Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Ндфл как заполнить на два собственника за 2020

Ндфл как заполнить на два собственника за 2020

Ндфл как заполнить на два собственника за 2020

Как указать вид общей долевой собственности в 3-НДФЛ?

» » » 49,023 Просмотры Для получения имущественного вычета гражданам необходимо подать в налоговый орган пакет документов, среди которых декларация о доходах физических лиц. Как правило, её заполнить несложно, трудности могут возникнуть только в одном вопросе: как правильно вписать вид собственности в форму 3-НДФЛ? Предлагаем разобраться в этом вопросе. 3-НДФЛ — это декларация о доходах физических лиц.

Согласно действующему законодательству, если гражданин занимается индивидуальным предпринимательством или получает доход помимо основного места работы, он должен подавать данный документ в налоговую службу. Помимо того, что декларирующий документ служит для узаконивания дохода, он может потребоваться для получения налогового вычета за покупку недвижимости. Его можно подать как лично в ФНС, так и в электронном виде.

Декларация на доход физических лиц состоит из пяти страниц:

  1. 1 страница — указываются сведения о налогоплательщике, включая ФИО, адрес и паспортные данные;
  2. 5 страница или лист Д1 — данные о налоговом вычете за покупку или строительство недвижимости.
  3. 2 страница — вписываются сведения о доходах и налогах;
  4. 3 страница — расчёт базы налогообложения;
  5. 4 страница или лист А — информация об источниках дохода;

3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были произведены имущественные операции. Допустим, вы приобрели квартиру в сентябре 2017 года и хотите получить за неё возврат. В этом случае вам необходимо задекларировать доходы до 30 апреля 2020 года.

Трудности в заполнении могут начаться буквально с первого пункта листа Д1. Пункт 1.1. (010) значится как «Код наименования объекта» — что это такое и какую цифру там ставить? Здесь обозначается вид недвижимого имущества, которое было приобретено налогоплательщиком.

Разберём возможные варианты кодов:

  1. 1 — гражданин приобрёл в качестве недвижимого объекта частный дом;
  2. 2 — человек купил квартиру;
  3. 7 — налоговый возврат необходим и за землю, и за строительство дома на ней.
  4. 6 — гражданин претендует на налоговый вычет за покупку земельного участка, на котором уже находится строение;
  5. 3 — покупатель потратил денежные средства на покупку не целого объекта, а части дома или, например, комнаты в квартире;
  6. 4 — налогоплательщик является владельцем недвижимого объекта по праву долевого владения;
  7. 5 — был куплен земельный надел под строительство частного дома;

Переходим к следующему пункту 1.2.

(020), который называется «Вид собственности на объект». Здесь ситуация обстоит немного проще, поскольку в самом бланке декларации указана расшифровка цифрового кода: Код Вид собственности Объяснение 1 Индивидуальная Заполняется в случае единоличного владения недвижимым объектом. Допустим, квартира была получена по договору купли-продажи, в документах, подтверждающих право владения, указан только один владелец.

2 Общая долевая Ставится, если у квартиры или дома есть несколько владельцев, доли которых определены. Чаще всего в долевое владение переходят объекты после приватизации.

В этом случае каждый собственник знает свою долю в квадратных метрах. 3 Общая совместная Этот вариант ставится тоже в том случае, когда у недвижимости есть несколько владельцев, но разница с предыдущей формой заключается в том, что доли собственников не определены.

Такой вариант встречается преимущественно при покупке квартиры супругами.

4 Собственность несовершеннолетнего ребёнка Гражданин, не достигший возраста 18 лет, не может подавать декларацию самостоятельно и получать за неё вычет. Все процедуры за него совершают родители или законные опекуны.

Пункт 1.3. (030) называется «Признак налогоплательщика» и характеризует лицо, которое подаёт заявление в налоговую инстанцию.

По закону заявление на налоговый возврат может подавать не только сам владелец квартиры.

