Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как можно вернуть подоходный налог

Как можно вернуть подоходный налог

Как можно вернуть подоходный налог

Налоги на возврат: какие существуют налоговые вычеты и как их можно получить

1 августа 2018О существовании налоговых вычетов я узнала примерно лет пять назад. Эта тема как-то всплыла в разговоре с коллегой, который взял квартиру в ипотеку и ежегодно проверял, сколько денег ему вернули и, соответственно, сколько он может вложить в непрекращающийся ремонт своих квадратных метров. Именно тогда я узнала, что для всех законопослушных граждан, которые исправно отдают государству положенные тринадцать процентов от своих доходов, предусмотрены налоговые вычеты.Несколько лет спустя меня ждало очередное налоговое озарение. «Ты же часто обращаешься в частные медицинские центры и ребенка туда водишь, прививки вон платные делаешь, – завела как-то вечером разговор сестра.

– Можно же собрать чеки и получить налоговый вычет с этих платных услуг».

Признаюсь, воспользоваться столь заманчивым предложением у меня до сих пор руки так и не дошли, однако чеки за все платные анализы, УЗИ, прививки и визиты к врачам я с тех пор на всякий случай бережно храню.Так какие налоговые вычеты предусмотрены для граждан? Кто именно может на них претендовать, на какую сумму можно рассчитывать и как ее получить?

Об этом мы поговорили с руководителемНП «Ассоциация независимых юристов Смоленска» Олегом РабушенкоДети и налоги«Налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ), – говорит Олег Рабушенко. – При исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемые по ставке 13 процентов, каждый налогоплательщик имеет право на предусмотренные законом налоговые вычеты.

Иными словами, плательщик может сэкономить на налогах до 13 процентов от максимальной величины применяемого вычета.

При этом право на имущественные, стандартные и социальные налоговые вычеты имеют только резиденты Российской Федерации».Какие же виды налоговых вычетов существуют на сегодняшний день в нашей стране? Действующее законодательство предусматривает несколько основных разновидностей таких вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

К слову, все перечисленные виды налоговых вычетов отличаются не только названием, но и порядком получения.Начнем с первых, так называемых стандартных налоговых вычетов.

«Данный вид налоговых вычетов предоставляется работающим гражданам их непосредственными работодателями по письменному заявлению, – поясняет юрист.

– Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика.

По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив соответствующее заявление об отказе. Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350 000 рублей».Помимо этого, на стандартные налоговые вычеты имеют право претендовать инвалиды, чернобыльцы, герои России и Советского Союза и другие категории граждан, полный перечень которых можно уточнить в статье 218 НК РФ.«Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них, – обращает внимание смолян Олег Рабушенко. – Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов».«Скидка» на лечениеВторой вид существующих налоговых вычетов – это вычеты социальные.

«Социальные вычеты по НДФЛ распространяются на благотворительность, обучение (собственное или ближайших родственников, например детей, братьев или сестер), на лечение и медицинские препараты, на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, а также на накопительную часть пенсии», – поясняет наш эксперт.Для получения такого вычета необходимо по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, не забыв при этом приложить к ней копии документов, которые подтверждают указанные расходы.

«Социальные вычеты по НДФЛ распространяются на благотворительность, обучение (собственное или ближайших родственников, например детей, братьев или сестер), на лечение и медицинские препараты, на добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, а также на накопительную часть пенсии»

, – поясняет наш эксперт.Для получения такого вычета необходимо по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, не забыв при этом приложить к ней копии документов, которые подтверждают указанные расходы. К примеру, чеки на оплату медицинских услуг.«При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность).

Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю, – утверждает Олег Рабушенко. – Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика».Также стоит иметь в виду, что совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120 000 рублей в течение налогового периода.

В этой сумме не учитываются расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика.

И еще один немаловажный момент: воспользоваться своим правом на данный вид налогового вычета можно лишь в течение трех лет с момента совершения вышеперечисленных расходов.Что нам стоит дом построить…Одним из самых популярных видов налоговых вычетов остаются имущественные вычеты.

«Их можно получить при сделках купли-продажи, облагаемых подоходным налогом, и некоторых других операциях с недвижимостью, – перечисляет Олег Рабушенко.

