Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как должны оформляться приодные ордера за реализацию 2020

Как должны оформляться приодные ордера за реализацию 2020

Как должны оформляться приодные ордера за реализацию 2020

Приходный кассовый ордер

16208 Оформление приходно-кассового ордера – важный элемент кассовой дисциплины. Он заполняется при поступлении наличности в кассу фирмы и всегда идет в связке с квитанцией.

Приходно-кассовый ордер может оформляться абсолютно в любых ситуациях: когда деньги поступают от учредителя, при возмещении ущерба, нанесенного сотрудниками предприятия, от реализации имущества фирмы, в качестве оплаты за товар от покупателя и т.д.

С 2014 года оформление приходно-кассовых ордеров, в связи с упрощением порядка ведения кассы в организациях, перестало быть обязательным, там не менее до сих пор этот документ имеет широкое распространение.

  1. Проверено экспертом
  2. Бесплатная загрузка
  3. Онлайн просмотр
  4. Бланк и образец

ФАЙЛЫ Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном.

В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2016 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы. Документ оформляется в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии.

Следует отметить, что заполнение карандашом, ровно как помарки, ошибки и исправления в приходно-кассовом ордере недопустимы – этого следует избегать, в крайнем случае, лучше документ переоформить. После заполнения приходно-кассовый ордер необходимо зарегистрировать в журнале внутренней регистрации приходных и расходных ордеров, а квитанцию, оторвать по пунктирной линии разреза и отдать человеку, внесшему в кассу деньги. Стандартный бланк приходно-кассового ордера условно можно разделить на две части.

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк).

Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения. Вторая часть приходно-кассового ордера является основной и включается в себя сведения, касающиеся непосредственно финансового поступления.

  1. В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
  2. В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
  3. Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
  4. Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
  5. В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
  6. Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
  7. В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

В заключение под документом нужно поставить подписи главного бухгалтера и кассира, принявшего деньги.

Квитанция заполняется абсолютно аналогично и затем отрывается по линии разреза и передается на руки лицу, передавшему деньги.

Приходный кассовый ордер: как заполнять бланк в 2020 году

Актуально на 31 января 2020 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Кассовые операции, которые имеют место на территории России, подразумевают обязательное использование некоторых стандартизированных форм первичных документов.

Требования к их структуре и содержанию закреплены законодательно.

Среди них – приходный кассовый ордер.

Бланк 2020 года и образец его заполнения будет в нашей статье.

Рассмотрим, какие правила при внесении данных нужно соблюдать, чтобы избежать возможных проблем с контролерами. Действующие нормы обязывают фирмы и ИП, принимающие в кассу наличность, оформлять приходные кассовые ордеры (далее также – ПКО).

Главные инструкции о том, как заполнить приходный кассовый ордер (образец заполнения 2020), содержит в указание Банка России 2014-го года № 3210-У. Сама структура ПКО и состав обязательных элементов этой формы прописаны в постановлении Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998 г.

На нашем сайте . Согласно закону, приходный ордер – это документальное подтверждение того, что в кассу фирмы поступила определенная сумма наличных.
Его выписывают для следующих операций:

  1. снятие денег по чеку со счета в банке;
  2. оплата долей в уставном капитале;
  3. возврат остатка средств, ранее выданных подотчетникам;
  4. передача средств из «обособок» организации в головное подразделение.
  5. получение дохода от реализации товаров, услуг;
  6. реализация ОС, находившихся в распоряжении компании;

Причем не играет роли, каков источник наличных денег.

На них всегда оформляют приходный кассовый ордер (скачать бланк можно по ссылке выше). Этот документ могут потребовать представители налоговой инспекции при проверке коммерческой структуры. Компания может оформлять один ПКО по окончании рабочего дня на всю сумму принятых за этот период денежных средств, так и по своему усмотрению готовить квиток для каждой расчетной операции.

Компания может оформлять один ПКО по окончании рабочего дня на всю сумму принятых за этот период денежных средств, так и по своему усмотрению готовить квиток для каждой расчетной операции.