Разберёмся, кто это может быть и какой код необходимо указывать:

  1. 13 — если налогоплательщик приобрёл квартиру в общую долевую собственность для себя и своего несовершеннолетнего ребёнка;
  2. 01 — этот код необходимо указывать, если заявление подаёт непосредственно сам владелец купленного жилого помещения;
  3. 23 — если налогоплательщик приобрёл недвижимое имущество в и несовершеннолетнего ребёнка.
  4. 03 — цифры для родителей несовершеннолетнего собственника;
  5. 02 — значение вписывается, если декларацию предоставляет супруг собственника;

Исходя из вышеуказанных кодов, можно сделать вывод, что если человек купил для себя квартиру и является её единоличным хозяином, то в графе 010 он указывает цифру 2, в графе 020 — цифру 1, а в графе 030 — цифру 01. Другой вариант — муж и жена купли в общую долевую собственность дом, заявление подаёт жена лично за себя.

В таком случае в пункте 010 она указывает цифру 4, в пункте 020 — цифру 2, а в пункте 030 — 01. Кроме вышеуказанных кодов, в декларации необходимо указать полные сведения о купленном недвижимом объекте.

Во-первых, там вписывается полный адрес. Во-вторых, дата регистрации права собственности на квартиру или дом. В-третьих, сумма, внесённая за покупку или строительство дома.

Если недвижимость бралась в ипотеку или кредит, то указываются проценты по займу. Далее производится расчёт налогового вычета и указывается сумма, которая должна быть возвращена налогоплательщику.

От верно заполненной декларации зависит, будет ли произведён налоговый вычет или нет. Ошибки и исправления недопустимы.

Если после подробного разбора у человека, претендующего на вычет остаются сомнения, что вписывать в ту или иную графу, то самым разумным вариантом будет обращение к налоговому консультанту, который сможет помочь с заполнением декларации.

2018-03-05 05.04.2018 20.01.2018 29.12.2017

Заполнение декларации 3 ндфл второй год

Содержание

  • Не секрет, что заполнение декларации 3-НДФЛ является сложной задачей. Поэтому, сервис NDFLka.ru представляет образцы заполнения деклараций (в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

    Какие основные ошибки делают налогоплательщики? 1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

    Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ. Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы.

    Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь. Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты».

    Отметьте его «галочкой», пожалуйста. После чего вам программа предоставит раздел для заполнения.

    И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1. Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

    2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя. » налогоплательщик отмечает «продажа. », хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя.

    Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

    3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога.

    Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

    4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года. Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные: – в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).

    – в строке

    «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации»

    надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом.

    А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год.

    Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год. – в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

    Для того, чтобы избежать ошибок в ходе заполнения декларации 3-НДФЛ, мы рекомендуем посмотреть примеры заполнения 3-НДФЛ. Если в ходе формирования документа будут у вас возникать вопросы, консультанты NDFLka.ru всегда рады оказать помощь. Личный консультант заполнит за вас декларацию за 1699 ₽ Источник: Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

    1. являются налоговыми резидентами РФ;
    2. произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.
  • Однако при этом:

    1. в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп.

      2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

    2. в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп.

      3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

    В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

    1. если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
    2. если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
    3. если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.
    4. если плательщик сам построил дом;

    По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

    Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

    1. предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

    Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале

    «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 годах»

    .

    1. написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
    2. составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

    Декларацию за 2020 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/ Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.

    Как было сказано, Раздел 2 декларации 3-НДФЛ каждый заявитель оформляет в обязательном порядке. Без него налоговая инспекция просто не сможет принять ваш отчёт. Поэтому можно привести массу образцов его заполнения.

    Условно их можно поделить на 3 типа:

    1. за 2016 год заявлены только доходы;
    2. заявлены только вычеты;
    3. предъявлены и доходы, и вычеты.

    Мы остановимся на последнем пункте и приведём наиболее типичную для плательщиков подоходного налога ситуацию.

    Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, которое числилось за ней менее трех лет.

    Кроме того, от своего работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Подоходный налог был полностью удержан с данной суммы источником выплаты.

    Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г.

    Москвы, а после него – пояснения по расчетам и строкам: Продажа автомобиля подпадает под общую ставку НДФЛ – 13%.

    Её и указываем в поле 001. Очевидно, что данная сделка не имеет отношения к дивидендам и заграничным поступлениям, поэтому в поле 002 проставляем вид дохода – «3». Условимся, что необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т.

    п.) в адрес Широковой в 2016 году не было.

    Значит, в строке 020 ставим прочерки. Общую сумму облагаемого дохода – строки 010 и 030 – получаем путем сложения продажной цены авто по договору и величины трудовых доходов за 2016 год.

    Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп.

    2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.

    Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял. Для получения налоговой базы (стр. 060) от общего дохода отнимаем вычеты: 1 270 000 р.

    – 600 000 р. = 670 000 р. Значит, НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070): 670 000 р. × 13% = 87 100 р. Для полноты сведений по строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в адрес Широковой в 2016 году ее налоговым агентом: 570 000 р.

    × 13% = 74 100 р. В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет (стр.

    130): 87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

    Приложение 7 состоит из 2 разделов:

    1. во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).
    2. в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);

    Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик.

    А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7. Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7: 1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

    1. 4 — доля в объектах из п. 1–3;
    2. 6 — земля под готовым жильем (домом);
    3. 3 — комната;
    4. 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
    5. 2 — квартира;
    6. 7 — дом на земельном участке (в комплексе).
    7. 1 — дом (жилой);

    2.

    Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

    1. 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
    2. 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
    3. 01 — сам собственник;
    4. 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
    5. 12 — супруг собственника — пенсионер;
    6. иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.
    7. 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;

    Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

    1. 2 — приобретение готового жилья.
    2. 1 — новое строительство;

    В стр. 031 — фиксируется код номера объекта:

    1. 3 — инвентарный номер;
    2. 2 — условный номер;
    3. 1 — кадастровый номер;
    4. 4 — номер отсутствует.

    В стр. 032 — приводится номер объекта.

    В стр. 033 — информация о местонахождении недвижимости.

    4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества. 5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка. 6. Подраздел 1.7 — о величине доли в праве собственности. 7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся.

    7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся.

    Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше.

    В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина. ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

    8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости.

    Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам.

    Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты. Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры.

    Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей.

    При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%. Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г.

    Раменское Московской области. Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016. Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов.

    На этот раз их будет пять:

  • Копия договора купли-продажи жилья.
  • Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
  • Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
  • Копия платежного документа.
  • Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).
  • Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

    Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц. На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений.

    Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0». Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации.

    А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

    «Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.

    Подробнее об этом см.

    «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год»

    .

    В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

    Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21. Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог.

    Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель.

    Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее. В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

    Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2. В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

    Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2». Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей.

    А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет.

    Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

    Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

    1. подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.
    2. вычет заявлен впервые;

    Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

    Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р.

    – 570 000 р.). Правила формирования 3-НДФЛ установлены порядком, который утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ с учетом изменений, внесенных приказом № ММВ-7-11/ (далее по тексту — Порядок). Касательно подачи 3-НДФЛ для целей получения налогового вычета по ст. 220 НК РФ можно выделить такие основные моменты: 1.

    В декларации обязательно формируется титульный лист, содержащий сведения, предусмотренные Порядком. 2. Формируется раздел 1, в котором указывается итоговая сумма, которую плательщик намерен вернуть из бюджета, и КБК и ОКТМО, по которым произошла переплата в отчетном году. 3. Заполняется раздел 2, где отображается расчет образовавшейся переплаты.

    Как правило, это происходит за счет того, что в течение года налоговые агенты удерживали из выплат претендующего на вычет лица НДФЛ и направляли его в бюджет. Сведения о таких суммарных выплатах и удержаниях и раскрываются в приложении 1 формы.