– К ним относятся: покупка жилой недвижимости; строительство жилья, включая приобретение земли под застройку; продажа имущества; выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд».По словам юриста, в настоящее время существует три вида расходов, которые позволяют применить имущественный налоговый вычет:1) приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также строительство нового жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета в данном случае составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 руб.);2) погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории.

Сумма вычета – до 390 000 рублей (13% от 3 000 000 руб.);3) погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма – 390 000 рублей.Однако существуют ситуации, когда претендовать на получение налогового вычета при операциях с недвижимостью не получится.

«Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала, а также сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами»

, – уточняет эксперт.Существуют и другие нюансы получения данного вида налогового вычета. Так, предельная величина имущественного вычета не распространяется на кредиты, полученные до начала 2014 года.

Проценты, уплаченные по таким займам, принимаются к вычету в полном объеме.«Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (то есть 3–5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог, – описывает другую ситуацию Олег Рабушенко.

– Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:130 000 рублей (13% от 1 000 000 руб.) – при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков;32 500 рублей (13% от 250 000 руб.) – при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества».Можно ли применить налоговый вычет сразу к нескольким объектам недвижимости, проданным в рамках одного налогового периода?

Да, но и в этом случае его совокупная величина не должна превышать указанных выше сумм. И, конечно, остаток вычета, не использованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.«Иногда вместо применения имущественного вычета выгоднее использовать право плательщика уменьшить налоговую базу на величину расходов, связанных с продажей имущества, – напоминает юрист.

– Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов».Вычет с приставкой проф-Нельзя обойти вниманием и еще один вид налоговых вычетов – профессиональные.

Они предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения.

«Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20 процентов из суммы дохода, – поясняет Олег Рабушенко.

– Для этого нужно подать заявление источнику выплаты дохода, если он является вашим работодателем, а значит, и налоговым агентом.

При отсутствии налогового агента профессиональные вычеты применяются в момент подачи налоговой декларации. В этом случае к форме 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие расходы документы.Физические лица – резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета.

Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения)».Текст: Анна АЛЕКСАНДРОВА

Как вернуть налоговые вычеты?

19 января 2018У каждого гражданина кроме обязанностей по уплате налога, есть право на налоговые вычеты — «приятные бонусы» от государства в виде возврата уплаченного налога.Получить вычет можно за последние три года.

Для этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать в любое время в течение этого года.Есть нюанс. Если в течение года у вас кроме зарплаты были другие доходы (сдача квартиры в аренду, выигрыши в лотерею и проч.), и вы захотите отразить их в одной декларации с вычетами, то ее нужно представить в налоговый орган не позднее 2 мая.Государство вернет (возместит) налог не больше суммы, которая была уплачена в налоговый период в виде НДФЛ.ПримерИванов получил доход в виде заработной платы в размере 1 000 000 рублей.
Если в течение года у вас кроме зарплаты были другие доходы (сдача квартиры в аренду, выигрыши в лотерею и проч.), и вы захотите отразить их в одной декларации с вычетами, то ее нужно представить в налоговый орган не позднее 2 мая.Государство вернет (возместит) налог не больше суммы, которая была уплачена в налоговый период в виде НДФЛ.ПримерИванов получил доход в виде заработной платы в размере 1 000 000 рублей.

Работодатель, как налоговый агент, удержал и перечислил в бюджет 13% (130 000 рублей). Если Иванов захочет оформить вычеты и подаст декларацию 3-НДФЛ, то максимальная сумма возмещения за 2016 год составит 130 000 рублей (больше этой суммы, государство не вернет).Виды налоговых вычетов для физических лиц:

  1. Социальные (ст. 219 НК РФ)
  2. Стандартные (ст. 218 НК РФ)
  3. Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Стандартные вычетыКак правило, стандартные вычеты можно получить у работодателя.

Для этого вам нужно передать в бухгалтерию заявление и копии документов, подтверждающие право на вычет.Есть два вида стандартных вычетов: на налогоплательщика и на детей.