Строгие законодательные правила на этот счет отсутствуют. Всё зависит от принятой в организации учетной политики. Стандартизированная форма ПКО предполагает наличие 2-х частей:

  • непосредственно ордер (хранят в компании – получателе средств);
  • отрывного элемента – квитанции (возвращают вносителю наличных).

По действующим нормам квитанцию заверяют подписью главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица), визой и печатью кассира.

Затем – передают вносителю денежных средств. Печать проставляют только на квитанции.

На самом ордере ее быть не должно. Бытует мнение, что печать должна краем «заезжать» на тело документа.

Данный подход многие используют на практике. Однако контролеры признают это нарушением существующих правил заполнения ПКО. Законодательство обязывает кассира (или бухгалтера) начать оформление документа с заполнения самого ордера.

Отрывную часть оформляют во вторую очередь. Принимая приходный кассовый ордер (образец заполнения будет представлен ниже), ответственный работник должен:

  1. сверить подписи уполномоченных лиц с имеющимися у него образцами;
  2. уточнить, есть ли документы, подтверждающие правомерность сделки;
  3. проверить, соответствует ли сумма, прописанная в ПКО, фактически внесенному количеству денег.

Если поступившая в кассу компании сумма соответствует значению, прописанному на бланке ордера, кассир принимает документ и подтверждает всё это своей подписью и оттиском печати (штампом).

Если же обнаружено расхождение, ПКО отправляют в бухгалтерию для переоформления. Оформленный по всем правилам ордер остается в кассе предприятия.

Уполномоченный сотрудник должен внести сведения о нем в журнал регистрации приходных документов (форма КО-3). По закону образец приходного кассового ордера обязательно содержит следующие реквизиты:

  1. дата заполнения;
  2. данные лица, которое внесло средства;
  3. указание на наличие или отсутствие НДС.
  4. основание приема денег с приложением подтверждающего документа (в случае необходимости);
  5. отрывная часть документа (квитанция), которая доказывает факта приема наличности кассой;
  6. наименование принимающей организации в соответствии с уставной документацией;
  7. порядковый номер (согласно журналу регистрации, в котором нумерация идет с начала года);
  8. сумма поступивших в кассу денег (с копейками);
  9. сведения для отражения в бухучете (дебет и кредит счетов, целевое назначение и др.);
  10. подписи ответственных сотрудников организации (директора, главного бухгалтера принимающей стороны и вносителя денег);

Далее вашему вниманию представлен в 2020 году.

1ПКО обязательно формируют в одном экземпляре. Такой же правовой силы копий быть не должно.

2Исправления и недочеты недопустимы: при их наличии документ следует уничтожить и переписать заново 3В графах, где отсутствуют данные, проставляют прочерки 4Подпись на ПКО проставляет главбух компании или иное уполномоченное должностное лицо Оформление бланка приходного кассового ордера в 2020 году – зона ответственности кассира и бухгалтера, принимающих денежные средства.

Если уполномоченные сотрудники отсутствуют, бланк заполняет руководитель организации. Также см. «». 15.12.2017 22.05.2018 10.07.2018 12.07.2018 09.03.2019 27.06.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как правильно оформить приходный кассовый ордер форма КО-1 – правила заполнения, бланк в word, excel и образец

» » » » 22.08.2019 Среди многообразия первичной документации приходный ордер или форма КО-1 является одним из важных документов среди кассовых операций.

С помощью подобной формы оформляются поступление всех денежных средств в кассу предприятия, что является нормой документального отображения денежных потоков через кассу.

В организацию деньги поступают путем перечисления их на расчетный счет (безналичный расчет) или в кассу наличными.

Оприходовать купюры по кассе в соответствии с Порядком ведения операций необходимо при помощи оформления приходного кассового ордера. Индивидуальные предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность по упрощенной системе налогообложения, данную форму документа могут не использовать.

Для чего нужен ПКО? Кассовый ордер осуществляет контроль кассового состояния и является важным документом, отражающим необходимые сведения в бухгалтерии. Отрывная часть ордера — предоставляется покупателям, контрагентам, подтверждающая передачу средств. Об оформлении расходного кассового ордера читайте .