    ВАЖНО! К расчету в приложении 1 также рекомендуется запастись подтверждающими доходы и удержания документами (например, справками 2-НДФЛ от работодателей).

    Данное требование законодательно не установлено, но инстпекторы вправе ее истребовать. Подробности см. здесь. 3. Заполняются листы-расшифровки:

    1. приложение 6 — расчет вычета, полагающегося при продаже недвижимых объектов (сведения по каждому объекту заполняются по аналогии с приложением 7).
    2. приложение 7 — расчет имущественного вычета по приобретению (постройке) объекта жилой недвижимости (заполняется тоже по каждому объекту отдельно, то есть будет столько разделов приложений 7, сколько было куплено или построено объектов);
    3. приложение 1 — доход от источника в РФ (заполняется столько листов А, сколько было источников в отчетном году);

    Заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2016 год проводят на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в этот Раздел.

    Заметим, что образец заполнения Раздел 2 3-НДФЛ может занимать сразу несколько страниц.

    Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам. Видео (кликните для воспроизведения). Основные требования к заполнению Раздела 2 таковы:

    • Сначала делают расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
    • Затем ведут расчет непосредственно НДФЛ: к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).

    При одобрении налогового вычета происходит пересчет базы по НДФЛ.

    Когда государство перечисляет вам деньги, оно возвращает образовавшуюся в результате такого пересчета сумму переплаченного налога. Порядок зачета излишне уплаченного НДФЛ приведен в ст.78 НК.

    Согласно п.7 этой статьи, заявление на возврат денег можно подать в течение 3 лет с момента уплаты. Следовательно, в целях получения вычета разрешается подавать декларации 3-НДФЛ за 3 года сразу. Пример 1 Пример 2 Важно! Если в отчетном году у вас не было облагаемого НДФЛ дохода, то и вычет за этот период получить не удастся.

    Пример 3 Отдельно следует упомянуть о пенсионерах. Согласно п.10 ст.220 НК люди, получающие гос.

    пенсии (не обязательно по старости) вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья. Это значит, что они при определенных условиях могут подавать 3-НДФЛ за 4 года вместо трех. Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены).

    Необлагаемых доходов тоже не было.

    Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060. Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%.

    В итоге получаем ноль рублей. В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

    Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса. В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.
    То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: Мы уверены, что подготовленный нами заполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ поможет многим успешно сдать эту декларацию в 2017 году. Главное – быть в курсе требований, которые предъявляет Налоговая служба России.

    Вот несколько подсказок, которые помогут правильно заполнить некоторые строки Раздела 2.

    Причем многих из них на самом бланке нет. Строка 010 = Строка 070 Листа А + Строка 070 Листа Б + Подпункт 3.1 Листа В + Подпункт 3.2 Листа Е2 Общие дивиденды = Строка 080 Листа А (дивид.) + Строка 070 Листа Б (дивид.) Для строки 020 – общий необлагаемый доход – показатели берут из:

    1. строк 071 и 072 Листа Б (п. 60 и 66 ст. 217 НК РФ).
    2. строк 200 и 220 Листа Г (абз. седьмой п. 8 и п. 28, 33 и 39 ст. 217 НК РФ);

    Строка 040 + Строка 050 ≤ Строк 030 Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом: Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%).

    Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога. Чтобы заполнить строку 090, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст.

    220 НК РФ. Если дохода, облагаемого по ставке 35% не было, то ставьте «0». Строка 091 ≤ 070 Раздела 2 Предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.

    В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.

    Если значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ получилось с минусом или равно нулю, то ставьте «0».

    Завершающие показатели Раздела 2 таковы:

    • Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны: Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070
    • Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате): Строка 121 – Строка 122

    Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение: Строка 140 ≤ Строка 080 + Строка 090 + Строка 100 Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

    1. с помощью программы ФНС «Декларация 2016».
    2. на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
    3. в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;

    Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

    На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы.