На эти суммы будет уменьшен налогооблагаемый доход гражданина.Вычеты на налогоплательщика:

  1. 500 рублей. Могут получить Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и другие граждане (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
  2. 3000 рублей. Могут получить «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп при защите СССР, Российской Федерации, и другие граждане (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

Вычеты надетей:

  1. 12 000 рублей (родителям, их супругам, усыновителям) и 6000 рублей (опекунам, попечителям и приемным родителям — супругу (супруге) приемного родителя — на каждого ребенка инвалида, либо на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы).
  2. 3000 руб. (на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет);
  3. 1400 руб. (на первого и второго ребенка);

Налоговый вычет на ребенка может быть удвоен.

Двойной вычет может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (до момента вступления в брак); один из родителей (приемных родителей) на основании заявления второго родителя об отказе от получения вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Суммировать стандартные вычеты и использовать одновременно нельзя.

Если гражданин имеет право на два вида вычетов, то он получит максимальный.Если работодатель вычеты не предоставил, то в конце налогового периода можно обратиться в налоговый орган, который пересчитает налоговую базу (доходы за период) с учетом вычетов.Для этого нужно подать:

  1. документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке и проч.).
  2. декларацию по форме 3-НДФЛ,
  3. заявление на возврат налога,
  4. справку 2-НДФЛ из бухгалтерии работодателя (о сумме начисленных и удержанных налогов),

Социальные налоговые вычетыВычеты предоставляются по расходам гражданина на:

  1. обучение,
  2. добровольное страхование жизни (по договорам сроком более 5 лет),
  3. благотворительность.
  4. дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии,
  5. лечение и покупку лекарств,
  6. прохождение независимой оценки квалификации (с 1 января 2017 г.),
  7. добровольное пенсионное страхование,

Вычеты можно получить при подаче декларации в налоговую инспекцию (по окончании налогового периода). А вычеты на обучение, медицинское обслуживание и добровольное страхование жизни можно оформить и у работодателя (до окончания налогового периода).Если у гражданина в течение года возникнет право на несколько социальных вычетов, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме заявить к вычету, — в рамках предельных сумм (абз.

7 п. 2 ст. 219 НК РФ).Вычеты предоставляются в размере фактических расходов, но в общей сумме не более 120 000 руб.

в год. Есть исключения: вычеты на благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение.Если социальный вычет превысит предельный размер, то сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится.Супруги могут заявить вычеты на обучение, лечение, по договорам страхования независимо от того, на кого оформлены документы (Письмо ФНС России от 01.10.2015 № БС-4−11/17 вычет на обучениеПолучить вычет может гражданин, который оплатил (пп.

2 ст. 219 НК РФ):

  1. очное обучение подопечных (налогоплательщик выступает попечителем, опекуном) не старше 18 лет и бывших подопечных не старше 24 лет.
  2. собственное обучение любой формы (очной, очно-заочной, заочной и даже дистанционной),
  3. очное обучение родного ребенка (детей), брата (сестры) в возрасте до 24 лет,

Право на вычет подтвердят:

  1. документы, подтверждающие степень родства и возраст учащегося (например, свидетельство о рождении), — при оплате обучения родственников;
  2. квитанции об оплате обучения, банковские выписки. Квитанции должны быть оформлены на имя налогоплательщика, заявляющего вычет;
  3. документы, подтверждающие опеку или попечительство, возраст учащегося;
  4. лицензия учебного заведения на образовательную деятельность;
  5. договор с образовательным учреждением (договор должен быть оформлен на гражданина, претендующего на вычет);
  6. документы, подтверждающие очную форму обучения (если это не прописано в договоре).
  7. свидетельство о браке, если оплата произведена супругом (супругой) в отношении ребенка (подопечного);

Предельная сумма вычета на обучение детей — не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (суммарно на обоих родителей).Социальный вычет по расходам на лечение и покупку лекарствПолучить вычет может гражданин, который оплатил собственными средствами (пп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  1. страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования гражданина, его супруги (супруга), родителей, детей и подопечных до 18 лет.
  2. стоимость лекарств, назначенных врачом гражданину, его супругу (супруге), родителям, детям и подопечным до 18 лет;
  3. медицинские услуги для себя;
  4. медицинские услуги для супруга (супруги), родителей;
  5. медицинские услуги для детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет;

Перечень медицинских услуг, лекарств, дорогостоящего лечения, по которым можно оформить налоговый вычет, утвержден Постановлением Правительства Р Ф от 19.03.2001 № 201Право на вычет подтвердят:

  1. договор добровольного медицинского страхования, который гражданин заключил со страховой организацией, имеющей лицензию.
  2. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (при оплате услуг и лекарств для усыновленных детей и подопечных);
  3. документы о степени родства (свидетельство о рождении) — если оплачены медицинские услуги или куплены лекарства для родителей и (или) детей;
  4. рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», выданный лечащим врачом;
  5. справка об оплате медицинских услуг по форме, утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3−04/256 (дубликат справки, если вычет заявляет супруг).

    В стоимость услуг при дорогостоящем лечении можно включить расходы на лекарства, которые гражданин оплатил сам.

    Тогда медучреждение должно подтвердить назначение лекарств и их использование в дорогостоящем лечении (справка, выписной эпикриз и проч.);

  6. договор на оказание медицинских услуг (приложения и дополнительные соглашения) с российским медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), имеющим лицензию. Организации Республики Крым и г. Севастополь могут действовать на основании украинской лицензии или без лицензии — если есть временное разрешение на деятельность без лицензии (Письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-4−11/13 654@);
  7. свидетельство о браке — если оплачены услуги или лекарства для супруга (супруги);
  8. документы об оплате лекарственных препаратов (банковская выписка, чек ККТ);

Вычет на дорогостоящее лечение можно заявить в пределах фактических расходов (перечень манипуляций указан в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201).Вычет предоставляется за налоговый период (год), в котором были оплачены услуги, лекарства (абз.

1, 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если оплата была произведена в одном периоде, а услуги фактически оказаны в другом — вычет предоставляется за период оплаты.Социальные вычеты «на страхование»Получить вычет может гражданин, который оплатил (пп.

4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  1. дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
  2. взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
  3. взносы по договору добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет);

Взносы могут быть сделаны в пользу гражданина и его близких родственников (супруга, родителей, детей и проч.), усыновленных детей и подопечных и проч.Право на вычет при добровольном пенсионном страховании (негосударственное пенсионное обеспечение) подтвердят:

  1. выписка из именного пенсионного счета гражданина. Выписка должна содержать персональные данные человека (Ф.И.О.), реквизиты (номер и дату) договора страхования и организации, с которой этот договор заключен, сумму уплаченных в течение года взносов;
  2. договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
  3. документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  1. копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
  2. документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);
  3. документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
  4. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);

Право на вычет по договору страхования жизни подтвердят:

  1. документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
  2. договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее пяти лет;
  3. копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
  4. документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  5. документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и проч.);
  6. документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).

Право на вычет по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии подтвердят:

  1. документы о самостоятельной уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
  2. справка по форме, утв.

    Приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3−3/634, — если взносы за гражданина (из его доходов) уплачивал работодатель.

Социальный вычет на благотворительность и оценку квалификацииМожет получить гражданин, который делал пожертвования в пользу:

  1. некоммерческих организаций, которые занимаются наукой, культурой, спортом, здравоохранением и проч.
  2. благотворительных организаций,
  3. религиозных организаций,

Право на вычет подтвердят документы о перечислении пожертвований (платежные поручения, чеки, квитанции).Предельная сумма вычета на благотворительность — не более 25% годового дохода, облагаемого по ставке 13%.Чтобы получить вычет по расходам на независимую оценку квалификации, профессиональный экзамен нужно сдавать в центрах оценки квалификации. Право на вычет подтвердят документы об оплате экзамена.ПримерИван Иванов получил доход в сумме 1 200 000 рублей, с которого был уплачен НДФЛ 156 000 рублей.В течение года Иванов:оплатил 80 000 рублей — за обучение 19-летнего сына на заочном отделении в вузе;оплатил 90 000 рублей — дорогостоящее лечение родителю;пожертвовал 20 000 рублей на благотворительность в фонд помощи больных раком;внес 15 000 рублей на добровольное страхование жизни на пять лет;оплатил 30 000 рублей на личное обучение в институте на дистанционных курсах переквалификации.Решение:Обучение сына нельзя принять к налоговому вычету, так как форма обучения заочная.Дорогостоящее лечение родителя принимается в полном размере — 90 000 (ограничений нет).Пожертвование тоже принимается в полном размере — 20 000, так как предельная сумма будет составлять 250 000 (1 000 000*25%) рублей.Добровольное страхование жизни на пять лет принимается в полном размере — 15 000 (ограничения по сумме 120 000)Личное обучение тоже принимается в полном размере — 30 000 (ограничения по сумме 120 000).Сумма фактических расходов для применения социального вычета: 90 000 + 20 000 + 15 000 + 30 000 = 155 000 рублей.Сумма уплаченного НДФЛ — 156 000 рублей.

Вычет не может превышать эту сумму.

Иванов этот предел не превысил и может подать декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет (возврат из бюджета) всех 155 000 рублей.Имущественные налоговые вычетыВычетыгражданемогут получить по операциям (ст. 220 НК РФ):

  1. Выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Можно уменьшить налогооблагаемые доходы на выкупные суммы, полученные при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества.
  2. Покупки жилья (затраты на покупку квартиры, комнаты, долей в них и строящемся доме, отделочные работы при незавершенном строительстве и покупке жилья без отделки).
  3. Покупки земельных участков (для индивидуального жилищного строительства). Вычет можно получить после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом
  4. Строительства жилья (расходы на новое строительство, покупку дома или долей, покупку стройматериалов, оплату услуг по строительству и отделке дома, разработку проектной документации, подключение к сетям и канализации и проч.)
  5. Целевых займов на строительство жилья, покупку квартиры, дома, комнаты, долей (вычет по процентам за пользование заемными средствами).
  6. Продажи имущества (домов, квартир, комнат, дач и проч.), долей в уставном капитале организаций, уступки прав по договору участия в долевом строительстве.

Предельный вычет при получении дохода от продажи домов, квартир и комнат 1 000 000 рублей.

Сумма возмещения из бюджета — 130 000 рублей.

Можно отказаться от возмещения и взамен уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму подтвержденных расходов по приобретению продаваемого имущества (пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ).Предельная сумма вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья — 2 000 000 рублей, то есть гражданин может рассчитывать на возмещение уплаченного НДФЛ в размере 260 000 руб. Вычет можно применить независимо от количества объектов, переносить на следующие налоговые периоды, пока сумма полностью не будет погашена.

Имущественный налоговый вычет в размере 260 000 можно применить только один раз в жизни.С 1 января 2014 года предельная сумма вычета по уплате процентов по целевым кредитам (на строительство, покупку жилья) составляет 3 000 000 рублей, то есть сумма возмещения уплаченного НДФЛ составит 390 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Если кредиты были получены до 1 января 2014 года, то вычет по расходам на погашение процентов будет без ограничений — на всю сумму уплаченных в налоговый период процентов по целевым кредитам.ПримерИван Иванов получил доход 2 600 000 рублей. Уплаченный НДФЛ — 325 000 рублей.В этом же году Иванов купил за свои средства и оформил в собственность квартиру.

То есть возникло право на вычет (уменьшение налоговой базы) на 2 000 000 рублей.После применения вычета налогооблагаемый доход составит: 2 600 000 рублей — 2 000 000 рублей = 600 000 рублей.НДФЛ составит: 600 000 рублей * 13% / 100 = 78 000 рублей.

Столько нужно «оставить» бюджету после применения вычета.Иван Иванов может подать декларацию 3-НДФЛ на возврат разницы: 325 000 рублей — 78 000 рублей = 247 000 рублей.Предельная сумма вычета 260 000 рублей.

Остаток: 260 000 рублей — 247 000 рублей = 13 000 рублей можно перенести на другой налоговый период (когда снова возникнет право на такой вычет).Право на вычет подтвердят:

  1. свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность детей в возрасте до 18 лет;
  2. документы о праве собственности на земельный участок (доли) и стоящий на нем жилой дом — при покупке участков для индивидуального строительства или участков с жилыми домами. Выписка из ЕГРП о праве собственности на недостроенный жилой дом не даст права на вычет (письмо Минфина России от 6 июня 2016 г. № 03−04−05/32 662);
  3. договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный застройщиком и налогоплательщиком, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  4. договор о покупке жилого дома (долей) и документы о праве собственности;
  5. договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, о праве собственности налогоплательщика (свидетельство о праве собственности, если право на недвижимость зарегистрировано до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП — если право собственности зарегистрировано позже). Письмо ФНС России от 18.10.2016 № БС-4−11/19 695;
  6. документы о расходах налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и прочие).
  7. решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при покупке опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;