Об оформлении расходного кассового ордера читайте . Варианты поступления денег в кассу:

  1. денежные средства от покупателей;
  2. взнос от учредителя в уставной капитал компании.
  3. возвращение заемных средств;
  4. поступление денежных средств с расчетного счета;

Принятие наличных в кассу без оформления приходного ордера не допускается и расценивается как нарушение кассовой дисциплины, предусматривающее наказание в виде наложения штрафа. ? Для оприходования наличных денежных средств утверждена специальная форма (КО-1).

Как выглядит форма КО-1 (по ОКУД 0310001)?

Бланк содержит сам приходный кассовый ордер и квитанцию к нему, которая является отрывным талоном. Приходный ордер допускается оформлять рукописным способом или при помощи технических средств, предназначающихся для обработки данных (персональный компьютер, программное обеспечение) Бланк КО-1 составляется бухгалтером в единственном экземпляре, подпись ставит главный бухгалтер или сотрудник, наделенный подобными полномочиями.

Следует обратить внимание на нумерацию форм: она не должна прерываться в течение всего календарного года.

Данное требование зачастую пренебрегается предпринимателями. Большинство работодателей знакомы с обязательностью оформления приходных, но особенности их составления известны не каждому. Зачастую игнорируется тот момент, что в день оформления КО-1 деньги должны поступить в кассу, иначе ордер не считается действительным.

На практике же возникают ситуации, когда приходный ордер сначала выписывается, а денежные средства вносятся в кассу через некоторое время или наоборот — первыми появляются деньги, а необходимые бумаги оформляются позднее. Вносить изменения и поправки в документ запрещено, при их возникновении необходимо оформить документ заново.

Необходимо заметить, что приходный кассовый ордер включает в себя 2 компонента: ордер и квитанция.

Оформление осуществляется общим экземпляром, квитанция передается гражданину, передавшему наличность.

Для безошибочного заполнения утвержденной формы ордера следует последовательно, друг за другом, начиная с верхней строки, вносить данные.

Первый блок начать следует с вводной строки, где фиксируется полное название предприятия, структурного подразделения и его кода в соответствии с уставной документацией. Если последнее отсутствует, то в строке ставится прочерк. Также вносится информация о коде ОКПО в соответствии со сведениями Госкомстата.

В строку «Номер документа» вписывается порядковый номер на основании , нумерация которых начинается с начала года.

Вписывая дату составления, требуется соблюдение последовательности написания: день, месяц, год. Для заполнения используются арабские цифры, перед однозначной цифрой проставляется «ноль».

Зафиксированная дата должна соответствовать оприходованию денег.

Второй блок является основным и включает в себя сведения о финансовых поступлений в кассу компании.

Информация об учете наличности и ее размере представлена в столбцах:

  1. «сумма» — обозначается поступившая сумма денег (цифрами);
  2. «кредит» — вписывается код отдела, куда приходуется наличность (при его отсутствии ставится прочерк) и номер корреспондирующего счета, отражающего поступления наличных денежных средств в кассу (71 — возврат подотчетных сумм, 51 — снятие суммы в кредитном учреждении, 90 — выручка, 62 — поступление от покупателей, 73 — прочие расчеты с работниками, 75 — взносы в уставной фонд).
  3. «дебет» — проставляется номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются денежные средства (как правило, указывается 50 — «Касса»), ячейка не обязательная для заполнения и может оставаться пустой;
  4. «код целевого назначения» — используется лишь некоммерческими учреждениями, где подразумевается целевое финансирование.
  5. «код аналитического учета» заполняется, если на предприятии утверждены коды для аналитики;

Графы с данными по кредитам индивидуальные предприниматели могут оставить незаполненными.

Под таблицей указывается фамилия, имя и отчество того, от кого поступила наличность, а также основания ее передачи.

Что писать в основании? В основании можно указать возврат неизрасходованных средств, оплата по договору, розничная выручка, оплата счета. Далее снова прописывается сумма, внесенная в кассу, но уже с помощью буквенного обозначения. Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений.

Целые числа пишутся с заглавной буквы, дробь после запятой – цифрами, валюта прописывается без сокращений. Если после написания суммы в предназначенной для ее написания графе осталось пустое место, то нужно заполнить его прочерком. Это оградит от возможности фальсификации ордера.