    О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили здесь.

    Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры.

    Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно: Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка: Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей.

    Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО.

    В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А. Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ. Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

    Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках.

    Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

    В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

    Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

    В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые.

    Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

    1. указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
    2. проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;

    Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

    1. размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
    2. величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

    ПРИМЕР Допустим, что Е.А.

    Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года. Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей.

    Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее. Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом: Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет: 1 390 000 р.

    – 650 000 р. = 740 000 р. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: Последнее обновление 2018-10-17 в 10:32 В статье разберем, разрешается ли получать по налоговому вычету в декларации 3-НДЛФ возмещение сразу за 3 года и более, как оформлять документы в этом случае и какие доходы учитывать. Приложение 7 в 3-НДФЛ формируется в случаях, когда плательщик НДФЛ имеет право на вычет по налогу в результате сделок по улучшению жилищных условий.

    Правила заполнения листа установлены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ с изменениями в ред.приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/ Существуют нюансы заполнения приложения 7 в случаях, когда декларация на вычет налога подается в первый раз или подается повторно, на остаток подтвержденного вычета по прошлым периодам (годам). Еще о нюансах формирования 3-НДФЛ узнайте из статьи «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

    Еще об особенностях оформления вычета при покупке недвижимости читайте в статье

    «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры»

    . Источник: В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

    Как мы уже упомянули выше, имущественный вычет на приобретение жилья разрешено получать в течение нескольких лет (п.9 ст. 220 НК). Разберем на примере, как это выглядит. Пример 6 Из таблицы видно, что Наталье по первой декларации засчитали вычет в размере ее годового дохода.

    Получился остаток: 1 160 000 руб. от стоимости квартиры и 100 000 руб.

    уплаченных процентов. Он перешел на следующий период.

    За 3 года Наталья полностью компенсировала 13% расходов по самой недвижимости и уплаченным за этот период процентам. В 2020 г. девушка подаст декларацию только на те проценты, которые заплатит в 2018 г. Образцы декларации из приведенного примера можно скачать здесь: 2015, 2016, 2017.

    В разделе 2 производится расчет суммы вычета. Собственно, это тот раздел, ради которого заполнена вся декларация.

    И именно он вызывает наибольшие затруднения у тех, кто не привык сталкиваться с заполнением налоговых форм.

    Некоторые налоговики, работающие с плательщиками по возвратам НДФЛ, устно рекомендуют тем, кто сдает 3-НДФЛ, заполненную вручную на бумаге, вносить записи в раздел 2 приложения 7 простым карандашом,чтобы можно было что-то поправить и обвести ручкой в присутствии инспектора. Первое, что следует знать обращающемуся за вычетом, — вычет предоставляется не из суммы НДФЛ (как многие ошибочно полагают), а из налоговой базы. Чтобы было понятнее, разберем на примере.

    Петров приобрел квартиру за 3 000 000 рублей. Максимальный вычет по этой покупке, положенный ему по ст. 220 НК РФ, — 2 000 000 рублей.

    Всего за период, указанный в декларации, Петров заработал 800 000 рублей, НДФЛ с них составил 104 000 рублей. Вот эти 800 000 рублей и есть налоговая база Петрова. И именно ее следует уменьшать на сумму вычета.

    В данном случае — налоговая база может быть уменьшена в полном размере: 800 000 – 800 000 = 0. То есть Петрову вернут налог в сумме 104 000 рублей (800 000 × 13%).

    А остаток по вычету в 1 200 000 (2 000 000 – 800 000) рублей Петров может перенести на следующие годы. При первичном заполнении приложения 7 в разделе 2 указывается:

    1. стр. 2.8 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.8, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).
    2. стр. 2.5 — налоговая база (Петров из примера поставит туда 800 000);
    3. стр. 2.6 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);

    При переносе остатка, который можно поставить в вычет, на следующие годы — в этих следующих годах:

    1. порядок обращения за вычетом (остатком) сохранится — снова в налоговую с заявлением, документами и новой декларацией 3-НДФЛ;
    2. появятся нюансы в заполнении раздела 2 приложения 7 декларации.

