить с сотрудником договор аренды автотранспорта, в этом случае арендные платежи смогут уменьшить налогооблагаемую базу организации — арендатора. Если же компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», то учесть компенсационные выплаты в целях налогообложения нельзя.

Для получения компенсации сотруднику необходимо подать заявление с указанием периодичности использования личного транспорта в служебных целях, приложив к заявлению копию свидетельства о регистрации транспортного средства и документы (квитанции, кассовые чеки и т.п.) подтверждающие понесенные сотрудником расходы на ГСМ. Бухгалтерские проводки при начислении компенсации сотруднику аналогичны начислениям по договорам аренды: Дебет 20, 26, 44 . Кредит 73 — начислена компенсация за использование автомобиля сотрудника.

Еще один момент осталось определить, нужно ли оформлять путевой лист:

  1. если перевозка грузов или пассажиров не осуществляется, то, как указало в своем письме путевой лист является лишь одним из первичных документов, подтверждающих произведенные расходы на приобретение горюче-смазочных материалов.
  2. если на арендованных автомобилях перевозятся пассажиры или грузы, то использование путевого листа обязательно.

Специалисты ведомства указали на то, что если налогоплательщики, не относятся к организациям автомобильного транспорта, которые обязаны руководствоваться Приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», то они могут использовать путевые листы в качестве лишь одного из документов, подтверждающих расходы на приобретение горюче-смазочных материалов, закрепив указанный порядок в учетной политике для целей налогообложения прибыли.

Соответственно для подтверждения маршрутов следования и обоснованности расходов на бензин, возможно использовать другие документы, подтверждающие произведенные расходы. Однако в любом случае формальный порядок оформления документов может быть признан лишь как попыткой уклонения от уплаты налогов и взносов. Подводя итог, можно сказать, что выбрать, как оформить использование личного транспорта сотрудника в служебных целях не такая уж дилемма, необходимо просто юридически грамотно документально составить договоры или соглашение, чтобы у проверяющих органов не возникло желания спорить с налогоплательщиком.

:

  1. , руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Использование служебного автомобиля в личных целях

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

Краткое содержание:

  1. Спросить
  2. Возможно ли наказание, за использование служебного автомобиля в личных целях?
  3. Какое наказание за использование служебного автомобиля в личных целях.

Советы юристов:г. Ханты-Мансийск • Вопросов: 126.07.2020, 05:03Возможно ли наказание, за использование служебного автомобиля в личных целях?вопрос №17621067 прочитан 5 раз Юрист на сайтеотзывов: 55 376•ответов: 151 535•г.

Долгопрудный 26.07.2020, 05:11 Само по себе — только дисциплинарное, в рамках трудовых правоотношений. Ну и возмещение материального вреда, конечно.

Вам помог ответ: ДаНетВЛАДИМИРг.

Великий Новгород • Вопросов: 102.10.2011, 11:24Какое наказание за использование служебного автомобиля в личных целях.вопрос №1411914 прочитан 64 разa Юрист Васильев Н.А. отзывов: 1 269•ответов: 10 787•г. Старая Русса 02.10.2011, 13:04 Только дисциплинарное и материальное. Вам помог ответ: ДаНетг. Санкт-Петербург • Вопросов: 207.05.2019, 16:45Если сотрудник использует личный автомобиль только для проезда на работу и обратно — это является поводом для компенсации использования личного автомобиля в служебных целях?вопрос №15735952 прочитан 2 разa Юрист отзывов: 34 854•ответов: 92 889•г.
Вам помог ответ: ДаНетг. Санкт-Петербург • Вопросов: 207.05.2019, 16:45Если сотрудник использует личный автомобиль только для проезда на работу и обратно — это является поводом для компенсации использования личного автомобиля в служебных целях?вопрос №15735952 прочитан 2 разa Юрист отзывов: 34 854•ответов: 92 889•г. Ростов-на-Дону 07.05.2019, 16:55 Да, но на усмотрение руководителя.

Вам помог ответ: ДаНетг. Челябинск • Вопросов: 415.03.2019, 09:12Как составить заявление в прокуратуру на использование служебного автомобиля в личных целях.вопрос №15452624 прочитан 9 раз Юрист отзывов: 6 083•ответов: 6 491•г. Брянск 15.03.2019, 09:18 Заявление пишется в произвольной форме.