Также необходимо указать выделяется НДС или нет (прописывается ставка налога цифрой, либо обметка об освобождении от него).

В качестве приложения обозначаются данные прикрепленных первичных бумаг (авансовый отчет), их копии прикладываются к бланку. Заполнив приходный ордер, можно приступать к внесению сведений в квитанцию – отрывной талон к ПКО. Вся информация записывается аналогично ордеру.

После поступления наличности в кассу, кассир отрывает квитанцию по линии отреза и передает ее лицу, сдавшему денежные средства. Сам ордер остается у кассового сотрудника.

О принятой наличности делается соответствующая отметка в . После проверки всех реквизитов кассир принимает денежные средства и пробивает их по ККА, если это является доходом компании.

Форму КО-1 оформляет:

  1. директор организации (если в штате фирмы нет бухгалтера).
  2. главный бухгалтер;
  3. бухгалтер или кассир, определенный распорядительным документом компании;

В ПКО должны быть подписи главного бухгалтера и бухгалтера или руководителя и кассира.

Если ведением кассовых операций занимается непосредственный руководитель предприятия, вся документация подписывается им лично.

Оттиск печати необходимо расположить на отметке «М. П.», располагающийся на квитанции. Возможность проставления одновременно оттиск на квитанции и на ордере действующие нормативные акты не предусматривают.

Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 форма по ОКУД 0310001 – в формате,.

Скачать пример заполнения ПКО на внесение вклада в уставный капитал – Скачать образец оформления на получение наличных из банка –. Пример на получение денег от покупателя –.

Образец ПКО на внесение вклада: Образец ПКО на получение наличных из банка: Образец ПКО на получение денег от покупателя: Хранится форма КО-1, как и вся первичная документация, 5 лет после завершения отчетного периода.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер, можно узнать из данного видео: Расчет наличными средствами между организациями ограничен лимитом в размере 100 тысяч рублей.

Если кассиру предложат принять через кассу большую сумму, он должен отказать в приеме наличности, иначе будет наказан за несоблюдение кассовой дисциплины Частичное или полное неоприходование наличных денежных средств по ПКО искажают данные бухгалтерского и налогового учета.

При проведении проверки контролирующими органами, уполномоченный сотрудник расценит этот факт как грубое нарушение и привлечет к ответственности предприятие. за грубое несоблюдение норм учета доходов или объектов налогообложения, совершенное на протяжении одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, подлежит взысканию штрафа в размере 10 000 рублей. Грубое нарушение действующих правил кассового учета является отсутствие первичных кассовых бланков.

Также их отсутствие у компании-покупателя может послужить основанием для отказа налоговой службы в признании представленных расходов предприятия в целях налогообложения прибыли или единого налога.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2020 году

→→→ПКО Приходный кассовый ордер (ПКО) – это один из документов , который оформляется при поступлении наличных денег в кассу.

ПКО формируется в одном экземпляре работником бухгалтерии и подписывается главным бухгалтером (лицом его заменяющим).

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью кассира и выдается на руки лицу, сдавшему деньги, при этом сам ордер остается в кассе. Печать ставится только на квитанции.

Ставить половину печати на приходном кассовом ордере, а половину на квитанции (как делали раньше) не нужно. Согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, кассир в конце дня может составить один ПКО на всю сумму, которая поступила в кассу согласно чекам и БСО.

ПКО можно формировать в электронной форме.

Такой документ подписывается электронными подписями.

Квитанцию в ордеру можно направить на email лица, внесшего наличность.

Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, и ).
Приходный кассовый ордер (форма КО-1), действующий в 2020 году, утвержден постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88:

  1. скачать бланк в .
  2. cкачать бланк в ;

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»).

В строке «» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным . Если код не был присвоен, поставьте прочерк.

Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк). В поле «Номер документа» указывается порядковый номер ПКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново). В поле «Дата составления» указывается дата поступления денег в кассу в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2020).

ПКО должен быть оформлен в день поступления денег в кассу, поэтому дата поступления денег и день формирования ордера совпадают. В графе «Дебет» указывается номер бухгалтерского счета по дебету, которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 – «касса»). Далее указывается код структурного подразделения организации, оформляющего ПКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета источника поступления денег в соответствии планом счетов бухучета:

  1. 51 – поступление денег с расчетного счета;
  2. 90-1 – поступление розничной выручки.
  3. 71 – возврат денег от подотчётных лиц;
  4. 62 – поступление денег от покупателей и заказчиков;
  5. 73-2 – возмещение ущерба (от работников);
  6. 75-1 – внесения денег от учредителей в уставной капитал;

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов. В графе «Сумма» указывается цифрами сумма поступивших в кассу денежных средств. Графа «Код целевого назначения» заполняется, как правило, некоммерческими организациями в случае поступления денежных средств в порядке целевого финансирования.

В строке «Принято от» указывается ФИО физического лица или наименование организации, от которого(ой) принимаются денежные средства. В строке «Основание» необходимо указать основание поступления денег, например: «Внесены деньги в качестве вклада в уставной капитал» или «Оплата по договору от 05.02.2020 № 10» и т.д.

В строке «Сумма» прописью указывается сумма денег, поступившая в кассу. При этом рубли пишутся с заглавной буквы, а копейки цифрами.

В незаполненных полях необходимо поставить прочерк.

В строке «В том числе» пишется ставка и сумма (цифрами) НДС. Если налог на добавленную стоимость не предусмотрен, ставится прочерк или делается запись «Без НДС».

В строке «Приложение» указываются реквизиты прилагаемых первичных документов (если они имеются). В квитанции дублируются данные из приходного кассового ордера.

Обратите внимание, в приходном кассовом ордере запрещено делать исправления.

Ниже представлены образцы заполнения бланка приходного кассового ордера в 2020 году: Обратите внимание!

В 2020 году почти все субъекты хозяйственной деятельности обязаны применять онлайн-кассы. Исключения перечислены в от 22.03.2003. Также пока могут не применять кассовые аппараты ИП из сферы услуг без работников.

Все остальные при приеме наличных средств за товары, работы или услуги должны не только выписывать ПКО, но и выбивать чеки ККТ.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.6 5 9 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Кассовые операции: правила

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации — это специализированная система учета деятельности по движению наличных денежных средств в кассе учреждения. Нормативы по ведению дисциплины обязан применять любой экономический субъект, работающий с наличностью. Чиновники систематически обновляют законодательство.

Наиболее значимым нововведением последнего времени является введение обязательного использования онлайн-касс.

Изменения в порядок ведения кассовых операций в 2020 году не вносились. Руководствоваться необходимо указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, последняя редакция которого вступила в силу 19.08.2017 (см. указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).

Этим распоряжением Центробанк:

  1. изменил оформление и порядок выдачи подотчетных сумм.
  2. поменял порядок составления ПКО и РКО кассы на основании чеков КК-техники;
  3. ввел новое правило оформления кассовых документов в электронной форме;

Для наглядности представим эти изменения в ведении кассы в виде таблицы: Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения кассовых операций Отменено/изменено Суть изменений в правилах ведения операций с наличными П. 5.2 утратил П. 4.1. Кассовые документы (ПКО и РКО) оформляют по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абз.

27 ст. 1.1 Фед. закона от 22.05.2003 № 54 П.

5.1 изменен П. 5.1. При оформлении ПКО в электронном виде квитанцию к ПКО направляют вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты П. 6.1 изменен П. 6.1. Наличие подписей ответственных лиц проверяется при оформлении документов на бумажном носителе П.

6.2 изменен П. 6.2. В случае оформления РКО в электронном виде получателем наличных денег проставляется электронная подпись П.

6.3 изменен П. 6.3. Отдельное заявление на подотчет составлять не обязательно, если на подотчетное лицо есть приказ (т. е. вернулся порядок, действовавший до 01.06.2014) П.

6.3 изменен — абзац третий утратил силу П.

6.3. Выдавать аванс допустимо при непогашенном долге по предыдущему подотчету — Цитата с сайта ClubTK.ru. Подробнее: https://clubtk.ru/poryadok-vedeniya-kassovykh-operatsiy Как видим, кассовая дисциплина с принятием последней редакции указания 3210-У значительно изменилась. Чтобы учреждению избежать проблем с контролирующими органами, необходимо соблюсти несколько ключевых требований по отражению движения наличных.

Рассмотрим ключевые условия, как организовать ведение в 2020 году онлайн-кассы. Соблюдайте следующий порядок ведения операций с наличными: Назначьте кассира.

Введите новую штатную единицу «бухгалтер-кассир» либо возложите обязанности по ведению расчетов наличными на другого специалиста. Отметим, что кассиром назначается только штатный работник учреждения.

На внештатника или договорника возложить такие обязанности нельзя.

Ознакомьте кассира с действующим порядком ведения КО под подпись. Утвердите лимит наличных. Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличных денег, которая может храниться в специализированном помещении каждый день, то есть в кассе. Исключением признаются дни выплаты зарплаты, пособий и стипендий.

В остальные дни сумму денег, превышающую лимит по кассовым операциям, необходимо сдать на расчетный счет. Фиксируйте каждую операцию с наличными.

Любое движение денег, поступление или расход в кассе необходимо отразить соответствующим документом.

Причем не только первичным, но и зарегистрировать в журнале ведения учета. Отражайте операции в бухучете. На каждую операцию с наличными в кассе необходимо составить соответствующую бухгалтерскую проводку.

Отражайте движение денег на соответствующих счетах, согласно инструкциям по ведению БУ. Обеспечьте тотальный контроль операций.

Организуйте систематические проверки. Только профессиональный контроль и проверки того, как соблюдаются правила ведения кассы, позволят избежать штрафов за нарушение ведения кассовой дисциплины.

Как и прежде, кассовые операции в 2020 году оформляются обязательными к применению унифицированными формами первичных учетных документов. Это формы, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88: приходный кассовый ордер (сокр.

ПКО, код ОКУД 0310001), расходный кассовый ордер (сокр.

РКО, код ОКУД 0310002), кассовая книга (код ОКУД 0310004). При выдаче из кассы сумм заработной платы применяется платежная ведомость (код ОКУД 0301011) или расчетно-платежная ведомость (код ОКУД 0301009), утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.

ВАЖНО! Письмом от 21.07.2017 № 03-01-15/46715 Минфин РФ подтвердил, что применять унифицированные формы, связанные с ведением ККМ (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132), в соответствии с

«Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин .»

(МФ РФ от 30.08.1993 № 104), необязательно! В том числе правила ведения кассовых операций в 2020 году признают необязательными следующие формы:

  1. журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста;
  2. акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию;
  3. журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ; акт о проверке наличных денежных средств кассы.
  4. акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам);
  5. справка-расчет кассира-операциониста;
  6. журнал кассира-операциониста;
  7. сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации;
  8. акт о переводе суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины;

Однако некоторые бланки остались обязательными элементами учета движения наличных.

Каждое учреждение обязано формировать обязательные документы при движении наличных денежных средств. Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2020 году, а какие продолжают применяться.

Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки. Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты.

Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом. Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером. Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.

Пример заполнения РКО Операции по поступлению наличности в кассу оформляем приходным кассовым ордером. Причем поступления могут быть не только от работников, но и с расчетного счета банка в кассу организации.

Например, учреждение выдает заработную плату и пособия наличными.Пример заполнения ПКО Все расходные и приходные операции регистрируются в специальном документе — кассовой книге, учитывая хронологический порядок регистрации и ведения бухгалтерских данных.Пример заполнения У экономических субъектов внедрение онлайн-касс происходит поэтапно.

В соответствии с п. 4 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290, с 01.02.2017 новую контрольно-кассовую технику допускается использовать только через оператора фискальных данных. С 01.07.2017 наступила обязанность применять только новую ККМ, то есть с этой даты прекращена регистрация контрольно-кассовой техники в порядке, установленном старой редакцией закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. от 08.03.2015). Переход происходил в несколько этапов.