    Как заполнять лист 7 декларации 3-НДФЛ в случае переноса остатка положенного вычета на другой период, рассмотрим на примере. Топорков П. Б. приобрел квартиру в 2018 году за 4 000 000 рублей.

    При этом на часть суммы Топорков взял кредит, который выплачивал в 2018 и 2020 годах.

    В 2020-м — в первый раз подал заявление на вычет за 2018-й год по подп.

    3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка недвижимости) и получил его в размере 514 200 рублей.

    А также задекларировал и подтвердил проценты за 2018 год, уплаченные банку по кредиту, который потратил на покупку квартиры, — 120 000 рублей. За 2020 год Топорков снова подает заявление на вычет. Сумма дохода, с которого удержан налог работодателем Топоркова, — 702 540 рублей.

    Кроме этого, Топорков включает в декларацию и оформляет документы по второй части процентов, которые он выплатил по кредиту, — 240 000 рублей. Как все это отразится в приложении 7, рассмотрим далее:

    1. подразд. 2.8 — остаток имущественного вычета, переносимый на последующие годы 783 260 руб. (2 000 000 — 514 200 — 702 540);
    2. подразд. 2.9 — остаток вычета по процентам — 0, т.к. уплаченная сумма поцентов соответствует утвержденному лимиту в 360 000 руб. (3 000 000 * 13%).
    3. подразд. 2.6 — сумма документально подтвержденных расходов за отчетный 2020 год — 702 540 руб.;
    4. подразд. 2.1 — сумма налогового вычета за 2018 год — 514 200 руб.;
    5. подразд. 2.2. — величина вычта по процентам за 2018 год — 120 000 руб.;
    6. подразд. 2.7 — размер расходов по процентам за 2020 год — 240 000 руб.;

    Таким образом, в следующем году Топорков будет иметь право снова подать на вычет и возврат НДФЛ на сумму 783 260 рублей по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (покупка квартиры).

    Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры.

    На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу). Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры № Ситуация Пояснение 1 Квартира стоила меньше 2 млн рублей Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды.

    Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет.

    2 Небольшой официальный заработок покупателя Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога.

    В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. 3 В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т.

    п. Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры.

    Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме.

    При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей. На основании подп. 3 п. 1 ст.

    220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

    В каждом отчете отражаются операции только за один календарный год. По общему правилу расходы, которые вы понесли в одном периоде, нельзя перенести в следующий.

    Исключение — вычет на покупку жилья.

    Важно! При заполнении декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за два года нужно оформлять два отдельных отчета, за три года — три. Пример 4 Еще одна распространенная ошибка — оформлять на каждый вычет отдельную декларацию. Это неправильно. Все расходы за год заносятся в один отчет.

    Для каждого вычета в 3-НДФЛ предусмотрены отдельные поля.

    Если вы забыли внести в декларацию какие-то расходы или указать доходы, необходимо подать уточненную 3-НДФЛ. В этом случае предыдущая отменяется. Пример 5 Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию.

    Однако подразумевается, что это право существует само по себе.

    Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья: 2 000 000 р. × 13% = 260 000 р. Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя. Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год.

    Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ: Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет.

    Однако подобное требование инспекторов – незаконно.

    В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

    • Можно подать две декларации 3-НДФЛ за два года или три — за три года сразу. Главное, чтобы каждому году соответствовала своя декларация.
    • Декларации на вычет налоговая принимает в течение следующих за отчетным 3 лет.
    • Неиспользованные вычеты не переносятся с одного периода на другой. Исключение — вычет на покупку жилья.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! (195 оценок, средняя: 4,63) Видео (кликните для воспроизведения).

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +