Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Налог на прибыль со штрафов 2020 год

Налог на прибыль со штрафов 2020 год

Налог на прибыль со штрафов 2020 год

Неуплату налогов 2020 — уголовная ответственность и штраф

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель. К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

  1. на землю;
  2. на имущество.
  3. транспортный;

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет.

Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации. В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

  1. на транспорт;
  2. на добавленную стоимость;
  3. страховые взносы.
  4. со всех поступлений;
  5. НДФЛ на каждого сотрудника;
  6. земельный;

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим. Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой.

Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

  1. сдача отчета позже оговоренной даты;
  2. уменьшение базовых ставок.
  3. частичная оплата;
  4. отказ от внесения суммы в полном объеме;
  5. ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
  1. уголовная — применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
  2. административная — в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
  3. налоговая — начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

Читать так же: Как рассчитать средний дневной заработок Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

  1. нарушение ведения бухгалтерского учета — денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном — от 10 до 20 тыс. руб.;
  2. несвоевременная постановка на учет — отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.
  3. невыполнение сроков отчетности — предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. 15.5 КоАП);

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам)»

  1. отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
  2. частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
  3. непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;
  4. деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
  5. глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
  1. Статья 123 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»
  2. Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»
  3. Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения. Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес. Статья 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов» Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий.
Статья 198 Уголовного кодекса РФ

«Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов»

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Статья 199 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов»

  1. штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
  2. ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.
  3. наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
  4. на прибыль — за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах — 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;

Читать так же: Серая зарплата Существуют такие способы взыскания:

  1. ограничение свободы до 6 лет;
  2. арест;
  3. принудительные работы до 5 лет;
  4. пени;
  5. штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
  6. лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года.

По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается. Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2020 году или юридическими лицами остаются в силе.

Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Источник: https://zakonoved.su/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Каждому гражданину нашего государства известно, что платить налоги — это одна из главных обязанностей.

Если человек всеми способами укрывается от налогов или просто забыл об их существовании, то он будет считаться правонарушителем. За подобные действия его ожидает наказание. Ведь всем знакома фраза: «Заплати налоги и спи спокойно!».

В данном материале мы детально разберём виды наказаний за неуплату налогов.

А также, что ожидает обычных граждан и юридических лиц за просрочку или уклонение от уплаты налоговых сборов. Главным документом, который регламентирует и регулирует алгоритм начисления и уплаты налоговых сборов, является Налоговый Кодекс Российской Федерации.

В нём не отражены все виды деятельности, которые подразумевают возникновение у обычных граждан обязательств по отчислению своих денежных средств в пользу государства.

Давайте рассмотрим перечень граждан, которые в обязательном порядке должны уплачивать налоговые сборы:

  • Лица, которые являются работающими по трудовому договору, срочному, гражданско-правовому контракту. Или же по любому другому виду договора, который заключён между работодателем и работником на законных основаниях.
  • Лица, которые имеют в собственности недвижимое имущество. Здесь не имеет значения, каким образом она была получена. Под недвижимым имуществом тут понимается: комната, квартира, частный дом, нежилое помещение.
  • Лица, которые получают доход путём ведения предпринимательской деятельности. Сюда включены индивидуальные предприниматели (ИП), продажа товаров и услуг без формирования бизнеса, сдача недвижимости в аренду, выигрыш в лотерею, получение каких-либо других дивидендов.
  • Лица, которые имеют в собственности транспортное средство, облагаемое налогами: автомобиль, воздушные и водные судна. Сюда же включены определённые виды самоходных транспортных средств.

В Налоговом Кодексе дополнительно прописаны два способа отчисления денежных средств граждан в казну государства:

  1. Персонально каждым гражданином страны. Данный способ используют в основном физические лица, так как он является одним из самых удобных и простых.

    Здесь не нужно обращаться за помощью к третьим лицам.

  2. С помощью налогового агента. Простые люди могут им пользоваться исключительно при наличии официального трудоустройства. Иными словами, за работника взнос налоговых сборов осуществляет лично его работодатель.

Размер наказания за неуплату налогов напрямую зависит от оснований для неуплаты и величины задолженности.

На практике наказать имеют право:

  1. Если лицо не специально просрочило платёж, то ему вменяется штрафная санкция в размере 20 процентов от суммы налога.
  2. Если гражданин самостоятельно обнаружил ошибку в своих подсчётах, то необходимо первоначально уплатить задолженность, а только потом направить уточняющую декларацию. Если сделать именно так, то его освободят от штрафа. Но если он сначала подаст исправленную декларацию, а только затем уплатит задолженность, то наказания не избежать.
  3. Если гражданин всеми способами укрывается от уплаты налогов, то сумма штрафных санкций будет составлять до 40 процентов от общей суммы долга. Но здесь налоговому инспектору необходимо будет доказать, что лицо действительно умышленно скрывалось от налоговых платежей.
  4. С помощью штрафа в размере пять процентов от суммы налога за просрочку при подаче декларации. Если должник просрочил подачу декларации на срок более шести месяцев, то величина штрафа возрастает сразу на 30 процентов, но не менее тысячи рублей.

  5. Если Федеральная Налоговая Служба прислала официальное письмо-уведомление должнику, но оно не было принято во внимание. Тогда к общей сумме налоговых сборов приплюсуют ещё и пеню. Размер пени определяется с помощью формулы: сумма налога х число дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации. Такая формула применяется только за первый месяц неуплаты взносов. А вот с 31 дня просрочки сумма будет возрастать. Здесь она считается с учётом 1/150 ставки рефинансирования Российской Федерации. Если гражданин в течение шести месяцев не подаёт декларацию, то налоговая служба имеет полномочия направить исковое заявление в судебное учреждение с требованием взыскать задолженность в принудительном порядке.

Крупным размером задолженности для физических лиц считаются следующие суммы:

  • Неуплата налоговых платежей на общую сумму один миллион восемьсот тысяч рублей.
  • Неуплата более десяти процентов налоговых сборов или 600000 рублей в течение трёх лет.

Особо крупным размером задолженности для обычных граждан здесь считаются следующие суммы:

  • Двадцать процентов налогов или более трёх миллионов рублей за три года.
  • Общий размер платежей в размере девять миллионов рублей.

Для юридических лиц крупной суммой долга здесь считаются:

  • Особо крупная задолженность — двадцать процентов или десять миллионов в течение трёх лет.

    Либо тридцать миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.

  • Крупная задолженность — десять процентов налоговых сборов или два миллиона за три года.

    Либо шесть миллионов вне зависимости от периода возникновения долга.

Люди или организации, имеющие вышеперечисленные суммы задолженности, будут наказываться в более строгом порядке.

Если лица пытаются укрываться от обязательных взносов в государственную казну или не знают о существовании задолженности, то законом предусмотрены три вида наказания: налоговое, административное и уголовное.

Разберём каждый вид санкций детально. Статья номер 107 Налогового Кодекса Российской Федерации гласит, что наказанию за неуплату налогов подлежат как юридические организации, так и обычные граждане, достигшие 16 лет. Обратите внимание! Если к налоговой ответственности привлекается организация, то это вовсе не исключает, что её руководитель не получит административное или уголовное наказание.
Обратите внимание! Если к налоговой ответственности привлекается организация, то это вовсе не исключает, что её руководитель не получит административное или уголовное наказание.

Налоговая ответственность подразумевает под собой наказание, выраженное в денежном эквиваленте. Иными словами, это штрафы, которые вменяются должнику в ходе обнаружения нарушения. В Налоговом Кодексе Российской Федерации указаны основные виды нарушений, за которые следует налоговая ответственность:

  1. Если плательщик нарушает права об удержаниях с доходов.
  2. Если лицо не предоставляет в ИФНС информацию, которая необходима для осуществления налогового контроля.
  3. Отказ от предоставления документов или информации о лице, уплачивающем налог. Такое действие может выражаться путём официального уведомления о нежелании раскрывать информацию или с помощью уклонения от исполнения запроса.
  4. Если плательщик сильно нарушил правила и требования исчисления доходов и расходов объектов налогообложения.
  5. Если лицо полностью или частично не осуществляет налоговые взносы.
  6. Если индивидуальный предприниматель или компания осуществляет свою деятельность без постановки на учёт в ИФНС.

Данный вид наказания может использоваться только в отношении должностных лиц организаций.

Подобную меру не допускается применять к обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. Эта ответственность ложится на плечи тех лиц, которые имеют полномочия по распоряжению и управлению имуществом, а также ведению отчётности. Важно! К административной ответственности за просрочку или уклонение от уплаты налогов подлежат исключительно должностные лица.

Давайте рассмотрим основные административные нарушения, за которые лица могут понести наказание:

  1. Нарушение периода сдачи отчётности. Данный вид нарушения относится к статье номер 15.5 Кодекса об административных правонарушениях. В этой ситуации виновником будет считаться главный бухгалтер или любое должностное лицо, которое ответственно за подачу декларации в ИФНС.
  2. Нарушение сроков постановки организации на учёт в ИФНС. Любое юридическое лицо должно встать на такой учёт в течение десяти дней с момента государственной регистрации. Если же такое требование нарушено, то должностное лицо будет привлечено к административной ответственности по статье номер 15.3 Кодекса об административных правонарушениях. Подобная мера вовсе не исключает возможности применения налоговых санкций к самой организации.
  3. Отказ в предоставлении информации налоговой службе. Здесь нарушение заключается в том, что лицо безосновательно отказывается предоставлять сведения в налоговую службу для осуществления проверки. Наказание последует и для тех, кто передал документы, но не вовремя или с допущенными ошибками.
  4. Серьёзные нарушения при ведении бухгалтерского учёта. Невыполнение требований закона «О бухгалтерском учёте», касающиеся подготовки и оформления финансовых документов. Если должностное лицо неправильно заполняет такого рода бумаги, то оно может быть привлечено к административной ответственности по статье номер 15.11 Кодекса об административных правонарушениях.

Важно отметить, что неуплата обязательных взносов влечёт за собой также и уголовное наказание. Под статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации попадают такие нарушения:

  • Статья номер 199 — уклонение от обязательных взносов юридических лиц.
  • Статья номер 199.1 — уклонение от перечислений денежных средств в бюджет налоговым агентом.
  • Статья номер 198 — уклонение от уплаты налогов физических лиц.

К данному виду ответственности можно также привлечь лицо, достигшее возраста 16 лет, но не имеющее психического отклонения.

Для возбуждения уголовного производства ИФНС должна подать заявление в правоохранительные органы в течение десяти дней с момента обнаружения нарушения.

К физическим лицам могут применяться следующие виды штрафов:

  1. Штраф в размере от 100000 до 500000 рублей или в сумме заработной платы должника за период 1-2 года.
  2. Лишение свободы на срок до трёх лет.
  3. Пеня, которая составляет 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки (не менее тысячи рублей).
  4. Принудительные работы от одного до трёх лет.
  5. Арест на срок от четырёх до шести месяцев.

Если налоги не платят юридические лица, то выглядит это в основном так: предприятие вовсе не вносит обязательных платежей, либо занижает свою реальную прибыль.

Для определения нарушителя необходимо провести проверку с изучением всей документации компании. Если главный сотрудник, осуществляющий работу по уплате налогов, к примеру, ушёл в отпуск, а за него такую процедуру выполняет другое лицо, то именно оно будет привлечено к административной ответственности. Если же сам учредитель способствовал сокрытию реальной прибыли, то он также будет наказан.

Основные виды санкций:

  • Лишение свободы на срок до шести лет.
  • Штраф в размере от 100000 до 500000 рублей или в размере заработной платы должностного лица сроком от одного до трёх лет.
  • Принудительные работы на период до пяти лет.
  • Запрет на работу в конкретной должности на период до трёх лет.
  • Пени.
  • Арест.

Для обычных граждан под таким понятием скрывается всеми известный Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Такой вид взносов обязаны платить все граждане за свои полученные доходы в течение года.

Ставка подоходного налога варьируется от 9 процентов до 35 процентов.

Статья номер 217 Налогового Кодекса Российской Федерации указывает, какие виды доходов облагаются налогами:

  1. От продажи собственности, которое находилось во владении менее определённого срока.
  2. От сдачи имущества в аренду.
  3. Доходы, которые были получены за пределами Российской Федерации.
  4. Иные виды доходов.
  5. Различные виды выигрыша (например, лотерея).

Если гражданин официально работает, то подоходный налог за него платит его работодатель. А вот налоги за реализацию автомобиля, недвижимости, сдачу квартиры в аренду ложатся на плечи самого гражданина. До первого апреля, следующего за отчётным годом, необходимо заполнить и передать в налоговую службу декларацию о своих доходах.

А до первого декабря обязательно нужно оплатить начисленную сумму.

Соответствующие органы обязательно проведут проверку. Если декларация не была подана, то ему начислят штраф в размере пяти процентов от суммы налога.

Если же просрочка составляет больше 180 дней, то штраф вырастает сразу до 30 процентов от суммы долга. Начиная со 181 дня неуплаты санкция будет рассчитана уже как десять процентов от суммы долга за каждый месяц просрочки.

Обратите внимание! Информация о том, что гражданин продал автомобиль, недвижимость, землю поступает в налоговую службу без вашего уведомления.

Такие сведения подают нотариус, Росреестр, ГИБДД. Имейте это в виду. Скрыть это невозможно. Если по каким-то причинам лица не уплачивают подоходный налог, то будет начислена пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Российской Федерации за каждый день просрочки.

Налоговая служба также будет проводить проверку по факту умышленного уклонения от уплаты налогов:

  1. Если это произошло неумышленно, например, из-за ошибки в заполнении документов, то лицо ожидает санкция в размере 20 процентов от размера долга.
  2. Если в этом был заведомый умысел, то придётся заплатить штраф до 40 процентов от суммы задолженности.

Все организации, индивидуальные предприниматели и обычные люди должны обязательно делать налоговые взносы в определённые для этого сроки.

Если этого не делать, то последует наказание.

Мера санкций будет зависеть от тяжести проступка и юридического статуса должника. Как итог, его могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности. К уголовной ответственности могут привести нарушения по статьям 198-199.4 Уголовного Кодекса Российской Федерации. Обвиняемым здесь становится руководитель предприятия или индивидуальный предприниматель.
Обвиняемым здесь становится руководитель предприятия или индивидуальный предприниматель.

Одним из главных оснований для отнесения деяния к вышеперечисленным статьям считается умысел преступника. Источник: https://vsepristavi.ru/shtrafi/otvetstvennost-za-prodolzhitelnuyu-neuplatu-nalogov/ Физические и юридические лица должны своевременно оплачивать налоги, что зафиксировано в законодательстве Российской Федерации.

Но не все желают выполнять свои обязательства перед государством. Если налогоплательщик сознательно или по своему незнанию игнорирует выплаты, он обязан понести ответственность за неуплату налогов.

По законодательству наказанием по налоговым преступлениям может быть как незначительный штраф, так и большой срок лишения свободы. За исполнением плательщиками данных обязанностей государственного органа всегда следят довольно серьезно.

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ.

Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Неуплата сборов физическим лицом считается правонарушением, а в особых случаях и преступлением. Налогоплательщики обязаны соблюдать закон, оплачивая следующие виды сборов.

  • Налог за сдачу квартиры в аренду. Если гражданин сдает квартиру на срок более года, то он обязан регистрировать договор в обязательном порядке. Налоговая ставка на подобный доход составляет 13% (начисляется от денег, полученных собственником в течение года).
  • Транспортный. За владение транспортными средствами (автомобиль, мотоцикл, автобус, самолет, вертолет, теплоход, яхта, катер, моторная лодка) необходимо уплатить транспортного налога.
  • Налог на прибыль (подоходный). Основной вид налогообложения, который для граждан с доходом не более 512 000 рублей составляет 13%. Если гражданин является наемным работником, НДФЛ за него перечисляет в соответствующий орган работодатель.
  • Налог на имущество. Исчисляется налоговой инспекцией, о чем отправляется уведомление, к которому прилагается квитанция на уплату. Под имуществом в данном случае подразумевают квартиру, дачу, гараж, комнату или единый недвижимый комплекс.

При неуплате налогов для юридических лиц (ООО, ОАО, ЗАО) чаще всего привлекается к ответственности бывший директор или главный бухгалтер организации.

Налоги, которые взимаются с юридического лица, следующие:

  1. единый социальный налог.
  2. налог на добавленную стоимость;
  3. акцизы;
  4. единый налог на вмененный доход;
  5. налог на прибыль;

Важно помнить, что юридическое лицо (в лице генерального директора) наряду с общей системой налогообложения может перейти на упрощенную систему, что осуществляется предприятием на добровольных началах. Налоговая ответственность для ИП чаще всего наступает в случаях, если в декларацию были внесены неверные сведения или подобные действия повторяются в течение следующего года.

Штрафы также могут быть начислены за несвоевременную подачу декларации или неточности в ней. Индивидуальный предприниматель обязан внести страховой взнос (обязательный платеж независимо от рода деятельности), а также заплатить следующие виды сборов:

  1. налог на имущество – предприниматель платит его по тем же правилам, что и физическое лицо;
  2. НДС (на 2018 год составляет 18%);
  3. страховой взнос на социальное, пенсионное и медицинское страхование (при найме сотрудников – 30% от начисленной зарплаты).
  4. НДФЛ по ставке 13% (платеж рассчитывается как разница между доходами и расходами);

Согласно статье 107 Нк рф, к ответственности могут быть привлечены без исключения все категории граждан, достигшие 16 лет. Налоговый кодекс РФ гласит, что основными типами налоговых правонарушений, которые связаны с ней поступлениями платежей в бюджет считаются следующие.

  • Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы (статья 122 Нк рф). Подразумевает взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога.
  • Деятельность ИП или организации без постановки на учет в ФНС (скрытая неуплата налогов). Санкции предусмотрены в размере 10% от дохода за неучтенный период не менее 40 000 рублей (по ч. 2 статьи 116 Нк рф).
  • Отказ в предоставлении документов, указанных в запросе налоговой инспекции. Штраф для организации ИП составляет 10 000 рублей, для физических лиц – 1 000 рублей.
  • Отсутствие в ФНС декларации налогового контроля. Карается штрафом от 5% от суммы, которая подлежит декларированию (статья 119 Нк рф).
  • Существенное нарушение правил исчисления доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 Нк рф). Карается штрафом от 10 до 30 000 рублей
  • Отсутствие пояснения в налоговую по 6 НДФЛ , что влечет за собой неуплату налога в срок. Карается в виде штрафа в размере 20 % от суммы налога (ст. 123 Нк рф).

Нарушения по уплате указанны в статье 15.34, 15.9, также 15.11 КоАП РФ. По административному законодательству к ответственности способны привлекаться должностные лица, что подразумевает, что субъектом административных правонарушений, которые указаны в главе 15 КоАП, не могут быть физические лица или ИП. Причиной для привлечения к ответственности по административному законодательству считается наличие протокола нарушения.

Наиболее частыми налоговыми правонарушениями по КоАП РФ являются следующие.

  • Нарушение сроков отчетности (статья 15.5 КоАП РФ). Для этой статьи предусмотрены довольно мягкие санкции – предупреждение или штрафные санкции в размере 300-500 рублей. Физические лица несут ответственность за подобные деяния на основании статьи 119 Нк рф.
  • Отказ в предоставлении документов по требованию сотрудников ИФНС для осуществления контроля за правильностью исчисления сборов (статья 15.6 КоАП РФ). Подразумевает штраф должностных лиц в размере 300-500 рублей.
  • Задержка сроков постановки на учет (статья 15. 3 КоАП РФ). Организация должна встать на учет по месту ее пребывания в течение 10 суток после регистрации. При нарушении требования должностное лицо будет привлечено к ответственности. Предусматривает штраф в размере 500-1 000 рублей.
  • Нарушение в ведении бухгалтерского учета (статья 15.11 КоАП РФ). Предусматривает штраф в размере от 5 до 10 000 рублей и от 10 до 20 000 в случае повторного нарушения аналогичного характера. При этом речь идет о несоблюдении требований ФЗ РФ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Безответственные налогоплательщики способны стать обвиняемыми по следующим статьям Уголовного кодекса РФ.

  • Статья 199. 1 Ук рф. В соответствии с данной статьей обвинение может быть предъявлено лицу, которое должно исчислять и удерживать, также перечислять средства за налогоплательщика, но с целью обогащения не сделал этого. Форма наказания и значение размеров недоплаты аналогично статье 199 Ук рф.
  • Статья 198 Ук рф (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов – субъектом данного преступления не может быть должностное лицо). Обязательным признаком уголовного состава считается определенный объем невыплаченной суммы (крупный или особо крупный). Предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей или ареста на срок до 6 месяцев, лишением свободы на срок до года.
  • Статья 199 Ук рф. Согласно данной статье привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов допустимо руководителя организации, главного бухгалтера, иногда рядовых сотрудников, оформляющих документы бухучета. Исходя из судебной практики, по этой статье зачастую возбуждаются дела по фактам неуплаты налога на прибыль или НДС.

Как любые противоправные действия, уклонение от уплаты налоговых обязательств имеет отягчающие или смягчающие обстоятельства, от которых будет напрямую зависеть размер наказания.

К числу отягощающих факторов, которые могут значительно увеличить штраф или грозить уголовным наказанием, относят нижеуказанные обстоятельства.

  • Рецидив – повторное совершение подобного противоправного действия.
  • Умышленное укрывательство доходов. Наличие данного обстоятельства необходимо доказывать, поскольку, чтобы судья учел данный признак, необходимо доказать, что лицо знало о требованиях и имело возможность их выполнения.
  • Сознательное уклонение с применением схемы мошенничества. В данном случае подразумевается заниженная реальная прибыль частного или юридического лица, а также ИП.

В виде смягчающих обстоятельств могут выступать:

  1. тяжелое состояние здоровья, которое исключает трудоспособность ответчика;
  2. получение ущерба в результате действия обстоятельств непредвиденной силы.
  3. прохождение ответчиком уголовного дела в качестве потерпевшего (в подобном случае речь идет о ситуациях, послуживших фактором для причинения вреда здоровью, похищениях или насильственном удержании);

Важно отметить, что наличие смягчающих обстоятельств налогоплательщику или его законному представителю придется доказывать самостоятельно, однако в случае успеха суд может освободить гражданина от обязательств по выплатам на определенный период времени.

В уголовном праве существуют общие нормы, которые регулируют вопросы давности привлечения к ответственности в зависимости от состава преступления. Как только срок давности прекращается, преследование лица более не осуществляется. Так, статья 78 Ук рф подразумевает, что по делам небольшой тяжести давность должна равняться двум годам.
Так, статья 78 Ук рф подразумевает, что по делам небольшой тяжести давность должна равняться двум годам. Применимо к налоговым преступлениям течение давности отсчитывается от даты, которая следует за последним днем периода отчетности.

Следует отметить, что обвинительный приговор, а также прекращение дела по амнистии не освобождает лицо от уплаты налогового долга и всех дополнительных начислений. Неуплата государственных сборов физическим или юридическим лицом всегда является правонарушением, а иногда и преступлением, последствием этого станет наказание для должника.

Если владелец транспортного средства умышленно уклоняется от уплаты или задерживает ее выплату, налоговые органы имеют право применить к нарушителю определенные санкции. В частности, распространено наказание в виде начисления штрафов и пени, которые исчисляются путем умножения суммы долга на количество дней просрочки, а рассчитываются с учетом ставки рефинансирования 1/300. В случае нарушения сроков за неуплату владелец автомобиля будет вынужден заплатить штраф в размере от 20% от неуплаченной суммы налога.

Сознательная же неуплата ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога.

Особо злостных неплательщиков могут привлечь к ответственности путем обращения в суд, а затем наложить арест на денежные средства должника и его имущество. Многие граждане ошибочно полагают, что пеня, которая начисляется за неуплату налога на имущество физических лиц, и является штрафом. Это в корне неверно, поскольку пеня считается ежедневными начислениями.

Так, если налогоплательщик опаздывает с уплатой, ему придется переплатить даже за 1 день.

Если же он не платил налоги в течение довольно длительного времени, произвести расчет переплаты он может самостоятельно, поскольку процесс начисления не разниться от иных просрочек. В данном случае можно использовать расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2020 году равна 7, 75%. Если налогоплательщик длительное время игнорирует требование ФНС, ему будет начислен штраф.
Если налогоплательщик длительное время игнорирует требование ФНС, ему будет начислен штраф. Его размер может разниться в зависимости от ситуации и умысла действий должника.

Расчет подобных санкций в 2020 году производится следующим образом:

  1. при неумышленной просрочке штраф составляет 20% от общей суммы задолженности;
  2. при умышленной просрочке штраф увеличивается до 40%.

Если лицо продолжает уклоняться от уплаты налога, ФНС вправе обратиться в суд. В таком случае должник рискует столкнуться с принудительной оплатой своих обязательств. После того, как суд вынесет соответствующее решение, дело будет передано в исполнительную службу, которая имеет право наложить арест на банковский счет налогоплательщика или реализовать его имущество в счет долга.

Уголовную ответственность за неуплату налогов способны понести как физические, так и юридические лица.

Однако не любая недоимка будет считаться преступлением. В законе установлен перечень преступных механизмов уклонения.

  • Когда гражданин или юрлицо уклоняется путем указания в налоговой декларации или в иных документов заведомо ложных сведений.
  • Когда физическое или юридическое лицо уклоняется путем непредоставления налоговой декларации или иных документов, которые он обязан предоставить в соответствии с законодательством РФ.

Для возбуждения уголовного дела крайне важен размер налогового долга.

По ч. 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ прописана ответственность за неуплату налогов в крупном размере (для юридических лиц), в ч.

2 этой же статьи – в особо крупном размере. Размер крупной недоимки равен более 2 000 000 рублей, с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов. Особо крупная недоимка подразумевает задолженность более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Для физических лиц (статья 198 Ук рф) крупным размером определена сумма налогов или сборов, которое составляет за три следующих подряд финансовых года более 600 000 рублей. Под особо крупным размером подразумевают недоимку более 3 000 000 при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате налогов.

Итак, если гражданин, индивидуальный предприниматель или владелец бизнеса по каким-либо причинам не исполнили свои налоговые обязательства перед государством, то это сулит им крупные неприятности. Следует знать механизмы работы налоговых органов и законодательство, чтобы максимально смягчить наказание за данное правонарушение. Обнаружив должника, налоговая служба отправит ему претензию об уплате задолженности.

В документе будет зафиксирована полная сумма долга, включая пени и соответствующие штрафы за просроченный платеж. В случае, когда в требовании нет фактических ошибок, а лицо осведомлено о том, что является неплательщиком по налоговым обязательствам, ему настоятельно рекомендуется выплатить долг. Если должник проигнорировал требования и не перечислил средства в налоговую за указанные сроки, то в течение полугода с момента просрочки налоговая имеет право подать в суд.

Когда предприниматель или физическое лицо не платит налоги или не отчитывается по своим доходам, налоговая заставляет его это сделать путем блокировки счетов.

При этом по закону блокировать сам счет нельзя, блокировке подлежат деньги на нем и исключительно в размере долга или штрафа. Однако на практике в зависимости от причины могут блокироваться все деньги на счетах. На заблокированном счете средствами возможно пользоваться лишь ограниченно.

Оплачивать личные расходы у должника уже не получится, зато он может перевести деньги на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу, алименты, оплату налогов и взносов.

Избавиться от блокировки можно, узнав причину, и выполнив требования налоговой. Если причина заключается в неуплате налогов, пени или штрафов, то проблема решается крайне просто – должнику всего лишь нужно погасить свое долговое обязательство. В таком случае счет будет открыт максимум через несколько дней после того, как налоговой придет документ от банка о списании долга.

Разумеется, один гражданин может написать заявление в налоговую инспекцию о неуплате налогов другим физическим лицом. Однако для подачи подобного документа заявителю необходимо четко аргументировать доказательную базу, поскольку налоговая инспекция должна проверить эту информацию в рамках прав, предоставленных им законодательством.

Так, право на запрос выписок по счетам физических лиц предоставлено в статье 86 Налогового кодекса.

Если в ходе контрольных мероприятий по заявлению физического лица будут обнаружены признаки неуплаты налогов, это может привести к выездной проверке, начислению штрафов и к разбирательству в суде, куда должника привлекут в качестве ответчика. Таким образом, юридические и физические лица обязаны вовремя оплачивать налоги, поскольку это правило прописано в законодательстве.

Но если гражданин умышленно или случайно игнорирует выплаты, он считается правонарушителем и обязан понести наказание согласно НК, КоАП и Ук рф в зависимости от тяжести преступления или правонарушения. Источник: https://dolg-faq.ru/dolgi-po-nalogam/nakazanie-za-neuplatu.html Обязанность налогоплательщиков уплачивать установленные налоги в срок прямо закреплена в Налоговом кодексе (пп.

1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ). Им же предусмотрена и ответственность за неуплату налогов.

По общему правилу за неуплату налога или его неполную уплату вследствие занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления или каких-либо неправомерных действий / бездействия налогоплательщика полагается штраф, который составляет 20% от неуплаченной суммы (п.

1 ст. 122 НК РФ). Если же в действиях налогоплательщика будет найден умысел, то размер штрафа увеличится в 2 раза и составит 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). Кстати, такие же штрафы предусмотрены за неуплату сборов и страховых взносов. Данная норма НК РФ является общей и применима ко всем налогоплательщикам: за неуплату налогов и физическим лицом, и юридическим будут штрафовать по ней.

Напомним, что кроме штрафа, как формы наказания за неуплату налогов, налогоплательщику придется платить еще и пени (ст.

75 НК РФ). Обычная неуплата налога не есть уклонение от уплаты налогов.

Это уже статья УК РФ, привлечение к ответственности по которой возможно только при значительной сумме недоимки.

Обнаружив у налогоплательщика недоимку по налогу, возникшую из-за занижения налоговой базы, контролирующие органы выставляют ему требование об уплате налога, пеней, штрафа. В соответствии с НК РФ на исполнение требования у организации (ИП) есть 8 рабочих дней с даты его получения.

Более длительный срок может быть установлен самим требованием (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 69 НК РФ). Если же требование не будет исполнено, то налоговики смогут взыскать задолженность со счета налогоплательщика в банке (п.

1 ст. 46 НК РФ). Стандартно взыскание осуществляется в бесспорном порядке, т. е. налоговикам не нужно для этого обращаться в суд. Правда, при определенных обстоятельствах без решения судей им все же не обойтись.

К примеру, если взыскиваемая со счета сумма составляет более 5 млн. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Также налоговая может обратиться в суд при неуплате налога, если был пропущен срок для бесспорного взыскания задолженности.

Кроме того, при неисполнении требования об уплате налоговики вправе приостановить операции по всем счетам налогоплательщика (п.

8 ст. 46, п. 2 ст. 76 НК РФ).

В первую очередь для того, чтобы спокойно взыскать задолженность.

Деньги списываются со счета организации или ИП на основании решения налогового органа, переданного в банк налогоплательщика (п. 2 ст. 46 НК РФ). Оно должно быть принято в течение 2 месяцев после истечения срока на исполнение требования (п.

3 ст. 46 НК РФ). При отсутствии денежных средств на счете или их недостаточности, задолженность может быть погашена за счет денег на текущих валютных счетах, электронных денежных средств либо иного имущества должника (п. 5, 6.1, 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Хозяйствующий субъект или физлицо, не зарегистрированные как такой субъект, могут быть привлечены к уголовной ответственности за налоговые преступления на основании 6 статей Уголовного кодекса, а именно со ст.

198 по ст. 199.4. Каждая из них соответствует отдельному виду преступления:

  1. ст. 198 — уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или гражданином, не зарегистрированным как ИП;
  2. ст. 199.1 — игнорирование агентом по перечислениям в бюджет его обязанностей;
  3. ст. 199 — избежание уплаты налогов юрлицом;
  4. ст. 199.2 — сокрытие денег и иных активов, за счет которых может быть обеспечено взыскание долгов по платежам в бюджет;
  5. ст. 199.4 — избежание уплаты взносов в ФСС на травматизм организацией.
  6. ст. 199.3 — уклонение от уплаты взносов в ФСС на травматизм ИП или физлицом, не зарегистрированным как ИП;

Совершенное подсудимым деяние может повлечь уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с указанными статьями, только если судом установлен умысел преступления (п.