И сейчас почти все организации и ИП, работающие с наличностью, должны применять онлайн-ККТ. В соответствии с правилами ведения кассовых операций, в 2020 году ККМ вправе не применять компании, осуществляющие деятельность:

  1. прием наличности за коммунальные услуги;
  2. оказание услуг центрами культуры и творчества.
  3. по предоставлению парковочных мест на земельных участках, находящихся в государственной собственности;
  4. платных услуг библиотечного дела;
  5. в области религиозных обрядов и церемоний, по продаже предметов религиозного культа;
  6. поименованную в п. 2 ст. 2 54-ФЗ; в отдаленных и труднодоступных местах;
  7. аптечные организации в сельской местности;
  8. предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта;
  9. образовательные услуги населению;

Для наглядности представим поэтапный порядок реализации новой редакции закона № 54-ФЗ в виде блок-схемы. На сегодняшний день существуют уже более 100 моделей онлайн-касс, а действующие ОФД обеспечивают передачу данных с касс в ОФД, ФНС и ЕГАИС.

По каждой онлайн-кассе ОФД собирает и актуализирует массу параметров: время открытия и закрытия смены, сумму наличных, средний чек и т. д. А значит, любую точку продаж теперь есть возможность проверить через интернет за считанные минуты.

Кроме того, встроенные сервисы некоторых ОФД позволяют не только хранить полученные данные, но и формировать различные отчеты. После введения онлайн-касс все их владельцы с 19.08.2017 обязаны выполнять через личный кабинет КК-техники следующие действия (пункт 1 главы I приказа ФНС РФ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@):

  1. сообщать о своем согласии или несогласии с поступившими от ИФНС данными о выявленных нарушениях в течение одного рабочего дня.
  2. сообщать о неприменении КК-машин или в трехдневный срок со дня устранения выявленных нарушений при ее использовании;
  3. отвечать в трехдневный срок на поступившие через личный кабинет запросы ИФНС;

Передаваемые сведения необходимо подписывать усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью (ЭЦП).

После получения такого сообщения ИФНС должна подтвердить факт получения, разместив в кабинете КК-машин квитанцию о приеме.

Информация и документы могут быть переданы и на бумажном носителе в налоговые органы. Многие пользователи онлайн-касс столкнулись с массовым сбоем 20.12.2017. В результате неясности, как работать в такой ситуации, и боязнь штрафных санкций заставили закрыться многие торговые точки на территории всей страны.

В результате ФНС в срочном порядке выпустила разъяснение, в котором пояснила порядок действий при массовом техническом сбое в работе ККТ (письмо от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867). В нем сделан вывод, что учреждения могут продолжать работать в этом случае без применения ККТ, применения штрафных санкций в этом случае не будет. После восстановления работоспособности системы пользователь обязан сформировать коррекционный кассовый чек, в котором надо отразить общую сумму неучтенной по ККТ выручки.

А как не нарушить кассовую дисциплину, если произошла поломка единственного ККТ, который в своей деятельности использует компания? При поломке ККТ организация вправе вести деятельность без ее использования.

В этом случае покупателю выдают бумажный документ, подтверждающий факт оплаты (например, товарный чек).

Сразу же после устранения поломки, чтобы избежать штрафа, необходимо (п. 14.5 КоАП РФ):

  1. в письменной форме сообщить о возникшей ситуации, указав информацию о каждом созданном чеке коррекции.
  2. сформировать по каждой операции коррекционный чек;

Очень важно соблюдать порядок ведения до того, как ИФНС узнает о возникшей поломке в результате проверки.

Только в этом случае штрафные санкции не будут применены. Чтобы не оказаться в ситуации невозможности работы при поломке ККТ, налоговые органы предлагают приобрести запасной кассовый аппарат (письмо № ЕД-4-20/24899). Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе.

При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:

  1. как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
  2. выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
  3. производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
  4. соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
  5. соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в 2020 году наказуемо. Нарушением признается неоприходование наличной выручки, несоблюдение кассового лимита, расчеты с контрагентами наличными деньгами сверх установленных норм, несоблюдение порядка хранения денежных средств. За такие правонарушения предусмотрен административный штраф по статье 15.1 КоАП РФ.

Если кассовая дисциплина в 2020 году не отвечает заявленным требованиям, на нарушителей наложат штраф:

  1. для должностных лиц — от 4000 до 5000 рублей;
  2. для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Приходный ордер по форме М-4

23732 Короткое обозначение М-4 скрывает за собой бланк приходного ордера. Этот документ относится к документам первичного учета и выписывается тогда, когда на склад предприятия поступает какая-либо продукция от поставщиков, которую необходимо приходовать.

Поскольку непосредственный прием поступающих товаров происходит на складе, то и заполнением документа занимается работник склада – кладовщик или его начальник, т.е. лицо материально-ответственное.

Приходный ордер является документальным подтверждением факта передачи товарно-материальных ценностей от одной стороны договора к другой.

  1. Проверено экспертом
  2. Бланк и образец
  3. Онлайн просмотр
  4. Бесплатная загрузка

ФАЙЛЫ С 2013 года данная форма не является строго обязательной к применению, тем не менее, она по-прежнему широко используется на предприятиях и в организациях.

Приходный ордер имеет две стороны и содержит все необходимые сведения, касаемо поставщика, потребителя и самой продукции: ее наименование, сорт, размер, количество, стоимость и т.

д. (при этом следует отметить, что часть ячеек можно оставлять пустыми). Если в составе товарно-материальных ценностей имеются драгоценные металлы или камни, то в данном документе необходимо указать сведения из сопроводительного техпаспорта. При оформлении ордера следует избегать ошибок и помарок, а в случае допущения неточностей лучше заполнить новый бланк.

По правилам бланк можно заполнять как от руки, так и на компьютере, но в любом случае, документ должен обязательно содержать «живые» подписи представителя поставщика и потребителя. После оформления, номер приходного ордера необходимо зарегистрировать в карточке учета материалов и передать на хранение в бухгалтерию предприятия, где он, как и другие первичные документы должен храниться не менее пяти лет. Выписывается документ точно в день поступления товаров и отражает фактический приход.

Оформляется приходный ордер в одном экземпляре, а если от одного и того же поставщика в течение одного дня бывает несколько поставок, их все можно вносить в один документ. Сказать, что данный вид документа может вызвать какие-то сложности при заполнении, нельзя, поскольку он имеет вполне простую и понятную форму. Стандартный бланк приходного ордера условно можно разделить на несколько частей, в которых содержится три таблицы.

Первая таблица – это «шапка» документа.

Сначала в ней указывается номер ордера по внутреннему документообороту компании.

Затем вписывается наименование организации, принимающей товар, с указанием ее организационно-правовой формы (ИП, ООО, ОАО, ЗАО), код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий им организаций – код содержится в учредительных бумагах фирмы), а также (по необходимости) структурное подразделение, которое выписывает ордер.

Далее в таблицу вносится дата составления документа, код вида операции (при использовании такого кодирования), номер склада поставщика, его полное наименование, код (при наличии) и страховщик (если товарно-материальные ценности застрахованы). Затем здесь же указываются номера бухгалтерского счета, кода аналитического учета (если таковая система применяется), номера сопроводительного и платежного документов. Вторая таблица приходного ордера относится непосредственно к приходуемой продукции.

Сначала указывается наименование товара и его номенклатурный номер, затем единица измерения: ее код — в соответствии с Единым классификатором единиц измерения, и наименование (штуки, килограммы, кубы, метры и т.п.). Далее вносятся сведения о количестве принятых товарно-материальных ценностей (по документам и фактически) – они должны совпадать. После этого идет информация о стоимости: в седьмой столбик вносится цена за штуку, потом — общая стоимость без учета НДС, затем — выделенный НДС, а потом общая цена уже с учетом НДС.

Номер паспорта указывается, если товарно-материальные ценности имеют данный сопроводительный документ (например, ювелирные изделия).

В последнюю очередь в таблицу вписывается номер карточки по складской картотеке.

Оставшиеся незаполненными строки необходимо перечеркнуть (в виде буквы Z или крест накрест). На обратной стороне документа подводится итог по приходу: общее количество принятого товара, его общая стоимость без НДС, размер НДС и стоимость с НДС. Письменно расшифровывать суммы не нужно.

В завершение на приходном ордере должны быть поставлены подписи непосредственного приемщика товара (в данном случае, кладовщика) и представителя поставщика (в данном случае, экспедитора) с обязательной расшифровкой. Заверять ордер печатью нет необходимости, т.к.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+