Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Социальное обеспечение - Пособие на третьего ребенка инвалида вычеты

Пособие на третьего ребенка инвалида вычеты

Пособие на третьего ребенка инвалида вычеты

Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

17.09.2019 подписывайтесь на наш канал

Работники, являющиеся родителями, усыновителями, опекунами и т. п., имеют право на стандартные вычеты по НДФЛ.

Рассмотрим нетипичные ситуации с вычетами, вызывающие вопросы у бухгалтеров. Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье.

На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно. Право на такой вычет имеют:

  1. каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
  2. супруг (супруга) приемного родителя.
  3. каждый из родителей (в том числе разведенных);
  4. каждый из приемных родителей (если их двое);
  5. супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);

Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности.

Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения.

Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб.

в месяц. «Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб.

С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

В ближайшем будущем размеры «детских» вычетов, вероятнее всего, возрастут. Рассматривается законопроект № 751335-7, согласно которому вычет планируют увеличить до 2500 руб. на первого и на второго ребенка, до 3500 на третьего и каждого последующего ребенка.

На детей-инвалидов суммы вычета планируют установить 8000 и 12 500 руб.

(в зависимости от статуса работника: родитель, опекун и т. д.) Кроме того, законопроектом предлагается повышение предельного уровня доходов работников, с которого прекращается применение «детского» вычета: до 400 000 руб. «Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов.

Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ.

Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться.

В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется.

На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например,

«прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2018 года»

), то для получения вычета в 2020 году работнику придется писать новое заявление.

А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2019 № 03-04-05/39733. Право на стандартный «детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителя.

Это четко следует из ст. 218 НК РФ. В стандартной ситуации, когда ребенок живет со своими родителями, вопросов не возникает.

А вот может ли, например, отец ребенка претендовать на вычет, если родители развелись, а ребенок после развода живет с матерью? Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака.

Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст.

256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.
Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью.

Остается ли у родителя право на стандартный вычет?

На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы. Например, в письме УФНС РФ по г.

Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется. Позиция столичного УФНС кажется нам более верной.

В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью.

А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери.

Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета. Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет.
Таких ситуаций две:

  1. когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.
  2. когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);

Рассмотрим сначала первую ситуацию.

Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя. В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123).
В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123). Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637).

Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет.

Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

  1. когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@);
  2. когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге.

Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № 03-04-05/91182).

В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910.

Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016). Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей. Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста.

Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей? В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка.

И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб.

Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619. А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер?

В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб.

Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33. Очередность рождения детей определяется по датам их рождения.

У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти). Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты.

Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга. Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается.

То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей.

Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб.

Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999. Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику? Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года. При таких условиях вычеты за «бездоходные» периоды работодателем не предоставляются (письмо Минфина РФ от 30.10.2018 № 03-04-05/78020).

Однако сотрудник может получить их самостоятельно через налоговую инспекцию, представив туда декларацию 3-НДФЛ. Ситуация 2. В отдельных месяцах календарного года облагаемые доходы отсутствовали, но до окончания года появились. В этом случае вычеты «накапливаются», суммируются, а затем – при возникновении облагаемых выплат в этом году – предоставляются (письма Минфина РФ от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 15.02.2018 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года). Тут действуют те же правила, что и выше: право на вычет за предыдущие месяцы не теряется.

Однако относительно именно такой ситуации у Минфина РФ ранее была позиция, что за «бездоходные» месяцы вычет не полагается (письма от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141). Чиновники полагали, что в этом случае налоговую базу по НДФЛ нужно определять не нарастающим итогом с начала года, а начиная с того месяца, когда сотруднику был начислен первый доход.

ВАС РФ уточнил, что такой подход незаконен, поскольку из НК РФ он не вытекает (постановление от 14.07.2009 № 4431/09).

Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

В этом случае у работника отсутствует право на стандартный вычет (письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10).

Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ в таких ситуациях не определяется в принципе (по конкретному году).

Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице. Ситуация Разъяснения чиновников Реквизиты письма Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается Письмо Минфина РФ от 29.12.2018 № 03-04-06/96676 Ребенку исполнилось 18 лет Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291 Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС России по Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@ Ребенок сотрудника является инвалидом Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п.

14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015 Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134 Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок Вычет работнику не полагается Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677 Ребенок имеет самостоятельный источник дохода Вычет работнику полагается Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345 Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Облачный архив С 01.08.2020 г.