Нельзя получить имущественный вычет при покупке жилья у близких родственников, супругов.Как оформить вычет: алгоритмШаг первый. Налогоплательщик готовит полный пакет документов и обращается в налоговую инспекцию.Во всех случаях нужно:

  1. заполнить заявление о возврате налога и указать в нем реквизиты банковской карты, на которую будет переведена сумма возмещаемого налога;
  2. заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  3. приложить пакет документов, подтверждающих право на вычет. Советую сделать опись (в двух экземплярах). На втором экземпляре поставить штамп о передаче документов в инспекцию — этот экземпляр останется у налогоплательщика и подтвердит дату и факт обращения в инспекцию.
  4. предоставить копию паспорта;
  5. приложить справку 2-НДФЛ за налоговый период;

Шаг второй.

Налоговая инспекция проводит камеральную проверку декларации и сопутствующих документов.

Проверка длится 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).Если решение о праве на вычет будет положительным, то в течение месяца после окончания проверки государство вернет «переплату» НДФЛ. Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки.
Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки.

В течение месяца можно подать в инспекцию письменные возражения (п.

6 ст. 100 НК РФ).Если и после этого откажут в возмещении, то жаловаться придется в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд.

Жалобу в вышестоящую налоговую можно подать в течение года, а в суд — в течение трех месяцев со дня получения решения вышестоящей налоговой (пп. 1−3 ст. 138, пп. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч.

1 ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ). Подать жалобу в налоговые органы и получить ответ можно через электронный сервис

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

на сайте ФНС России.Статья подготовлена по материалам портала «».

Приглашаем вас присоединиться к читателям.

Как получить налоговый вычет в 2020 году? Пошаговая инструкция

ПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: Был(а) сегодня, 07:00Ольга Викторовна Написать сообщение ПодписатьсяВОПРОСЫПУБЛИКАЦИИ2 163 просмотров 1 183 дочитываний 17 июня 2020 в 23:03 Краткое содержание:Доброго вам времени суток!Благодаря налоговому вычету можно вернуть уплаченные налоги назад.

В 2020 году можно получить налоговый вычет за 2020 год.

Право на возврат уплаченного налога возникает при наличии установленных законом оснований.Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база, то есть величина вашего дохода, облагаемого 13-процентным налогомЕсли просто, то заработали вы за 2020 год 500 000 рублей.

Это значит, что в бюджет уплатили 65 000 рублей. При возникновении оснований для получения налогового вычета, эту сумму можно вернуть.Всего есть пять видов налоговых вычетов.1.Имущественный.2. Социальный.3.Профессиональный.4. Инвестиционный.5. Стандартный.Самый популярный у людей это имущественный налоговый вычет.

Инвестиционный.5. Стандартный.Самый популярный у людей это имущественный налоговый вычет. При покупке или строительстве жилья можно вернуть 13 процентов с суммы максимум 2 000 000 рублей или 3 000 000 рублей на оплату процентов по ипотеке.

Возврат подлежит той суммы, которые уплатил получатель в бюджет государства.Для лучше понимания такой пример.

Есть человек, который зарабатывает в год 1 миллион рублей. Он решил купить квартиру такой же стоимостью в 1 миллион рулей. Закон позволяет ему получить 13% от этой суммы в качестве налогового вычета.

Это 130 тысяч рублей. Если стоимость квартиры больше или доход меньше, вычет разбивают на несколько лет.Вычетом на покупку жилья можно воспользоваться несколько раз, пока не будет исчерпан лимит 2 000 000 рублей.Социальный налоговый вычет можно получить за пользование платными социальными услугами. Это обучение, покупка лекарств и прочее.

Максимальная сумма для вычета 120 000 рублей (т.е.

вычет составит максимум 15 600 рублей уплаченных налогов),Профессиональный налоговый вычет могут получить индивидуальные предприниматели, их освободят от уплаты налога с 20% дохода.Инвестиционный налоговый вычет позволяет вернуть подоходный налог за открытие индивидуального инвестиционного счета или покупки ценных бумаг.Стандартный налоговый вычет полагается работающим родителям, у которых есть дети.Есть два варианта получения налогового вычета.Первый, сделать это самостоятельно и обратиться в налоговую.

Нужно подать заявление и приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

К заявление нужно приложить справку по форме 2-НДФЛ, которую выдают в бухгалтерии по месту работы. После подачи заявления и одобрения, деньги поступят на ваш счет.Второй, обратиться через работодателя. Нужно будет также представить документы, подтверждающие расходы и запросить в налоговой уведомление о праве на вычет.

После оформления вычета, работодатель включит выплату в заработную плату.

С налогового вычета НДФЛ не удерживается.Удачи в решении вопроса!Проголосовали:64Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

  1. Нет
  2. Да

да 5 / -7 нетВаш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: да 5 / -7 нет

Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Как правильно сделать возврат подоходного налога

» Возврат подоходного налога – это процедура возмещения части уплаченного сбора в связи с обстоятельствами, указанными в законе. Среди оснований, за что можно вернуть, – отнесение лица к определенной категории и особый характер деятельности.

Содержание Для ответа на вопрос «можно ли вернуть» необходимо обратиться к НК.

перечислены виды доходов, с которых взимается налог. Там упомянута зарплата как вознаграждение за выполнение работы, предоставление услуг по трудовым, гражданско-правовым договорам.

Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: Мск 8 (499) 938 6124 Спб 8 (812) 425 6761 Фед 8 (800) 350 8362 ВАЖНО: резидент РФ платит налог на доходы физических лиц не только с зарплаты, получаемой на территории России, но и за вознаграждение по работе вне ее пределов, когда он остается на территории РФ. Поэтому возврат с заработной платы возможен, если у лица есть основания для соответствующих вычетов . Для оформления возврата необходимо выполнить алгоритм:

  • Обратиться в налоговую с требуемыми документами.
  • Заработать облагаемый доход (зачисление на карту, продажа имущества, например квартиры, получение денег наличными и т.д.).
  • Установить наличие права на вычет согласно НК.
  • Заплатить налог с дохода в соответствии с установленной процентной ставкой ().

Законом не установлен перечень лиц, имеющих право на получение вычета, т.к.

порядок налогообложения уже закрепил, кто платит НДФЛ – резиденты и нерезиденты РФ. Поэтому за вычетом может обратиться любое физическое лицо, которое уплатило налог с дохода и имеет соответствующие основания для возмещения. ВАЖНО: необходимо помнить, что Налоговый кодекс предусматривает освобождение по уплате пошлины с некоторых видов доходов ().

Так, студенты очного отделения, получающие стипендию и не обладающие иным заработком, не могут претендовать на возвращение. Перечень оснований, с чего можно вернуть подоходный налог физическому лицу, установлен НК и довольно широк:

  1. вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым контрактам;
  2. прохождение обучение;
  3. выкуп земельного участка;
  4. покупка лекарств;
  5. действия с ценными бумагами, финансовыми инструментами;
  6. особый статус лица.
  7. обеспечение детей;
  8. вознаграждения по договорам в сфере интеллектуальной собственности;

Налоговым кодексом предусмотрено такие вычеты:

  1. при работе с финансовыми инструментами, ценными бумагами;
  2. социальные;
  3. при участии в инвестиционном товариществе;
  4. профессиональные.
  5. имущественные;
  6. стандартные;
  7. инвестиционные;

Этот вид предусмотрен статьей 218.

В зависимости от категории лица размер возвращения разный.

Первая группа – 3 000 рублей для:

  • Инвалидов ВОВ.
  • Получивших инвалидность или перенесших заболевания, связанные с радиацией, при аварии на «Маяке», а также участников ликвидации последствий.
  • Участников ликвидации катастрофы в Чернобыле.
  • Военнослужащих, получивших инвалидность при защите СССР, РФ.
  • Участников ядерных испытаний.

Вторая группа – 500 рублей для:

  • Иных лиц, принимавших участие в боевых действиях по решениям органов власти.
  • Отдавших костный мозг для спасения людей.
  • Перенесшие заболевания, связанные с радиацией вследствие аварий и катастроф.
  • Участников ВОВ.
  • Героев СССР, РФ.
  • Эвакуированных или переселенных из опасных зон из-за аварий в Чернобыле, на «Маяке».
  • Находившихся в Ленинграде в период блокады.
  • Родители и супруги военнослужащих, умерших при защите СССР, РФ, а также государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей.
  • Инвалидов I, II групп или с детства.
  • Младший и средний персонал лечебных учреждений, участвовавший в оказании помощи при катастрофе в Чернобыле и получившие радиационное облучение.

Третья группа – на каждого законного представителя (т.е.

родителя, усыновителя, опекуна, попечителя) ребенка:

  1. 1 400 для первого и второго малыша;
  2. 12 000 для детей-инвалидов.
  3. 3 000 для третьего и последующих;

При назначении действует общее правило – не более одного вычета. Если основания для возмещения несколько, то выбирается с большим размером. Это правило не работает для третьей группы, т.к.

стандартный вычет может быть оформлен как по основаниям, связанным с детьми, так и I, II групп.

Важно помнить, что вычет делается на каждый месяц налогового периода.

Основания социальных вычетов предусмотрены статьей 219:

  1. обучение по контракту;
  2. прохождение оценки квалификации.
  3. оплата медицинских услуг, покупка лекарств;
  4. страховые взносы на накопительную пенсию;
  5. пенсионные взносы в НПФ, страхование жизни;
  6. произведенные пожертвования;

Суммы максимального возмещения за год составляют от 50 000 до 120 000 рублей.

Заявление о вычете возможно отнести как в местное отделение ФНС, так и работодателю. При подаче документов через налоговую следует иметь в виду:

  • По всем видам вычетов пишется одна декларация, куда вносятся сведения о каждом основании и объекте для возвращения налогов.
  • В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса допускается отправка документа почтой с описью вложения. Кроме того, его можно доставить:
  • Декларация направляется в инспекцию по месту постоянного проживания, т.е. по месту регистрации.
  • Срок проверки документов составляет 3 месяца с момента подачи. В случае одобрения возврата деньги перечисляются в течение 1 месяца.
  1. с помощью электронного кабинета плательщика.
  2. в электронной форме;
  3. представителем;

ВАЖНО: возвращается не вся сумма, а пропорциональная уплаченному налогу в 13 процентов. То есть от суммы в 1000 рублей размер возврата составит 130 рублей.

В зависимости от основания возврата необходимы разные подтверждения. Например, за лекарства необходимы:

  1. заполненная декларация.
  2. чек от покупки;
  3. рецепт со штампом от врача;

Для оформления стандартного вычета, касающегося детей, понадобятся:

  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • Справка об обучении на очном отделении, справка об инвалидности (если имеются).
  • Заявление с приложенными документами подается работодателю.
  • Заявление.
  • Свидетельство о браке или паспорт заявителя.

При оформлении вычета вследствие принадлежности к особой категории (ликвидаторы аварий, катастроф, супруги погибших и военнослужащих и т.д.) необходимы документы, подтверждающие этот статус.

В зависимости от места обращения заявителя отличаются периоды. Так, для оформления возврата за покупку медикаментов в ФНС можно обращаться не ранее следующего календарного года после покупки лекарства.

Поэтому легче взять уведомление в налоговой о праве на вычет и сдать его работодателю.

Этот вариант осуществим уже на следующий день после покупки (ФНС подготовит документ в течение месяца с момента получения заявки). После этого из зарплаты перестанет взыскиваться НДФЛ до израсходования всей суммы выплаты.

Общий срок, за сколько лет можно обращаться для оформления вычетов, составляет 3 года с момента перечисления НДФЛ в период производимых расходов (например, оплата обучения). Консультация финансиста: Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ, консультации: Мск +7 (499) 938 6124 Спб +7 (812) 425 6761 Фед +8 (800) 350 8362 Или опишите ситуацию в форме, ниже: Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Государственная пошлина взимается с физических и юридических лиц за пользование услугами учреждений исполнительной власти. Однако встречаются ситуации, Причины для возвращения вычета могут быть совершенно разные: от случайного избытка средств до банального Есть категория граждан, которая не сильна в нашем законодательстве. Они часто интересуются, как вернуть НДС На лечение и медикаменты тратится очень много средств, но по закону их разрешается частично Граждане нашей страны пользуются платными медицинскими услугами: лечение, протезирование зубов, различного рода операции, консультации и Возврат налога на детей — стандартный вычет.

Его оформляют граждане, имеющие несовершеннолетних.

Для получения выплат Сегодня многие осведомлены о том, что есть возможность оформить имущественный вычет.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+