8 постановления пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64).

Основные виды наказаний, предусмотренные указанными выше статьями Уголовного кодекса: Изучим подробнее, за что они могут налагаться. Наказание в рублях/сроках (при особо крупном нарушении)* 1.

Плательщик (в статусе ИП или физлица, не зарегистрированного как ИП) умышленно:

  1. представил декларацию, расчет, документы, но включил в них заведомо недостоверные данные.
  2. не представил вовремя налоговую декларацию или расчет по страховым взносам, либо иные необходимые налоговикам документы (указаны в п. 5 постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64);

[1] 2. Сумма налога, не отраженного в декларации (расчете), соответствует крупному или особо крупному ущербу

  1. лишение свободы до 1 года (до 3 лет);
  2. арест до 6 месяцев
  3. принудительный труд до 12 месяцев (до 36 месяцев);
  4. Штраф в 100–300 тыс. либо в размере зарплаты за 12–24 месяца (200–500 тыс. либо доход за 18–36 месяцев);

Крупный размер составляет:

  1. от 2 млн 700 тыс. (независимо от исчисленного налога).
  2. от 900 тыс.

    (если сумма уклонения — более 10% от исчисленного налога);

Особо крупный размер составляет:

  1. от 13 млн 500 тыс. (независимо от исчисленного налога)
  2. от 4 млн 500 тыс.

    (более 20% от исчисленного налога);

Теперь — о санкциях для организаций. Совершение действий, аналогичных тем, что прописаны в ст.

198 УК РФ, плательщиком в статусе юрлица

  1. арест на 6 месяцев
  2. выполнение работ по принуждению до 2 лет (до 5 лет) с дисквалификацией***;
  3. Штраф 100–300 тыс. либо в размере зарплаты виновного за 12–24 месяца (200–500 тыс. или дохода за 12–36 месяцев);
  4. заключение до 2 лет (до 6 лет) с запретом на ведение деятельности;

Читайте так же: Почему не пришла субсидия за квартиру

  1. от 15 млн (при любой сумме налога).
  2. от 5 млн (более 25% от исчисленных налогов);
  1. 15 млн (более 50% от исчисленных налогов);
  2. 45 млн (при любой сумме налога)

Суммы недоими считаются за 3 финансовых года подряд.

Теперь — об ответственности агентов по перечислению платежей в бюджет. Обусловленное личными интересами игнорирование обязанностей агента по платежу в крупной или особо крупной форме

  1. Штраф 100–300 тыс. (200–500 тыс.) или же в величине зарплаты за 12–24 месяца (за 2–5 лет);
  2. тюремное заключение до 2 лет (до 6 лет) с перерывом в деятельности;
  3. арест до 6 месяцев
  4. труд по принуждению до 24 месяцев (до 5 лет) с прекращением коммерческой деятельности;
  1. 15 млн (при любом налоге).
  2. от 5 млн (более 25% налогов);

Особо крупный ущерб:

  1. 45 млн (при любом налоге)
  2. 15 млн (более 50% налогов);

Суммы недоими считаются за 3 финансовых года подряд. Далее рассмотрим нормы по ст.

199.2 УК РФ. Сокрытие денежных средств должника или иных активов в крупной или особой величине, за счет которых могут быть истребованы долги по налогам

  1. Штраф 200–500 тыс. (от 500 тыс. до 1 млн) или в величине зарплаты за 18–36 месяцев (за 2–5 лет);
  2. принудительный труд до 3 лет (до 5 лет) с прекращением ведения коммерческой деятельности;
  3. заключение до 3 лет (до 7 лет) с запретом деятельности

Крупное нарушение: 2 млн 250 тыс. Особое нарушение: 9 млн Теперь поговорим об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и взносов. Нарушения плательщиков взносов на травматизм в ФСС (физлиц и юрлиц) рассматриваются отдельно от деяний, связанных с невыполнением обязанностей по другим социальным взносам.

Совершение физлицом действий, аналогичных по существу тем, что предусмотрены ст. 198 УК РФ

  1. при особом размере — тюремное заключение до 1 года
  2. Штраф 200 тыс. (до 300 тыс.) или в величине зарплаты за 24 месяца (до 36 месяцев);
  3. обязательный труд до 360 часов (до 12 месяцев);
  1. от 600 тыс. (10% от взносов);
  2. 1,8 млн (при любых взносах).

Особый размер ущерба:

  1. от 3 млн (20% от взносов);
  2. 9 млн (при любых взносах)

Совершение юрлицом действий, принципиально схожих с теми, что прописаны в ст.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+