старая версия программы резервного копирования «1С:Облачный архив» перестала работать. Обновили ли вы программу? Уже обновили «1С:Облачный архив» Нужна помощь партнера в обновлении Не используем/не планируем в дальнейшем использовать Не знаю вообще, о чем речь 7 октября 2020 года — 1C:Лекторий: 24 сентября 2020 года (начало в 12.00) — 1C:Лекторий: 1 октября 2020 года — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Налоговая льгота для родителей детей инвалидов в 2020 году

» Стандартный налоговый вычет (далее сокращенно — СНВ) — это довольно распространенный вид льготирования, которым могут воспользоваться разные категории россиян. Исчерпывающий список «льготников» представлен в .

К ним относят также граждан, в семье которых есть «особенные» дети, т.

е. дети с инвалидностью. К получателям льготы причисляют (п. п. 4 ст. 218 НК РФ):

  1. родителей, включая приемных;
  2. тех граждан, кто усыновил ребенка;
  3. опекунов (попечителей).

Важно! Перечисленным лицам полагается вычет на «особенного» ребенка при условии, что их доход на этот момент не превышает порог в 350 тыс.

руб. (отсчет ведется с применением нарастающего итога с 1 января текущего года). Данная привилегия по линии ФНС предоставляется помесячно.

Сумма всех «детских» вычетов зависит по большей части от категории льготника, т.

е. от того, кем получатель льготы приходится конкретному ребенку.

При наличии инвалидности сумма будет значительно больше. Категория получателей льготы СНВ на «особенного» ребенка (при наличии группы инвалидности) СНВ на каждого обычного ребенка в семье Один из законных родителей (его муж либо жена), усыновитель, удочеритель 12 тыс. руб. на каждого (распространяется на обучающихся очников, интернов, ординаторов, аспирантов, студентов до 24 лет при установлении 1, 2 гр.

инв.) На первого, как и второго: по 1 400 руб.; на третьего: 3 тыс.

руб. Приемный родитель (его муж, жена), опекун либо попечитель 6 тыс. руб. на каждого (включая категорию тех же обучающихся лиц с 1, 2 гр. инвалидности до 24 лет, которые названы выше) Обоснование: Отмеченные в таблице цифровые показатели применяются с 01.01.2016 и на сегодня являются актуальными. К сведению, раньше сумма вычета была меньше.
К сведению, раньше сумма вычета была меньше.

При калькуляции его размера учитывают также общее количество детей в семье.

Расчет производится путем суммирования величин, о которых идет речь в а.

2 — 5 и 7 — 10 п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Важно! Стандартный налоговый вычет наличными деньгами никому не выдается.

Как установлено, его сумма отнимается от реального заработка родителя (получателя льготы). Далее, с разницы удерживается НДФЛ. Сумма вычета при некоторых обстоятельствах может удваиваться.

Например, если он оформляется единственному родителю (удочерителю и т.

д.). Семья Тарасовичей состоит из трех человек: муж, жена, несовершеннолетний.

Мама, Тарасович П. Е., оформляет на работе вычет на своего ребенка с ограниченными возможностями. Зарплата женщины составляет 23 тыс.

руб. Размер вычета: 12 тыс. руб. Необходимо рассчитать сумму ее заработка к выплате. Показатели, используемые при калькуляции Расчет заработка Тарасович П.

Е. к выплате с удержанием НДФЛ Итоги калькуляций Месячная зарплата Тарасович П. Е.: 23 тыс. руб.; СНВ на ребенка—инвалида: 12 тыс. руб.; ставка НДФЛ для резидента РФ: 13% Расчет состоит из следующих действий: 1.

Подсчет НДФЛ с учетом СНВ: (23 000 — 12 000) * 13% = 1 430 руб. 2. Подсчет суммы заработка Тарасович к выплате: 23 000 — 1 430 = 21 570 руб. В результате подсчета получены показатели: НДФЛ, который удерживают с заработка женщины: 1 430 руб.; сумма заработка, который должны выдать на руки Тарасович П.

Е. уже без НДФЛ: 21 570 руб. Рассчитать размер данного СНВ работающий гражданин, оформляющий вычет, может при помощи онлайн калькулятора. Для этого обычно требуется указать сумму реального (чистого) месячного дохода.

Ошибка 1. Несколько неоднозначным выглядит вопрос о предоставлении вычета на «особенного» ребенка в семье, где есть еще дети.

Как при подобных обстоятельствах калькулировать его сумму? Как обращает внимание ФНС РФ (), суммарный размер СНВ на «особенного» ребенка складывается из двух составляющих. Первая: вычет при рождении малыша.

