Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Бухгалтерский учет - Командировочные расходы бухгалтерские проводки

Командировочные расходы бухгалтерские проводки

Командировочные расходы бухгалтерские проводки

Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами 1 71 50-1 Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией 1 71 50-3 Выданы билеты под отчет командированному работнику Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно 1 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60, 76 Получено подтверждение приобретения электронных билетов 2 71 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников 1 71 51, 52 Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации 1 71 55 субсчет «Специальный карточный счет» Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами 1 50-1 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников 1 51, 52 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации 1 55 субсчет «Специальный карточный счет» 71 Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки в производственной организации 1 20, 23, 25, 26, 29 71 Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов 1 44 субсчет «Коммерческие расходы» 71 Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в организации торговли 1 44 субсчет «Издержки обращения» 71 Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов 1 20, 26, 44 и др.
№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки в производственной организации 1 20, 23, 25, 26, 29 71 Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов 1 44 субсчет «Коммерческие расходы» 71 Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в организации торговли 1 44 субсчет «Издержки обращения» 71 Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов 1 20, 26, 44 и др. 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем.

Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 76 Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах 2 76 71 и одновременно Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 1 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 71 Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета 1 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами, если служебная командировка связана с заготовлением и приобретением товарно-материальных ценностей, созданием и приобретением внеоборотных активов.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с созданием и (или) приобретением внеоборотных активов организации 1 08 71 Включены в стоимость приобретенных или созданных внеоборотных активов документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение стоимости активов на основании пункта 8 ПБУ 6/01, пунктов 8 и 9 ПБУ 14/2007 Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с заготовлением и (или) приобретением товарно-материальных ценностей 1 07, 10, 41, 15 71 Включены в себестоимость приобретенных или заготовленных товарно-материальных ценностей документально подтвержденные командировочные расходы.

Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании пунктов 6 и 7 ПБУ 5/01 Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.

№ Дебет Кредит Содержание операции 1 91-2 71 Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами. Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации. Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета.
Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета. № Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам 1 20, 26, 44 и др.

71 Списаны суточные по командировке. Размер суточных установлен локальным нормативным актом организации 2 70 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Удержан налог на доходы (НДФЛ) с сумм сверхнормативных суточных с работника. Нормы, в пределах которых суточные освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц, установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ Бухгалтерские проводки при списании расходов на железнодорожные билеты (НДС выделен отдельной строкой) 1 20, 26, 44 и др.

71 Списана стоимость железнодорожных билетов без НДС 2 19 субсчет

«НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

71 Отражен НДС со стоимости железнодорожных билетов 3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Предъявлен к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов после утверждения авансового отчета по командировке Бухгалтерские проводки при списании платы за пользование постельными принадлежностями, не включенной в стоимость железнодорожных билетов 1 20, 26, 44 и др.

71 Списана стоимость постельного белья Бухгалтерские проводки при списании стоимости найма жилого помещения (НДС выделен отдельной строкой) 1 20, 26, 44 и др.

71 Списана стоимость услуг гостиницы без НДС 2 19 субсчет

«НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

71 Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы 3 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте. В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного) 1 20, 26, 44 и др. 71 Списана стоимость проезда общественным транспортом Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со служебными загранкомандировками работников организации.

№ Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки на дату получения наличной иностранной валюты в кассу организации на служебную загранкомандировку 1 50 субсчет «Касса организации в валюте» 52-1 Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при отражении курсовой разницы по наличной иностранной валюте в кассе организации 1 50 субсчет «Касса организации в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или 91-2 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности Бухгалтерские проводки на дату выдачи иностранной валюты из кассы организации под отчет 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена выдача валютных денежных средств работнику под отчет на служебную загранкомандировку одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату расхода денежных средств из кассы организации (совершения операции в иностранной валюте) 2 50 субсчет «Касса организации в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или 91-2 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности подотчетного лица 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета или Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 2 20, 26, 44 и др. 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражено списание расходов по загранкомандировке одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета 3 50 субсчет «Касса организации в валюте» 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражен возврат неиспользованных валютных денежных средств работникам одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета (прихода денежных средств в кассу организации) Бухгалтерские проводки на дату возврата перерасхода подотчетной суммы. Валютные денежные средства были получены с валютного счета в кассу организации в день погашения долга подотчетному лицу 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 91-1 Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу или 91-2 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу 2 50 субсчет «Касса организации в валюте» 52-1 Отражено поступление валютных денежных средств в кассу для выдачи перерасхода одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (погашения долга подотчетному лицу) 3 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50 субсчет «Касса организации в валюте» Отражено погашение задолженности работнику по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы валютных денежных средств из кассы организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы в рублях по договоренности с работником организации 1 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» 50-1 Отражена выплата суммы перерасхода денежных средств из кассы организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) Вас также может заинтересовать

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Автор статьиОльга Лазарева 20 минут на чтение34 768 просмотровСодержание Для бухгалтерского учета и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать и , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания. Подробности в .Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением .Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется.Проводки по расходам свыше выданного авансаДебетКредитНазвание операции7150Выданы денежные средства под отчет5071Возвращены не истраченные денежные средства предприятию в кассу7150Выдана работнику сумма, потраченная им свыше выданного авансаКомандировочные расходы в зависимости от цели командировки относятся на соответствующие счета бухгалтерского учета.

Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов.Если по произведенным расходам выделяется и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС (счет-фактуры, ), то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету (при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при ).ДебетКредитНазвание операции20 (23, 25, 26, 29)71Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.4471Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.0871Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства1071Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов2871Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции91.271Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями1971Выделен НДС по командировочным расходам68.НДС19НДС направлен к вычетуКакие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.7071Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника50 (51)71Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:ДебетКредитНазвание операции7651Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя20, 23, 25, 26, 29 (44)76Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.1976Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуЕсли работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».При этом выполняются следующие проводки: (нажмите для раскрытия)ДебетКредитНазвание операции50.376Куплен билет командируемому работнику.7150.3Билет выдан работнику20, 23, 25, 26, 29 (44)71Списаны расходы на покупку билета68.НДС19НДС по командировочным расходам направлен к вычетуСотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма 20000 руб. Суточные у Иванова составляют 1000 руб.

При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами:

  1. счет от гостиницы на бланке строгой отчетности на сумму 5000 руб. (в том числе НДС 763 руб.) НДС также выделен отдельной строкой.
  2. билеты на поезд туда и обратно на общую сумму 8000 руб. (в том числе НДС 1220 руб., как посчитать НДС из суммы смотрим , по ссылке находится онлайн калькулятор для расчета), НДС выделен отдельной строкой.

Проводки бухучета командировочных расходов:СуммаДебетКредитНазвание операции200007150Выданы денежные средства под отчет из кассы67802071Списаны расходы на билеты без учета НДС12201971Выделен НДС по расходам на билеты122068.НДС19НДС направлен к вычету42372071Списаны расходы на гостиницу без учета НДС7631971Выделен НДС по расходам на гостиницу76368.НДС19НДС направлен к вычету50002071Списаны суточные20005071Работником возвращены оставшиеся денежные средства в кассу предприятия Поделитесь статьей

(голосов: 12, средняя оценка: 4,92 из 5)

Загрузка.

Обсуждения

  1. Марина Сотрудники по делам фирмы едут в КНР. Оформили визу. Как грамотно в 1С сделать проводки “Акт” оформление визы”, через “Поступление товаров и услуг”. Спасибо.
  2. OlgaLa День отъезда и день прибытия – это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня. Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу (даже если приедет в 00.15), прогулом это считаться не будет. Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.
  3. Нельсон Прибытие и выход работника на службу в обязательном порядке должны быть зафиксированы приказом. Это, конечно же, образует правовые последствия – работнику невозможно оплатить среднюю зарплату за этот день и, одновременно,суточные за командировку. Кроме того, тем же актом наступают и иные правовые последствия, как-то: время на отдых,после нахождения в пути, которое так же признается выполнением работником договорных обязанностей, и т.д. и т.п. Кроме того, серьезный бухгалтер это знает и возвратит таковой приказ руководителю, так как невозможно будет провести расчет оплаты труда – табель учета раб. времени не позволит сделать этого. А если попадется несерьезный бухгалтер, то финансовая проверка выявит и это не преминут записать в акт и попытаться удержать с работника. Особено это касается случаев прибывания из загранкомандировок, где суточные начинаются с 2500 руб в день, а возмещение расходом по найму жилья в среднем от 110 долларов в сутки. При неправильном составлении приказа о прибытии из командировки фискальные органы могут вменить, а затем и в регрессном порядке удержать с работника 110+65 долларов за последние сутки командировки. Радостного мало.
  4. Юлия Добрый день, спасибо за сайт, очень доступно и понятно. Есть вопрос по начислению зарплаты. Сотрудник в апреле с 27.04.14 по 30.04.14 был в командировке. Как начислять зарплату в таких случаях? Спасибо
  5. Татьяна Небольшое уточнение: в данном случае имеется ввиду прибытие из командировки.
  6. Екатерина Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка д19-к71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов?
  7. Татьяна Здравствуйте! Огромное спасибо за информацию по командировкам. Прокомментируйте, пожалуйста, следующую ситуацию: сотрудник направляется в командировку , при этом отъезд состоится в 23.45, а прибытие в 5.30 утра (или в 0.15 ночи). Как посчитать дни командировки и суточные за день отъезда и приезда, как один день или, как два? Должен ли в этом случае сотрудник в день отъезда выйти на работу? Заранее благодарна. Татьяна.
    • OlgaLa День отъезда и день прибытия – это два разных дня, даже если работник уехал поздно вечером и вернулся рано утром, суточные нужно считать за два дня. Выходить на работу работник не обязан, ведь, несмотря на то, что он вернулся ночью, этот день у него считается последним днем командировки, за который ему нужно оплатить его средний заработок. То есть, если работник в последний день командировки не выйдет на работу (даже если приедет в 00.15), прогулом это считаться не будет. Возможно ситуация, когда между работником и работодателем есть какая-то особая договоренность по этому поводу, в этом случае работник может и выйти.
  8. аля Спасибо. Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки.
Рекомендуем прочесть:  Заполнить баланс онлайн бесплатно

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2020 году. Возникновение потребности ведения бухучета . Основные нормы в документообороте.