В «шапке» указываете — прокурору соответствующего района. Обязательно от кого, адрес (можно эл.

почты) иначе анонимное обращение не будут рассматривать. В тексте излагаете обстоятельства происходящего и просите принять меры прокурорского реагирования. Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 5 675•ответов: 8 968•г.

Бугуруслан 15.03.2019, 09:20 Данные вопрос не относиться к компетенции прокурора, если сотрудник использует автомобиль в личных целях. То работодатель может привлечь к дисциплинарной ответственности сотрудника. ТК РФ Статья 192. Дисциплинарные взыскания За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания: 1) замечание; 2) выговор; 3) увольнение по соответствующим основаниям.

Вам помог ответ: ДаНетг. Екатеринбург • Вопросов: 115.11.2018, 09:32Нужно ли выписывать путевые листы руководителю, если его легковой автомобиль используется в служебных целях.

Есть приказ

«О возмещении расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях»

вопрос №14838253 прочитан 13 раз Юрист отзывов: 70 592•ответов: 160 099•г.

Липецк 15.11.2018, 09:33 Здравствуйте. Путевой лист в этом случае обязателен и является основанием для оплаты использования и ГСМ. Вам помог ответ: ДаНетг. Рязань • Вопросов: 1826.09.2018, 13:27Я работаю по трудовому договору в ООО «Управляющая компания. » На работе использую личный легковой автомобиль в служебных целях с ведома работодателя.
» На работе использую личный легковой автомобиль в служебных целях с ведома работодателя.

В договоре не прописано ничего про использование автомобиля. Могу ли я потребовать от работодателя выплаты амортизации (не возмещение расходов) за прошедшие месяца (12 мес.) ссылаясь на ПП РФ от 02.07.2013 г.

номер 563. ? Спасибо.вопрос №14635187 прочитан 10 раз Юрист отзывов: 3 055•ответов: 3 697•г. Казань 26.09.2018, 13:31 Добрый день Игорь Валентинович, в вашем случае все верно вы вправе взыскать с работодателя выплату амортизации!

Обратитесь к нему с претензией в письменном виде, в случае отказа-взыскивайте через суд, иск составляйте в порядке ст. 131 ГПК РФ. Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 482•ответов: 630•г.

Рязань 26.09.2018, 13:34 Здравствуйте, Игорь Валентинович!

Нет, на ваши правоотношения это постановление не распространяется.

Можете сдать автомобиль в аренду организации. Потом приказом организации его нужно закрепить за Вами. Вам помог ответ: ДаНетг. Кемерово • Вопросов: 105.04.2018, 11:04Как определить использование служебного автомобиля в личных целях. Например если выехал с работы и где-то возле магазина простоял один час в ожидании другого сотрудника которого надо забрать с собой это использование в личных целях или нет?вопрос №14072085 прочитан 22 разa Юрист отзывов: 365•ответов: 477•г.
Например если выехал с работы и где-то возле магазина простоял один час в ожидании другого сотрудника которого надо забрать с собой это использование в личных целях или нет?вопрос №14072085 прочитан 22 разa Юрист отзывов: 365•ответов: 477•г.

Осинники 05.04.2018, 12:57 Доброго времени суток.

Если простоял в ожидании сотрудника, который выполнял рабочую функцию, а ваша обязанность — возить его — то это использование в служебных целях.

Если простояли в ожидании сотрудника, который просто ходил по магазинами или ваши обязанности не заключаются в извозе сотрудников — то использование в личных целях. Но тут надо смотреть коллективный договор, должностную инструкцию и т.д и т.п. Вам помог ответ: ДаНетг. Харьков • Вопросов: 509.11.2017, 20:50.

Посещение больницы на больничном листе. Какое наказание? Путевых листов нет.вопрос №13436349 прочитан 15 раз Юрист отзывов: 4•ответов: 12•г.

Нижний Новгород 11.11.2017, 13:06 Работодатель может оформить аренду автомобиля с последующим вычитание ГСМ из вашей сп. Если конечно не было умысла к неправомерному завладению автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения.

Вам помог ответ: ДаНетг. Санкт-Петербург • Вопросов: 426.11.2016, 21:32Если заключено доп.

согл. К трудовому договору об использовании в служебных целях личного авто марки Мазда гос. номер 000 условие о гарантии возврата затрат в 30 000 руб.

в месяц а обозначенная машина сгорела —а работник об этом умолчал и продолжает получать деньги-как квалифицировать данное положение вещей?вопрос №11773296 прочитан 16 раз Юрист отзывов: 11 712•ответов: 25 998•г.

Новороссийск 26.11.2016, 21:39 Предложите вернуть уплаченные деньги, в случае отказа-пишите заявление в полицию, там и будут квалифицировать данные действия с учетом всех обстоятельств.

Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 2 539•ответов: 6 778•г. Москва 26.11.2016, 21:42 [quote]-как квалифицировать данное положение вещей? [/quote] Можно квалифицировать как неосновательное обогащение, которое подлежит взысканию в судебном порядке.

Вам помог ответ: ДаНетг. Красноярск • Вопросов: 3028.09.2016, 20:14Глава муниципального образования использует служебный автомобиль в личных целях, т.е. поездки в выходной на рынок, по грибы и т.д. не однократно служебным автомобилем в не рабочее время управлял его сын.

Имеет ли глава право на использование государственного имущества в личных целях?вопрос №11430761 прочитан 101 раз Юрист отзывов: 12 546•ответов: 33 332•г. Иваново 28.09.2016, 20:18 Обращайтесь в прокуратуру. Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 126.09.2016, 20:50На основании чего с бывшего директора можно взыскать стоимость потраченного ГСМ в бюджетной организации?

(использование служебного т/с в личных целях). Директор пользовался служебным автомобилем (хотя материально ответственным лицом не являлся).

Путевые листы не предоставлял (за год ни одного). Бухгалтер оплачивал ГСМ и ТО на основании чеков на оплату через кассу учреждения.

Сейчас директор уволился.вопрос №11419675 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 12 805•ответов: 31 102•г. Уфа 26.09.2016, 20:55 Вам видимо необходимо взять юриста в штат для консультаций по коммерческим вопросам. Вам помог ответ: ДаНетг. Барнаул • Вопросов: 911.08.2016, 16:53Мой муж каждый день возит своего начальника на работу на служебном авто, но однажды он повез меня, т.к мы рядом живем.
Вам помог ответ: ДаНетг. Барнаул • Вопросов: 911.08.2016, 16:53Мой муж каждый день возит своего начальника на работу на служебном авто, но однажды он повез меня, т.к мы рядом живем.

Является ли случай когда он вез меня на служебном авто к месту своей работы использованием служебного автомобиля в личных целях?вопрос №11200855 прочитан 8 раз Адвокат отзывов: 52 910•ответов: 124 905•г. Унеча 11.08.2016, 16:54 Здравствуйте! НЕТ, это было попутно УДАЧИ ВАМ.

Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 7 972•ответов: 22 320•г. Барнаул 11.08.2016, 20:10 В рамках служебных маршрутов передвижения-нет, если нет по этому поводу письменных указаний.

Вам помог ответ: ДаНетг. Салехард • Вопросов: 208.07.2016, 11:08Мне нужно составить служебную записку на водителя за нарушение трудовой дисциплины., использование транспортного средства в личных целях, повреждение авто.

Но я не знаю как правильно ее составить. Подскажите пожалуйста.вопрос №10983388 прочитан 13 раз Юрист отзывов: 70 592•ответов: 160 099•г.

Липецк 08.07.2016, 16:41 Здравствуйте. Это платная услуга. Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 112.04.2016, 17:30Использование служебного автомобиля бюджетной организации в личных целях, какую норму закона мы нарушаем?вопрос №10283854 прочитан 447 раз Юрист отзывов: 5 063•ответов: 11 096•г.

Орехово-Зуево 12.04.2016, 18:27 Здравствуйте. Смотря что вы имеете в виду использования в личных целях и какой вид деятельности осуществляет ваша организация. Вам помог ответ: ДаНетг. Волгоград • Вопросов: 208.04.2016, 13:37Что грозит работнику за использование служебного автомобиля в личных целях, без разрешения начальства (перевоз молочных продуктов)вопрос №10244061 прочитан 371 раз Адвокат отзывов: 23 688•ответов: 72 527•г.

Москва 08.04.2016, 13:38 Дисциплинарное взыскание — замечание или выговор, если организация понесла убытки — взыскание убытков.

Вам помог ответ: ДаНетг. Нариманов • Вопросов: 1002.04.2016, 08:58Может ли глава администрации получать компенсацию за использование личного авто в служебных целях и как это оформляется? Спасибо.вопрос №10177323 прочитан 8 раз Юрист отзывов: 25 855•ответов: 71 196•г. Чебоксары 02.04.2016, 09:00 Может.
Чебоксары 02.04.2016, 09:00 Может. Путем договора, Александр Александрович.

Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 3 166•ответов: 7 745•г. Астрахань 02.04.2016, 09:01 Это предусмотрено трудовым законодательством. Оформляется доп. соглашением.

ТК РФ, Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника «»При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается «компенсация» за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. [i]Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

[/i] Вам помог ответ: ДаНетг. Самара • Вопросов: 1214.03.2016, 22:39Заместители руководителя казенного учреждения используют служебные автомобили для поездок из дома на работу и обратно. Является ли это использованием в личных целях.вопрос №9983978 прочитан 44 разa Юрист на сайтеотзывов: 55 376•ответов: 151 535•г.

Долгопрудный 15.03.2016, 10:09 Неизвестно, зависит от внутренних документов организации, решений ее собственника. Вам помог ответ: ДаНетг. Ессентуки • Вопросов: 516.02.2016, 13:38Как можно оформить правильно использования автомобиля служебного в личных целях водителей и заправка была тоже за счет водителя? И еще показания спидометра как раз больше чем по путевкам и по ГСМ предприятия.

Заранее спасибо.вопрос №9756675 прочитан 109 раз Юрист отзывов: 70 592•ответов: 160 099•г. Липецк 16.02.2016, 13:42 Здравствуйте. Ответ на ваш вопрос подразумевает разработку правовой позиции и договора.

Такие вещи оказываются только на платной основе. Вам помог ответ: ДаНетг. Киров • Вопросов: 116.02.2016, 11:55У организации легковой автомобиль куплен по договору лизинга, этот автомобиль использует сотрудник в личных целях (не для служебного использования). Должны ли мы вести учет по этому автомобилю и как?вопрос №9755278 прочитан 8 раз Юрист отзывов: 2 331•ответов: 7 528•г.

Ульяновск 16.02.2016, 12:17 Здравствуйте! Должны вести учет, если автомобиль приобретен по договору между организацией и лизинговой компанией.

Вам помог ответ: ДаНетг. Хабаровск • Вопросов: 117.12.2015, 11:46Нужен образец договора на возмещение затрат при использовании личного автомобиля в служебных целях.вопрос №9151557 прочитан 74 разa Юрист отзывов: 123 364•ответов: 328 992•г. Новосибирск 17.12.2015, 11:46 Обратитесь к юристу очно для составления договора.

Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет лично к юристу в Москве по вашему вопросу или по вопросам:, , , , Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Служебный автомобиль в личных целях

Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 208 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут 208 юристов сейчас на сайте служебный автомобиль в личных целях Добрый день!

Мы работает выездными инженерами в компании Ростелеком.

Работаем на своих авто. С нами заключение договора аренды транспортного средства без экипажа. Договор нас не устраивает, так компенсации не хватает. Мы общались с руководством. 03 Сентября 2018, 15:25, вопрос №2095579 Виталий, г.

Санкт-Петербург Категория: 400 стоимость вопроса вопрос решен Нужен ли путевой лист , если езжу на служебном авто не по делам фирмы с семьей. Являюсь одним из учередителем , довереность есть . 26 Сентября 2017, 12:42, вопрос №1762206 Борис, г.

Яблоновский Категория: Добрый день! Директор ООО использует свой личный автомобиль в служебных целях, как это правильно оформить: — компенсацией за использование личного имущества, если да, то как рассчитать размер компенсации и будет ли облагаться налогами компенсация. 08 Июня 2017, 09:27, вопрос №1661286 Виктория, г.

Москва Категория:

  1. Объясняем, что делать,без сложных терминов
  2. Оценим вашу ситуацию бесплатно
  3. Общаемся по Telegram и WhatsApp

Или напишите нам в Здравствуйте.

Правомерно ли издание работодателем приказа о запрете использования личного автотранспорта в служебных целях и наложение взыскания на работника на основании этого приказа? Работаю на предприятии, где имеется производственная база, от.

17 Апреля 2017, 17:01, вопрос №1610816 Виктор, г. Новомосковск Категория: 300 стоимость вопроса вопрос решен Здравствуйте. Работаю в фирме которая является подрядчиком у крупной нефтегазовой компании.

Поэтому по работе вынужден перемещаться по различным нефтегазовым месторождениям( это такое место где добывается нефть да газ), на для которых. 21 Февраля 2017, 02:38, вопрос №1547347 Николай, г. Печора Категория: 1000 стоимость вопроса вопрос решен Имеет ли право руководитель государственного бюджетного учреждения(Мэр,зам.мэра) использовать служебный автомобиль в личных целях(поездки на работу,с работы)?

Подробнее на Правовед.ru: https://pravoved.ru/question/388986/ 16 Января 2017, 14:58, вопрос №1500963 Сергей, г. Усть-Илимск Категория: Здравствуйте!

Возникла следующая проблема: был выписан протокол инспектором ГИБДД за отсутствие путевого листа по статье 12.3. часть2 КоАПРФ, явиться с должностным лицом в указанную дату. Я поставил в известность руководителя.

В ответ получил: -«Все. 28 Октября 2016, 17:52, вопрос №1423606 Иван, г. Санкт-Петербург Категория: Сотрудника направили в командировку на служебной машине в другой город.

Он взял с собой знакомого. Узнали об этом после возвращения от водителя. Как и за что можно наказать работника? ЛНА по использованию служебного транспорта в организации нет.

13 Августа 2015, 20:07, вопрос №940195 Ольга, г.

Астрахань Категория: Здравствуйте! Компания хочет использовать личные авто сотрудников в служебных целях и оплачивать бензин топливными картами.

Какие нужны первичные документы? Нужны ли в этом случае путевые листы?

Как ведется отчетность по гсм? 26 Апреля 2015, 08:44, вопрос №818671 Ирина, г.

Москва Категория: Здравствуйте.

Правильно ли я поняла, что компенсация за использование личного авто в служебных целях состоит из фиксированной суммы ( по нормативным актам это 1200, а практически?) плюс компенсация по чекам (бензин, гсм, ремонт)?

Как мне. 06 Сентября 2014, 10:13, вопрос №550513 Вера, г. Санкт-Петербург Здравствуйте.

Я задавала вопрос на сайте по передаче авто от ООО одному из учредителей.

Склонилась к ответу передать по доверенности. Теперь, в связи с этим, у меня возник другой вопрос. Нужны ли путевые листы и мед.освидетельствование при.

29 Мая 2014, 11:52, вопрос №462601 Татьяна 300 стоимость вопроса вопрос решен Имеет ли право руководитель государственного бюджетного учреждения использовать служебный автомобиль в личных целях?

Сам ездить за рулем без без подписи механика и медицинского работника?

06 Марта 2014, 19:46, вопрос №388986 Морозова Елена Евгеньевна, г. Екатеринбург Здравствуйте! Имеется служебный автомобиль ( оформленный на организацию), который используется для поездок по работе и Директор компании не имеет ничего против того, чтобы автомобиль использовался в личных целях( поездка на дачу, в магазин). Какие. 07 Июля 2013, 17:59, вопрос №119792 Надежда, г.

Москва Категория: Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram!

В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос. Вопросы по темам Гарантия 100% качества

  1. Мы поможем вам — или вернём деньги!
  2. Лучшие юристы со всей России
  3. Более 2 413 679 довольных клиентов

В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос! Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно 🙂 Главный офис: Санкт-Петербург,ул.

Цветочная, д. 16, литера П, оф. 21 Филиал: Москва,ул. Иловайская, д.

10, строение 1 © 2011–2021 «Правовед.ru» Все права защищены. The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd.

which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5) and LEGALAXY LIMITED which operates payment methods of the website (registration number No. HE 349968, Stasinou 8, Photos Photiades Business Ctr, Office 402, 1060, Nicosia, Cyprus) Все еще ищете ответ?

Спросить юриста проще! ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ 208 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут

Использование личного транспорта в служебных целях

Важное По теме Читайте все материалы (127) по теме . Есть обновление (+14), в том числе: 26 сентября 2018 г.

13:07 Автор: Шадрина Т., эксперт журнала Журнал «» № 9/2018 В предыдущих номерах нашего журнала тема использования личного имущества работника в служебных целях освещалась на раз. В этой статье более подробно рассмотрим эксплуатацию личного автомобиля.

Необходимость его использования может возникнуть уже в процессе работы, а может оговариваться при приеме на работу. В любом случае использование личного автомобиля в служебных целях должно быть оформлено надлежащим образом.

Кроме того, работник вправе рассчитывать на компенсацию за использование, износ (амортизацию) автомобиля. Расскажем, какие документы нужно оформить и в каком случае работнику полагается компенсация.

Есть два способа оформления использования личного автомобиля работником в служебных целях: 1.

В трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему предусматривается возможность использования имущества работника и определяется размер компенсации за использование, износ, амортизацию.

2. Заключается . Рассмотрим эти варианты подробнее. Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником в служебных целях личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Однако выплата данной компенсации возможна при соблюдении следующих условий:

  1. работник использует транспортное средство в интересах работодателя;
  2. работодатель знает об этом или согласен на это;
  3. размер компенсации установлен соглашением сторон трудового договора, заключенным в письменной форме.

Суды, рассматривая иски работников о возмещении расходов за использование личного имущества, говорят, что обязательным условием для возникновения у работодателя такой обязанности является использование работником автомобиля с согласия (ведома) работодателя и в его интересах.

А это подтверждается письменным соглашением. Например, Пермский краевой суд в Апелляционном определении от 16.08.2017 по делу № 33-8949/2017 указывал, что соглашение о размере компенсации и возмещения расходов, связанных с использованием имущества работника в интересах работодателя, должно быть выражено в письменной форме, может быть достигнуто как при заключении трудового договора, так и позднее в качестве дополнительного условия трудового договора. Письменная форма названного соглашения является обязательной.

Поскольку подобное соглашение работник представить не смог, во взыскании расходов и компенсации было отказано. Аналогичное решение было вынесено Санкт-Петербургским городским судом в Апелляционном определении от 05.04.2018 № 33-7704/2018 по делу № 2-2512/2017.

Да, нужно. Однако спорным в такой ситуации является вопрос обложения страховыми взносами этой компенсации.

В частности, Минтруд в Письме от 13.11.2015 № 17-3/В-542 и ФСС в Информационном письме от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615 считают, что передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом работника. Трудовым кодексом не предусмотрено возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества. Следовательно, суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Однако есть иное мнение, высказанное судами: транспортное средство, полученное по доверенности, принадлежит работнику на законных основаниях, поэтому относится к личному имуществу.

Следовательно, компенсация за его использование выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом и не облагается страховыми взносами.

Об этом говорится в определениях ВС РФ от 03.08.2015 № 309-КГ15-8423 и ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14. Повторимся, что размер компенсации расходов работника на использование личного имущества устанавливается соглашением сторон.

При определении размера работодатели руководствуются: 1.

Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Этим документом зафиксированы нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:

  1. легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2 000 куб. см – 1 500 руб. в месяц;
  2. легковые автомобили с объемом двигателя до 2 000 куб. см – 1 200 руб.;
  3. мотоциклы – 600 руб.

2.

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2013 № 563. Названным документом утверждены правила выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием.

В частности, установлены следующие предельные размеры:

  1. мотоциклы – 1 200 руб.
  2. легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2 000 куб. см – 3 000 руб. в месяц;
  3. легковые автомобили с объемом двигателя до 2 000 куб. см – 2 400 руб.;

В отношении гражданских служащих определено, что решение о выплате компенсации и возмещении расходов принимается представителем нанимателя в десятидневный срок со дня получения заявления гражданского служащего с учетом:

  1. необходимости использования личного транспорта для исполнения должностных обязанностей, связанных с постоянными служебными поездками;
  2. объема бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему федеральному государственному органу в федеральном бюджете на обеспечение его деятельности.
  3. времени использования личного транспорта в служебных целях;

Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт.

К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства.

При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).

Допустим, при заключении трудового договора стороны договорились, что работник будет использовать свой автомобиль в служебных целях.

В таком случае условия о компенсации за его использование и возмещении расходов, связанных с использованием автомобиля, должны быть прописаны в трудовом договоре.

Выглядеть это может следующим образом.

… 5.2. При использовании личного имущества Работника Работодатель обязан выплачивать ему компенсацию. Ее размер определяется соглашением сторон трудового договора и устанавливается приказом руководителя учреждения. … В процессе работы заключается дополнительное соглашение, в котором фиксируются точное наименование и марка автомобиля, реквизиты документов, подтверждающих право владения этим автомобилем (ПТС, свидетельство о государственной регистрации и т.

д.), а также размер и порядок выплаты компенсации и виды расходов, которые будут компенсироваться.

Приведем выдержку из дополнительного соглашения. … 1. В соответствии со ст. 188 ТК РФ дополнить трудовой договор пунктами следующего содержания: «5.3.

С 01.09.2018 Работник при исполнении своих должностных обязанностей согласно должностной инструкции, связанных с разъездами для служебных целей, использует принадлежащее ему на праве собственности транспортное средство (свидетельство о государственной регистрации 52ОХ 123456) – легковой автомобиль марки «Форд Фокус» (Ford Focus) 1.4 МТ, год изготовления ТС 2013, рабочий объем двигателя 1 388 куб.

см, государственный регистрационный знак Х110ТТ152RUS, идентификационный номер (VIN) ASNB22123U9A003789, цвет белый. 5.4. С 01.09.2018 Работнику выплачивается ежемесячная компенсация за использование личного транспортного средства в служебных целях в размере 1 200 (одна тысяча двести) руб., а также возмещаются расходы:

  1. на техническое обслуживание и текущий ремонт с учетом фактического времени эксплуатации транспортного средства и пробега для служебных целей, а также прочих факторов на основании дополнительного соглашения Сторон в каждом конкретном случае.
  2. на приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива и смазочных материалов, указанным в методических рекомендациях (утверждены Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р), на основании представленных чеков ККТ АЗС и путевых листов;

5.5.

Работник в течение трех рабочих дней после окончания месяца использования автомобиля в служебных целях представляет отчет с отражением общей информации о времени использования и пробеге транспортного средства в служебных целях, а также расходов на приобретение горюче-смазочных материалов с приложением путевых листов и чеков ККТ АЗС.

Работодатель утверждает отчет Работника в течение двух рабочих дней. 5.6. Компенсация за использование транспортного средства в служебных целях выплачивается в последний день месяца за текущий месяц использования, а возмещение расходов производится не позднее трех рабочих дней с даты утверждения Работодателем отчета Работника». … Для того чтобы работник смог получить компенсацию, издается приказ.

Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования

«Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 16 по художественной гимнастике»

(МБУ ДО СДЮСШОР № 16) 14 августа 2018 г.

г. Н. Новгород ПРИКАЗ № 42-к На основании ст.

188 ТК РФ и дополнительного соглашения от 14.08.2018 к трудовому договору от 11.09.2017 № 12 ПРИКАЗЫВАЮ: 1.

Установить с 01.09.2018 водителю И. И. Иванову ежемесячную компенсацию в размере 1 200 (одна тысяча двести) рублей за использование в служебных целях его личного транспортного средства марки «Форд Фокус» (Ford Focus) 1.4 МТ, год изготовления ТС 2013, рабочий объем двигателя 1 388 куб.

см, государственный регистрационный знак Х110ТТ152RUS, идентификационный номер (VIN) ASNB22123U9A003789, цвет белый. 2. Возмещать водителю И. И. Иванову следующие расходы, возникающие при использовании в служебных целях личного транспортного средства: – на приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива на основании представленных чеков ККТ АЗС и путевых листов; – на техническое обслуживание и текущий ремонт с учетом фактического времени эксплуатации транспортного средства и пробега для служебных целей, а также прочих факторов, на основании дополнительного соглашения в каждом конкретном случае. 3. Главному бухгалтеру Е. Е. Петровой производить выплаты И.

И. Иванову за использование личного транспортного средства в следующие сроки: – ежемесячную компенсацию – в последний день месяца; – выплату, связанную с возмещением расходов, – не позднее трех рабочих дней с даты утверждения предоставленного И.

И. Ивановым отчета, в котором отражена информация о времени использования и пробеге транспортного средства в служебных целях, а также расходах на приобретение горюче-смазочных материалов. Директор Сидоров С. С. Сидоров С приказом ознакомлены: Петрова, 15.08.2018 Е. Е. Петрова водитель Иванов, 14.08.2018 И.

И. Иванов В силу п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных с исполнением работником трудовых обязанностей. Таким образом, суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора, не облагаются НДФЛ.

При этом в целях освобождения от обложения НДФЛ в учреждении должны иметься документы, подтверждающие принадлежность автомобиля работнику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое его использование в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных согласно законодательству РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Это значит, что оплата учреждением расходов работников, связанных с использованием личного автомобиля, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (в служебных целях), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Минфин в Письме от 24.11.2017 № 03-04-05/78097 пояснял, что размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного транспортного средства для целей трудовой деятельности. Иными словами, организация должна располагать копиями документов, подтверждающими как право собственности работника на используемое имущество, так и расходы, понесенные им при использовании названного имущества в служебных целях.

В данном случае руководству спортивного учреждения нужно обратиться к нормам ГК РФ. Статьями 632 и 642 предусмотрена возможность заключения договора аренды транспортного средства с экипажем (то есть с водителем) и без такового. В первом случае предполагается, что арендованным автомобилем будет управлять и проводить его техническое обслуживание сам работник, во втором это делают иные лица.

При таком варианте за использование автомобиля работника учреждение не платит компенсацию, а вносит арендную плату. Договор аренды транспортного средства, вне зависимости от того, арендуется он с экипажем или без такового, должен быть заключен в письменной форме.

В договоре обязательно указываются:

  1. иные условия, согласованные сторонами.
  2. срок аренды;
  3. размер, порядок, условия и сроки внесения арендной платы;
  4. транспортное средство (марка, документы-основания владения им работником и т. д.);

При аренде автомобиля без экипажа расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, несет арендатор, то есть учреждение (ст.

646 ГК РФ). В полисе ОСАГО необходимо учесть количество лиц, которые будут допущены к управлению автомобилем (если предполагается, что помимо собственника автомобиля им будет управлять иное лицо). Отметим, что спортивное учреждение при каждом внесении арендной платы сотруднику, у которого арендует транспортное средство, должно удерживать НДФЛ в размере 13 %.

А вот на арендную плату не начисляются (ст.

420 НК РФ). При расчете налога на прибыль учреждение может уменьшить сумму дохода на величину арендной платы и иных произведенных в соответствии с договором аренды расходов. Главное, чтобы такие расходы были документально подтверждены. Отметим, что нередко возникает путаница: учреждение арендует у работника автомобиль, но выплачивает ему компенсацию, а не арендную плату.

Некоторые сотрудники пытаются воспользоваться этим и обращаются в суд с требованием о взыскании арендной платы по договору. Суды, рассматривая такие споры, тщательно исследуют все материалы дела.

Например, работодатель взял в аренду автомобиль сотрудника.

В договоре определен размер арендной платы, но работник данных выплат не получал и обратился в суд с требованием об их взыскании. Суд первой инстанции удовлетворил требования работника.

Однако апелляционная инстанция отменила это решение. Рассматривая жалобу, суд установил, что между сторонами фактически сложились правоотношения по использованию личного имущества в служебных целях, компенсация за использование имущества истца (автомобиля) выплачена ему в полном объеме.

Согласно расчетным листкам и справкам по форме 2-НДФЛ работнику ежемесячно выплачивались заработная плата и компенсация за использование автомобиля. Кроме того, выяснилось, что автомобиль на протяжении всего времени находился у работника, он единолично осуществлял пользование транспортным средством, то есть фактически автомобиль ответчику не передавался.

В полисе ОСАГО значится только работник, сведения об иных сотрудниках организации в страховой полис не вносились.

Значит, фактически автомобиль в аренду не передавался. Следовательно, и арендная плата взыскана быть не может (Апелляционное определение Омского областного суда от 14.02.2018 по делу № 33-107/2018).

Подводя итог, скажем, что использование работником личного автомобиля в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданского законодательства.

В первом случае заключается письменное соглашение, в котором определяются размеры компенсации за использование транспортного средства и расходов, связанных с его использованием.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+