Вторая: вычет, связанный с установлением инвалидности. Так, к примеру, если семья растит двух малышей, и первый из них — инвалид, то его родители могут получить сумму СНВ 13 400 руб.

(12 000 + 1 400). В случае превышения дохода 350 тыс.

руб. вычет, обозначенный в , не предоставляется, начиная с того месяца, в котором данное превышение имело место. Действительный гос. советник РФ 2 класса С.

Л. Бондарчук. Ошибка 2. Нередкими являются ситуации, при которых гражданин имеет право на ряд стандартных вычетов.

Тогда ему предоставляется СНВ с наибольшим размером, т. е. самый выгодный для него. «Детский» вычет при этом за ним сохраняется и оформляется не зависимо от остальных льгот.

Ошибка 3. Оформить положенный вычет на «особенного» ребенка можно в любое время у нанимателя. Сделать это можно и по завершению года при подаче декларации в территориальное отделение ФНС по месту прописки.

Допустим, в семье воспитывают четверых: 15, 13, 9, 6 лет. Старший (первый из всех), которому исполнилось 15 л., является инвалидом.

На каждого из них родители могут получить вычет.

При калькуляции его размера учитывается тот факт, что он предоставляется законным родителям, а также то, что только один из детей является инвалидом.

Далее приведены примеры вычетов для одного родителя, месячный заработок которого составляет 45 000 руб.

СНВ на 15-летнего «особенного» ребенка (руб.) СНВ на 13-летнего ребенка (руб.) СНВ на 9-летнего и 6-летнего ребенка (руб.) 1 400 + 12 000 (итого 13 400 руб.) 1 400 По 3 000 на каждого Таким образом, суммарный размер вычета составит: 13 400 + 1400 + 3000 + 3000 = 20 800 руб. С предоставлением данного вычета размер НДФЛ, который удерживают из заработка родителя, изменится следующим образом: (45000 — 20 800) * 13% = 3 146 руб. Отсюда следует, что ежемесячно родителю будут выдавать: 45 000 — 3 146 = 41 854 руб.

Налоговый вычет (20 800 руб.) по НДФЛ будет предоставляться родителю до тех пор, пока его заработок, учитываемый с начала года, не превысит 350 000 руб. (отсчет ведется с начала года).

Т. е. в период с января и до июля включительно. Для сравнения, без назначения вычета НДФЛ удерживают из месячного заработка родителя обычным порядком: 45 000 * 13% = 5 850 руб. Итого, работник на руки получит: 45 000 — 5 850 = 39 150 руб.

Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы.

Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года. По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование.

Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.

Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т.

д. Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.

Сайт ПФР РФ. Комплект документов, который требуется для оформления СНВ, небольшой. Как обычно, он включает заявление, к которому прилагаются задокументированные сведения, свидетельствующие о праве на льготу. Заявление составляет сам работник в свободной форме от руки либо на компьютере.

Как обычно, в нем должны прозвучать: название организации, ФИО, должность ее руководителя, персональные данные самого заявителя и собственно просьба о предоставлении вычета. При наличии нескольких детей в семье, по которым будет предоставляться вычет, указывают всех. В заявлении прописывают их личные данные (инициалы, дата рождения).

Примером может послужить следующий шаблон стандартного заявления. Совместно с ним обязательно нужно представить свидетельство о рождении «особенного» ребенка и справку об установленной инвалидности от МСЭ.

Справка оформляется по форме, установленной .

В зависимости от того, кто выступает в качестве заявителя, приобщаются иные документы. Например, если таковым является опекун, то, следовательно, нужно подтвердить факт установления опекунства, представить соответствующий заверяющий документ. Как уже было сказано выше, вариант «с удвоением» применяется только в особых случаях.

К рассмотрению далее предлагается ситуация, когда в семье есть два ребенка, а один из родителей отказался от СНВ. Соответственно, второй по этой причине обретает право на двойной вычет.

Рекомендуем прочесть:  Ржд инвалид 1 группы есть ли скидка

Его оформление осуществляется обычным порядком — у нанимателя на протяжении года. Второй родитель должен, как принято, написать заявление, приобщить к нему отказ первого от льготы и прочие документы, заверяющие право на вычет. К ним причисляют: детское свидетельство о рождении, справку от МСЭ (при наличии инвалидности).

Заявление пишется с применением общепринятого формата, представленного выше.

Отличие состоит в том, что стандартный минимум сведений, который содержит обычное заявление, дополняется данными о детях и отказе второго родителя от налоговой льготы.