Порядок ведения книги учетаНаши книги

Проводки по командировочным и представительским расходам

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем.

Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее. Оглавление Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Оглавление Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

К командировочным расходам относятся:

  1. Расходы по найму жилья;
  2. Суточные расходы;
  3. Иные расходы с разрешения работодателя.
  4. Расходы по проезду;

Также командировкой может считаться однодневный выезд или проезд дистанционного работника в офис компании. Важно! Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:

  1. В чеках отображение использования средств именно данной карты с обязательным указанием фамилии;
  2. При оплате наличными иметь квитанции с банкомата о снятии денежных средств для командировочных расходов.

Оплата командировки производится по среднему заработку.

Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка.

Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной. Рассмотрим расходы, которые облагаются НДФЛ в виде схемы: Суточные расходы – это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью. Важно! Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются.

Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки. Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.
Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.

Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу.

Пределы суточных расходов при начислении НДФЛ (суммы меньше предела не облагаются):

  1. Для заграничных командировок – 2 500 руб.
  2. Для командировок в пределах РФ – 700 руб.;

Дт Кт Описание проводки 71 50 (51) Выдача денежных средств из кассы (перечисление на банковскую карту) на командировочные расходы 20 (26, 44 и т.д.) 71 Отражение командировочных расходов в производстве или в расходах на продажу 71 50 (51) Возмещение сотруднику перерасхода на командировочные расходы денежных средств из кассы (счета) 50 71 Возврат неизрасходованных денежных средств выплаченных на командировочные расходы Васильков И.И. командирован из Москвы в Сухум с 10 по 16 декабря.

Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в 07.44 и прибывает в Сухум 12 декабря в 09.47, при этом границу РФ пересекает 12 декабря.

Васильков И.И. с 17 декабря был в отпуске по месту назначения командировки и 20 декабря выехал обратно. Локальным нормативным актом предприятия предусмотрен следующий размер суточных: 1 000,00 руб. — для командировок по России, 2 500,00 руб. — для командировок за границу. За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере 1000,00 руб., а начиная с 12 декабря – 2 500,00 руб.

За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере 1000,00 руб., а начиная с 12 декабря – 2 500,00 руб.

за каждый день нахождения работника в иностранном государстве.

Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат.

Следующие командировочные расходы были документально подтверждены:

  1. За найм жилья – 4 дня * 1 500,00 руб. = 6 000,00 руб.
  2. Прочие командировочные расходы, обговорённые с работодателем – 10 000,00 руб.
  3. Дорога – 15 000,00 руб. Москва – Сухум;
  4. Дорога – 14 000,00 руб. Сухум — Москва;

Облагаемые расходы НДФЛ:

  1. Дорога Сухум – Москва – 14 000,00 руб.;
  2. Итого НДФЛ – 2119,00 руб.
  3. Суточные – 2*300,00 руб.;

Бухгалтер сформировал следующие проводки по командировочным расходам: Дата Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб.

Описание проводки Документ-основание 09.12.2016 71 50 60 000,00 Выдача аванса на командировочные расходы КО-2 20.12.2016 26 71 15 000,00 Дорога Москва- Сухум Авансовый отчет 20.12.2016 26 71 6 000,00 Жилье 20.12.2016 26 71 14 600,00 Суточные 20.12.2016 26 71 10 000,00 Прочие расходы 20.12.2016 26 71 14 000,00 Дорога Сухум — Москва 20.12.2016 50 71 400,00 Возврат неизрасходованных денежных средств КО-1 31.12.2016 70 68 2 119,00 Удержан НДФЛ с командировочных расходов К представительским расходам относят:

  1. Буфетное обслуживание во время переговоров;
  2. Официальные приёмы, как представителям других организаций, официальных лиц организации – налогоплательщика, так и участников совета директоров и прочих, независимо от места проведения;
  3. Транспортное обеспечение доставки этих лиц до места официального приёма и обратно;
  4. Услуги переводчиков, во время проведения официального приёма.

Перечень является закрытым и не включённые в него представительские расходы не учитываются в налоге на прибыль. К представительским расходам не относят организации:

  1. Отдыха;
  2. Развлечений;
  3. Профилактики или лечения заболеваний.

Важно!

Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль.

Представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере не превышающие 4% от расходов на оплату труда за отчётный период.

На превышение представительных расходов от нормы возникает постоянная разница.

Важно! Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Дт Кт Описание проводки 26 71 Оплата представительских расходов подотчётным лицом 26 60 (76) Услуги сторонних организаций отнесены на представительские расходы 90.08 (20 и т.д) 26 Списание представительных расходов Допустим, у предприятия фонд заработной платы – 1 500 000,00 руб.

Предприятие понесло расходы на создание представительского приёма в размере 154 000,00 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+