Структура документа типична и включает: шапку, основную часть и заключение. Шапка заявления Основная часть Заключение В ней указываются: наименование организации, инициалы ее руководителя; ФИО и контакты заявителя Содержит: просьбу о предоставлении двойного СНВ; данные по детям (ФИО и год рождения); ссылку на основание: п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; информацию о письменном отказе второго родителя от вычета Сюда включают: сведения по приобщенным документам (в рассматриваемом варианте это отказ второго родителя); датировку; подпись заявителя с расшифровкой В качестве общего образца можно рассматривать следующий шаблон.

Леденев Харитон Валерьевич, родной отец «особенного» ребенка, оформляет СНВ по НДФЛ на работе.

С этой целью он пишет заявление, где указывает следующие данные:

  1. название своей организации (ООО «Прибой»);
  2. ФИО ее руководителя (директору Петрушевскому И. И.);
  3. свои персональные данные (инициалы, ИНН, дом. адрес).

На основании заявитель просит предоставить ему СНВ по НДФЛ.

Заявление датируется и подписывается лично Леденевым Х.

В. К сведению, сумма СНВ в заявлении получателем не прописывается. Согласно ст. 218 НК РФ его размер в рассматриваемой ситуации равен 12 тыс. руб., т. к. налоговая льгота предоставляется родному отцу ребенка.

Если бы это был приемный родитель, то тогда сумма вычета составила бы 6 тыс.

руб. При попечительстве, опекунстве предусмотрен аналогичный пониженный размер СНВ. Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.

По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.

Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.

Читайте также: Вопрос №1: Во втором официальном браке рожден малыш. Кроме него у каждого супруга есть по ребенку от предыдущих брачных союзов. Каким по счету признается общий малыш?

Как поясняет ФНС РФ, общий малыш, рожденный во втором официальном браке, считается третьим.

Вопрос №2: Родители «особенного» ребенка разведены. Отец платит алименты, малыш живет вместе с матерью. Имеют ли они право на получение СНВ?

Влияет ли развод на его предоставление? Да, каждый из них может использовать свое право по СНВ.

Бракоразводный процесс, как и узаконенный брак не влияют на решение о предоставлении льготы. Поскольку оба родителя, так или иначе, принимают участи в материальном обеспечении, содержании ребенка, каждый из них вправе претендовать на получение данной налоговой льготы. Следует также иметь в виду, при неуплате алиментов сумма вычета не удваивается.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Законами нашего государства предусмотрены льготы для различных категорий населения. В их число входят льготные Впервые пенсионеры, живущие в Московской области, смогли воспользоваться Социальной картой для них 15 лет Заболевания, поражающие суставы, значительно ухудшают качество жизни человека и ведут к инвалидизации.

Лечение подобных В Российской Федерации общественный транспорт развит достаточно хорошо.

Людям предлагается большой выбор: автобусы, маршрутные В 2020 году предусмотрено значительное число социальных льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан.

Среди льготных Инвалидами считаются люди, жизнедеятельность которых ограничена вследствие различных причин: заболеваний, несчастных случаев и прочего.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году

Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.

  1. Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и ;
  2. Послабления по трудовому законодательству;
  3. Льготы по подоходному налогу;
  4. Транспортные льготы;
  5. Воспитание таких детей-инвалидов;
  6. Жилищные льготы;
  7. Пенсионные льготы;

Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551). Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет.

Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.

  1. Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.
  2. Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
  3. Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
  4. Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.

Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений.

Такое в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний. Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения. Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид?

Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.

  1. Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.
  2. На третьего составляет 3 000 руб;
  3. Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
  4. На второго – 1 400 рублей;

Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог.

К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц. В этом же объеме имеет право получить налоговый вычет и второй родитель, если он имеет доход, облагаемый налогом.

Как родителям детей-инвалидов получить налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

› На чтение6 мин.

Просмотров169 Обновлено 20.05.2019 Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением.

В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан. Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации. Однако далеко не все понимают, что такое налоговый вычет и кому он положен, поэтому с этими вопросами нужно разобраться подробнее. Данную льготу могут оформить категории налогоплательщиков, которые содержат ребенка-инвалида с обязательным документальным подтверждением степени родства:

  1. усыновители;
  2. родные и приемные родители;
  3. попечители;
  4. опекуны.

При этом на такой налоговый вычет имеют право также супруги родных и приемных матери или отца.

Льгота доступна до достижения ребенком возраста 18 лет, а при его обучении на дневной очной форме период действия увеличен до 24 лет. Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Сумма льготы на каждого ребенка зависит от степени родства по отношению к нему:

  • Приемным родителям или опекунам положены 6 тыс. рублей.
  • Для прямых или усыновивших родителей она составляет 12 тыс. рублей.

Разница между усыновителем и приемными родителями в том, что первый принимает ребенка в семью на правах кровного родства, а вторые берут детей на воспитание в течение определенного срока.

При оформлении налогового перерасчета есть ряд особенностей, среди которых его суммирование и удвоение, а также некоторые ограничения.

Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу.

Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу. Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

При этом сотрудник обязан информировать администрацию о прекращении права на льготу по достижении детьми предельного возраста или снятии группы.

В 2020 году правила, которые были установлены в 2018 не поменялись — вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным детским вычетом:

  1. 3 тыс. рублей на второго, третьего и следующих.
  2. 1,4 тыс. рублей на первого ребенка;

Кроме суммирования, возможно и так называемое удвоение — это касается случаев, когда у отца или матери есть статус одиночки.

Также один родитель либо соопекун может письменно отказаться от своей льготы в пользу другого — тогда второй тоже получит двойной вычет.

Для удвоения необходимо, чтобы заявитель был не женат или не замужем, а из документов в зависимости от ситуации в ФНС необходимо будет представить следующие:

  1. подтверждение статуса матери или отца-одиночки;
  2. бумаги об опекунстве.
  3. судебное постановление о признании второго родителя пропавшим;
  4. свидетельство о смерти супруга;

Важно понимать, что в случае развода, уклонения от уплаты алиментов или лишения родительских прав налоговый вычет не подлежит удвоению.

https://youtu.be/vAA-osaWUG8 Предельный размер уменьшения налогооблагаемого дохода по данной льготе ограничен 350 тыс. рублями в год. Сумму вычисляют методом накопления и если она превысит предельную, то с этого же месяца до конца года вычет не будет предоставляться. Другое ограничение касается оформления по месту занятости.

Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

Существует два способа получения налогового вычета на инвалидов с детства — каждый месяц или раз в год. Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания.

Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.

Если работник не оформил налоговую привилегию своевременно, то важно понимать, что предприятие не предоставит вычет задним числом.

Но получить положенную часть уплаченных средств обратно можно в инспекции ФНС.

Когда закончится текущий год, в котором возникло право на вычет заявителю нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ вместе с предоставлением пакета бумаг. На рассмотрение заявки и перерасчет налогов закон отводит 3 месяца. Перечисления при этом должны быть произведены на следующий месяц после одобрения компенсации.

Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии.

Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

  1. заключение медкомиссии о назначении ребенку группы инвалидности;
  2. документы других детей, если льгота применяется не на первого ребенка.
  3. свидетельство о рождении, усыновлении или об опеке;

Следует учитывать, что по истечении срока действия справки об инвалидности необходимо будет предъявить новую.

В налоговой документации важно правильно обозначить льготы, на которые у налогоплательщика есть право.

Для этого применяются следующие условные коды вычетов:

  1. 133 — опекуну или приемным родителям;
  2. 141 — единственному опекуну или приемному родителю при удвоении;
  3. 140 — единственному родителю в случае удвоения;
  4. 129 — родителю, его супругу или усыновителю;
  5. 149 — то же, что и в прошлом случае, но для опекунов и приемных родителей.
  6. 148 — удвоение при отказе второго родителя от вычета;

К тому же знание кодов помогает разобраться в начислениях, указанных в расчетном листке без помощи бухгалтерии. Многих родителей интересует также вопрос о том, когда вычеты на детей-инвалидов прекращаются. Прекращение может быть временным или постоянным.

Первый вариант предполагает ситуацию, когда совокупный доход плательщика еще до конца годового периода превысил 350 тыс. рублей. Тогда с начала следующего года действие льготы возобновляется. Например, при ежемесячном доходе в 35 тыс.

рублей вычет предоставляется по октябрь, а в ноябре и декабре налоги будут взиматься со всего дохода. Второй вариант касается случаев утраты права на получение привилегий:

  1. достижение ребенком 18 или 24 лет при дневном обучении;
  2. несвоевременное предоставление необходимых для оформления документов.
  3. снятие группы инвалидности;

В последней ситуации налогоплательщик может подать заявку на компенсационную выплату по истечении отчетного года.

Вычет на ребенка-инвалида относится к одной из важнейших мер социальной и государственной поддержки. Кроме того, он дополняется предоставлением льготных лекарств, субсидий на лечение и других льготных привилегий.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+