Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Расхода на ликвидационную комиссию

Расхода на ликвидационную комиссию

Расхода на ликвидационную комиссию

Ликвидация предприятия: расходы и выплаты

Любой бизнес имеет свой жизненный цикл, поэтому в какой-то момент исчезают определенные торговые марки с рынка. Причин для закрытия предприятия множество: нерентабельность выпускаемой продукции, отсутствие потребителя или даже неумелый подход к организации производственного или хозяйственного процесса.

Ликвидация – это прекращение всех прав и обязательств юридического лица без передачи их правопреемнику.

Инструкция по ликвидации предприятия, прописанная в нормативных актах, гласит, что закрытие может быть добровольным или пройти в принудительном порядке. В любом случае после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ организация считается полностью прекратившей свою деятельность.Принудительное закрытие обычно является следствием судебного решения.

Причиной может стать нарушение действующих норм осуществления предпринимательской деятельности, финансовые проблемы и прочие. Добровольное закрытие обычно происходит по инициативе собственников.Сам порядок ликвидации предприятия предполагает прекращение любой деятельности, расчет по долговым обязательствам, расчет с работниками, их увольнение и продажу имущества.

На добровольную ликвидацию уходит от 3 до 8 месяцев. На первом этапе принимается соответствующее решение, уведомляется регистрационный орган о начале процедуры. В средствах массовой информации размещается объявление.

Главная цель такой публикации – уведомить кредиторов о предстоящем закрытии предприятия.Затем уведомляются сотрудники о предстоящем высвобождении, проводится выездная налоговая проверка, принимаются претензии от кредиторов.На следующем этапе формируется ликвидационный баланс, из которого уже четко понятно, какие предстоят расходы при ликвидации предприятия, проводится инвентаризация.

В итоге гасятся долги, проводятся расчеты с сотрудниками и составляется ликвидационный баланс.

И самый последний шаг – внесение в ЕГРЮЛ соответствующей записи.Принудительная процедура мало чем отличается от добровольной, только всеми организационными вопросами занимается управляющий, который вначале пытается «реанимировать» предприятие. В связи с ликвидацией предприятия придется оплатить государственную пошлину за внесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

На сегодняшний день согласно требованиям Налогового кодекса учредители компании обязаны оплатить пошлину в размере 20 % от размера пошлины, которая была уплачена при регистрации юридического лица.

Размер пошлины составляет 4 тысячи рублей.

Соответственно, придется заплатить 800 рублей. Для ИП размер пошлины составляет 160 рублей.Помимо этого, придется заплатить за публикацию в «Вестнике государственной регистрации», потратиться на письменные уведомления кредиторов (почтовые расходы).

Для процедуры реализации имущества придется привлечь независимых оценщиков. Если в штате нет юриста и бухгалтера, придется их привлечь со стороны и оплатить их труд. Необходимо будет заплатить нотариусу, частично документы, которые готовятся, в процессе придется заверять.

Сдача документов в архив также не является бесплатной.Если проводится принудительное закрытие, то расходы на ликвидацию предприятия будут иметь больший размер.

Придется оплатить услуги членов комиссии, арбитражного управляющего. Необходимо будет потратиться на процедуру реализации имущества. Если у самой компании не хватит средств на проведение процедуры ликвидации, то участникам ООО придется оплатить их из собственного кармана.Естественно, придется погасить все долги, которые возникли перед кредиторами, оплатить труд наемных сотрудников и погасить все недоимки по налогам.

Помимо расчетов с кредиторами, самая большая статья расходов на выплаты при ликвидации предприятия сотрудникам.Сама процедура прописана в Трудовом кодексе и состоит из нескольких этапов:

  1. уведомление сотрудников;
  2. заполнение трудовых книжек и выдача их сотрудникам.
  3. уведомление службы занятости;
  4. формирование приказов о предстоящем увольнении;
  5. проведение полных расчетов с работниками;

Приказ об увольнении составляется по стандартной форме Т-8а. Но в графе «причина увольнения» обязательно указывается, что оно производится по инициативе работодателя (п.

4 ч. 1 ст. 77 ТК). При ликвидации предприятия большей части сотрудников полагаются определенные выплаты, помимо заработной платы. Не положены никакие дополнительные выплаты лицам, которые приняты на условиях срочного трудового договора сроком на 2 месяца. А уведомить таких работников о предстоящем увольнении необходимо за 3 дня.Если на предприятии есть сезонные работники, то им полагается выплатить выходное пособие в размере 2-недельного среднего заработка.

И сообщить об увольнении за 7 дней.Остальным сотрудникам придется оплатить за все отработанное время, компенсировать неотгулянный отпуск и компенсировать заработок за весь период, пока человек не трудоустроится на новое место работы. Однако если поиск работы затянулся, то уже на третий месяц работодатель не должен оплачивать ничего, только в крайних случаях, если соответствующее решение вынесет служба занятости. К тому же, если сотрудник не станет в службу занятости на учет, то ему и не будет выплачиваться пособие.Расходы при ликвидации предприятия на внутренних совместителей такие же, как и на остальных сотрудников.

Если человек принят внешним совместителем, то ему не полагаются никакие компенсации, так как он имеет основную работу на другом предприятии.Все расчеты с сотрудниками необходимо провести в день увольнения. Эта категория лиц встречается практически на каждом предприятии.

Расчеты с ними при вынужденном увольнении имеют свои особенности.Пособия при ликвидации предприятия для них такие же, как и для остальных сотрудников. Несмотря на то, что пособие не расценивается как заработная плата, взыскать с него алименты все же придется. Согласно Перечню № 841, удержание алиментов производится также из пособий, которые предусмотрены действующим трудовым законодательством.

Кстати, вышеуказанным Перечнем четко ограничен список видов доходов, с которых не могут выплачиваться алименты, и он не очень большой: выплаты на рождение ребенка, на захоронение родных, в связи с регистрацией брака, командировочные расходы, амортизационные отчисления на инструмент или оборудование, которое принадлежит работнику.

Как известно, уволить беременную женщину нельзя. Однако это правило не распространяется на случаи, когда юридическое лицо полностью ликвидируется, и никакого правопреемства нет.

Оплата отпуска производится органами социальной защиты до достижения малышом 12 месяцев от роду.Никаких льгот не предусмотрено и для лиц, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Они увольняются на общих основаниях.

Пособие по уходу за ребенком в этом случае выплачивается из фонда социальной защиты.

Расходы на ликвидацию предприятия не самые маленькие. Львиную долю оставшихся средств придется отдать сотрудникам, кредиторам и арбитражному управляющему, если речь идет о принудительном закрытии предприятия.

Оплату государственной пошлины (800 рублей) и нотариальные услуги (до 4,5 тысяч рублей) можно отнести к малозатратным частям расходов. Придется рассчитаться с юристом и бухгалтером (от 10 до 35 тысяч рублей), если таких специалистов нет в штате. Не стоит забывать, что придется делать публикацию в СМИ, а при банкротстве даже два раза.

А если учитывать то, что разместить заметку можно только в одном специализированном издании, то ее стоимость не будет маленькой (примерно 2300 рублей). А если обратиться в специализированную компанию, то это еще плюс порядка 40 тысяч рублей. Но если нет другого выхода, то придется раскошелиться.Следует помнить, что у работодателя есть право увеличить размер пособия для увольняющихся сотрудников.

Повышенный размер компенсационных выплат может предусматриваться коллективным или трудовым договором. Хотя, что греха таить, на лишние затраты мало кто идет из предпринимателей, в особенности, если речь идет о банкротстве.

  1. 02.01.2019
  2. 0

Поделиться:

Решаем бухгалтерские задачи при ликвидации

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 июля 2017 г.

М.А. Кокурина,старший юристКогда подготовка к закрытию фирмы завершена, бухгалтеру самое время заняться своими чисто профессиональными задачами.

В частности, посчитать имущество и деньги компании, свериться с контрагентами, отчитаться в налоговую инспекцию и фонды. В период, который вы отвели на предъявление требований кредиторами, займитесь инвентаризацией всего имущества компании. Пусть ликвидатор подпишет приказ о назначении инвентаризационной комиссии.

Проводится инвентаризация по общим правилам, документы по ее итогам можно оформить по унифицированным формам. К примеру, ваша инвентаризационная комиссия всю признанную и не признанную контрагентами задолженность может внести в акт по форме ИНВ-17.

Отдельно обратите внимание на расчеты с дебиторами и кредиторами.

Сверьтесь с контрагентами, направив им по два экземпляра акта сверки с вашими сведениями о задолженности за подписью ликвидатора. Если имеющиеся у ваших контрагентов сведения по долгам совпадут с вашими, они передадут вам один экземпляр акта с подписью их руководителя.

При разногласиях нужно будет составлять акт о разногласиях.

Кстати, акты при сверке можно и не составлять, достаточно обмена письмами. Предположим, кредитор заявляет свои требования по вашей задолженности перед ним, а вы отвечаете согласием погасить долг. А вот по расчетам с бюджетом нужно брать документы, подтверждающие сумму задолженности. Это могут быть справки о результатах сверки или акты сверок, за которыми нужно обращаться; ; ; : •в ФНС, чтобы подтвердить состояние расчетов по налогам, а также взносам на ВНиМ, ОПС и ОМС, начисленным за периоды начиная с 2017 г.; •в ФСС — по взносам «на травматизм»; •в ПФР и ФСС — по взносам, начисленным за 2016 г.

Это могут быть справки о результатах сверки или акты сверок, за которыми нужно обращаться; ; ; : •в ФНС, чтобы подтвердить состояние расчетов по налогам, а также взносам на ВНиМ, ОПС и ОМС, начисленным за периоды начиная с 2017 г.; •в ФСС — по взносам «на травматизм»; •в ПФР и ФСС — по взносам, начисленным за 2016 г. и более ранние периоды. По итогам инвентаризации у вас может подтвердиться или выявиться дебиторская или кредиторская задолженность. Возможны такие ситуации. Ситуация 1.

Есть дебиторская или кредиторская задолженность, по которой не истекли 3 года со дня, когда обязательство должно было быть исполнено, . Потребуйте от дебиторов оплаты долгов, по которым уже наступили сроки погашения. Долги, по которым срок уплаты еще не подошел, предложите погасить в связи с ликвидацией.

Если дебитор отказывается, посоветуйте своему руководству продать дебиторку, хотя бы со скидкой.

Составьте списки поступивших от кредиторов требований. Это можно сделать, например, так. Дата поступления требования Наименование кредитора Документы, по исполнению которых имеется задолженность Сумма задолженности, руб.

Решение ликвидационной комиссии («отказать»/«принять») 1-я очередь — отсутствует 2-я очередь — отсутствует 3-я очередь 12.07.2017 Федеральный бюджет Требование об уплате НДС от 04.07.2017 № 342 42 310 Принять 4-я очередь 30.06.2017 ООО «Солнечный луч» Договор на выполнение работ от 21.03.2017 № 21-03 12 347 Принять ИТОГО: 54 657 Председатель ликвидационной комиссии ООО «Парад планет» А.А.

Патрух­ненко Ситуация 2. Есть дебиторская или кредиторская задолженность, по которой истекли 3 года со дня, когда обязательство должно было быть исполнено. Такую задолженность можно списать по приказу ликвидатора: •кредиторскую задолженность — в прочие доходы; •дебиторскую задолженность — в прочие расходы. Если создавался резерв по сомнительным долгам, то за счет резерва.

Содержание операции Дт Кт Списана дебиторская задолженность, по которой создавался резерв по сомнительным долгам 63 60 (62, 68, 69, 71, 73, 75, 76) Списана дебиторская задолженность, по которой не создавался резерв по сомнительным долгам, а также задолженность, не покрытая резервом 91-2 60 (62, 68, 69, 71, 73, 75, 76) В идеале к этому моменту увольте всех работников с необходимыми выплатами. По всем уволенным одновременно отчитайтесь в инспекцию и фонды. Если кто-то еще остался работать, то кадровую отчетность, о которой мы говорим ниже, придется подавать каждый раз после увольнения очередного человека.

Отчетность в свой налоговый орган.

Перед тем как составлять промежуточный ликвидационный баланс, представьте в инспекцию расчет по страховым взносам; за период с начала расчетного периода по день представления такого расчета включительно.

В нем в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указываете код «0». В течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета: •или уплатите задолженность по страховым взносам; •или заявите о возврате вам переплаты.

По НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации представьте: •справки 2-НДФЛ с указанием сумм всех выплаченных вашей фирмой работнику доходов; •расчет по форме 6-НДФЛ; . В нем в том числе укажите выплаченные при увольнении доходы сотрудника, не освобождаемые от НДФЛ. Это будут, к примеру, зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск.

Суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства, если они в целом не превышают трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного размера — для сотрудников, уволенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), в 6-НДФЛ не включаются; , ; , . Отчетность в отделение ПФР. Подготовьте и подайте сведения персонифицированного учета на бывших работников, (далее — Закон № 27-ФЗ): •индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ); •реестры застрахованных лиц; •сведения по форме СЗВ-М; .
Отчетность в отделение ПФР. Подготовьте и подайте сведения персонифицированного учета на бывших работников, (далее — Закон № 27-ФЗ): •индивидуальные сведения по всем уволенным застрахованным людям (СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-ИСХ); •реестры застрахованных лиц; •сведения по форме СЗВ-М; .

Совет Оплатите услуги ликвидационной комиссии авансом, например при выплате денег увольняющимся работникам. Тогда долг по оплате этих услуг не нужно будет показывать в ликвидационных балансах. И не нужно будет отдельно подавать на членов комиссии сведения персонифицированного учета в ПФР и НДФЛ-сведения в ИФНС.

По итогам сверки и после истечения срока для предъявления требований кредиторами составьте промежуточный баланс. В нем отразите всю признаваемую вашей фирмой кредиторскую задолженность, в том числе ту, по которой кредиторы не успели заявить свои требования в установленный вами срок. Учтите, что они вправе требовать погашения долгов до завершения процесса ликвидации.

Утвердить промежуточный баланс должны участники закрывающейся компании протоколом. Эти документы представьте в регистрирующую налоговую инспекцию и приложите к ним: •уведомление о ликвидации по форме № Р15001 с отметкой о том, что оно подается в связи с составлением промежуточного ликвидационного баланса; •перечень заявленных кредиторами требований, подписанный ликвидатором; •список всего имущества ликвидирующейся фирмы (составляется в произвольном виде).

Предупреждаем руководителя За непредставление сведений по бывшим работникам в инспекцию или ПФР компанию могут оштрафовать. Например, за каждую неподанную справку 2-НДФЛ штраф 200 руб., за непредставление персонифицированной отчетности — 500 руб.

за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в форме. Непредставление расчета по страховым взносам обойдется в 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате за последние 3 месяца; ; , а 6-НДФЛ — в 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если по промежуточному балансу видно, что для погашения долгов перед кредиторами денег не хватает, продавайте имущество. При этом если стоимость имущества превышает 100 000 руб. — то с публичных торгов, ; ; .

Не позднее чем за 30 дней до их проведения опубликуйте извещение о торгах на .

Если вы собираетесь продать, допустим, заложенное недвижимое имущество, то извещение нужно будет опубликовать еще в официальном периодическом издании исполнительной власти региона по месту нахождения продаваемой недвижимости. Имущество, которое стоит не дороже 100 000 руб., можно продать без торгов или передать по зачету требований. Закрытие компании произойдет тогда, когда инспекция внесет в ЕГРЮЛ запись о том, что юридическое лицо ликвидировано; .

До этой даты вы должны уплачивать налоги и подавать отчетность в общем порядке.

Если компания не ведет никаких операций, то нужно подавать нулевую налоговую отчетность. Совет Если в отношении вашей фирмы проводится выездная налоговая проверка, не составляйте промежуточный баланс до ее окончания. Даже если вы пройдете все оставшиеся шаги по ликвидации, а по результатам проверки у вас выявится долг перед бюджетом, в ликвидации вам могут отказать.

Обязанность по уплате налогов (пеней, штрафов) должна исполнить ликвидационная комиссия за счет средств компании, в том числе полученных от продажи имущества в процессе ликвидации.

Посчитать штраф за непредставление конкретной декларации или расчета вам поможет калькулятор: → Калькуляторы → Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации (расчета по взносам) Пока у вас идет ликвидация, бухгалтерскую отчетность вы тоже должны представлять: •в общем порядке — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным; •и вместе с ликвидационным балансом об операциях в период с даты его утверждения до даты представления документов в инспекцию на ликвидацию.

Допустим, сообщение о ликвидации опубликовано 13 марта 2017 г. Баланс за 2016 г. вы сдаете по общему правилу — не позднее 31 марта 2017 г.

А ликвидационный баланс и последнюю бухгалтерскую отчетность — не ранее чем 15 мая 2017 г. (поскольку 13 и 14 мая нерабочие дни).

Внимание При закрытии компании заявлять о снятии с учета в налоговых органах по месту нахождения ее ОП, принадлежавших ей недвижимости или транспорта не нужно.

Это делается автоматически инспекцией на основании сведений о снятии с учета, отраженных в госреестре при регистрации ликвидации. Закрывающейся компании нужно лишь уплатить налоги и отчитаться по ним. Пример. Уплата налогов ликвидирующейся фирмой Условие.

ООО «Парад планет» (г. Сочи, Краснодарский край) разместило объявление о своей ликвидации в «Вестнике государственной регистрации» 24.05.2017. Из промежуточного ликвидационного баланса ООО «Парад планет» видно, что активов для расчета с кредиторами хватает. Но требуется продать часть имущества, чтобы погасить все требования деньгами.

Но требуется продать часть имущества, чтобы погасить все требования деньгами.

По итогам торгов 4 августа 2017 г. были проданы: •автомобиль (170 л.

с.) — за 708 000 руб. (в том числе НДС 108 000 руб.); •швейное оборудование — за 417 720 руб. (в том числе НДС 63 720 руб.). Остаточная стоимость имущества на 01.01.2017 — 1 500 000 руб., сумма ежемесячно начисляемой амортизации — 50 000 руб.

В августе после ликвидации оставшееся имущество передано учредителям. Решение. В бюджет ООО «Парад планет» должно заплатить: •НДС в размере 171 720 руб. (108 000 руб. + 63 720 руб.); •налог на прибыль в размере 190 800 руб.

((708 000 руб. + 417 720 руб. – 171 720 руб.) х 20%); •транспортный налог в размере 4958 руб.

(170 л. с. х 50 руб. х 7 мес.

/ 12 мес.). Транспортный налог нужно рассчитать за период с января по июль 2017 г. включительно (поскольку автомобиль был продан до 15 августа и взимание налога прекращается с 1 августа 2017 г.); •налог на имущество в размере 2676 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб.

+ 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб.

+ 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб.

+ 1 200 000 руб. + 1 150 000 руб.) / 13 х 2,2% – 7838 руб. – 7425 руб.). Поскольку организация ликвидируется, то в августе она рассчитывает сумму налога, а не авансового платежа.

Налог считается исходя из периода 12 месяцев. При этом авансовые платежи составили: •за I квартал 2017 г.

— 7838 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб.

+ 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб.) / 4 мес. х 2,2% / 4); •за полугодие 2017 г. — 7425 руб. ((1 500 000 руб. + 1 450 000 руб.

+ 1 400 000 руб. + 1 350 000 руб.

+ 1 300 000 руб. + 1 250 000 руб.

+ 1 200 000 руб.) / 7 мес. х 2,2% / 4). Предупреждаем руководителя За непредставление в ИФНС бухгалтерской отчетности компанию могут оштрафовать на 200 руб. за каждую несданную форму, которая входит в состав отчетности; . За непредставление деклараций за налоговый период по любому налогу — на 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки; .
За непредставление деклараций за налоговый период по любому налогу — на 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки; .

Соотношение долгов компании и оставшихся у нее денег и имущества позволит понять, что делать дальше: •если денег достаточно, чтобы удовлетворить все требования кредиторов, то выплачивайте долги со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса в такой последовательности, ; Очередь выплаты Вид кредиторской задолженности Первая Выплаты гражданам, перед которыми ваша компания несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью; Вторая Выплаты работникам: выходные пособия, зарплата, вознаграждения авторам Третья Налоги и взносы, выплаты кредиторам по обязательствам, обеспеченным залогом вашего имущества Четвертая Выплаты всем иным кредиторам, в том числе по требованиям, не удовлетворенным за счет средств от продажи предмета залога, по обязательствам, обеспеченным залогом имущества закрывающейся компании Пятая Возмещение убытков в виде упущенной выгоды, неустойка, штрафы, пени, в том числе по уплате налогов и взносов •если стоимость имущества окажется меньше, чем сумма кредиторской задолженности, то ликвидатор должен обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица, . Долги по каждой последующей очереди погашайте после полного расчета по долгам предыдущей.

Например, вы не должны платить налоги по требованию, выставленному инспекцией, пока не рассчитаетесь с работниками. Пример. Погашение долгов ликвидирующейся фирмой Условие. Воспользуемся условиями предыдущего и перечнем заявленных кредиторами требований, приведенным .

Ликвидационная комиссия ООО «Парад планет» работает по ГПД, ее услуги оплачены авансом. Все работники уволены до утверждения ликвидационного баланса, поэтому должников первой и второй очереди нет.

Решение. Ликвидационная комиссия должна погасить долги в такой очередности: •кредитору третьей очереди, то есть уплатить в бюджет НДС по требованию инспекции в размере 42 310 руб.; •кредитору четвертой очереди, то есть уплатить долг по договору в размере 12 347 руб.

По итогам погашения всей кредиторской задолженности останутся деньги и имущество, которые нужно будет распределить между участниками общества.

* * * До расчета с участниками фирмы и закрытия ее счетов не забудьте уплатить госпошлину за регистрацию ликвидации в размере 800 руб.

Понравилась ли вам статья?

  1. Тема не актуальна
  2. Нужно больше примеров
  3. Ничего нового не нашел
  4. Слишком много слов
  5. Другое
  6. Почему оценка снижена?
  7. Аргументы неубедительны
  8. Нет ответа по поставленные вопросы
  9. Есть ошибки
  10. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  11. Статья появилась слишком поздно

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  3. я подписчик электронного журнала
  • , № 13
  • , № 15
  • , № 11, № 11
  • , № 15, № 15

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ликвидационные расходы

— это , связанные с прекращением коммерческой деятельности физического лица ИП или юридического лица. — сложный энергоемкий и затратный процесс.

Согласно определению ст.61 ГК ликвидацией может считаться только прекращение юридического лица без правопреемника.

Однако ликвидационными расходами часто называют издержки, связанные с реорганизацией (ст.57 ГК):

  1. сменой организационной формы;
  2. присоединением к другому субъекту хозяйствования.
  3. разделением;

К ликвидационным расходам часто относят издержки:

  1. на ликвидацию структурных подразделений компании, не имеющих статуса юридического лица;
  2. возникшие вследствие сворачивания деятельности компании по определенному направлению.

При ликвидации хозяйствующего субъекта по решению собственников взыскивается за внесение в ЕГРЮЛ/ЕГРИП ведомостей о начале ликвидационной процедуры, а позже — об окончательной ликвидации организации или снятии гражданина с учета в качестве ИП. Уплачивается в размере (ст.333.33 НК):

  1. 160 руб. — ИП.
  2. 800 руб. — представителями организации независимо от масштаба ее деятельности и организационной формы;

Кредитор, инициирующий признание организации банкротом в порядке ФЗ №217, обязан представить доказательства уплаты госпошлины в размере 6 тыс. руб. на стадии обращения в арбитражный суд.

Юридически значимые процедуры, обязательные при ликвидации организации, определены ст. 62, 63 ГК. Они связаны с издержками на:

  1. создание ликвидационной комиссии;
  2. составление промежуточного, а позже итогового ликвидационного баланса.
  3. взыскание задолженности;
  4. обязательную публикацию извещения о ликвидации в СМИ;
  5. подготовку и нотариальное заверение документов для государственного регистратора;
  6. расчеты с кредиторами;
  7. инвентаризацию;

Издержки, возникающие при ликвидации неплатежеспособного субъекта хозяйствования, делятся на два типа. Текущие расходы (ст. 20.7 ФЗ №127) касаются проведения процедуры банкротства и оплаты:

  1. услуг арбитражного управляющего, аудитора, юриста, оценщика, реестродержателя, оператора электронной площадки, охранников;
  2. издержек на реализацию имущества банкрота;
  3. расходов на публикацию объявления о неплатежеспособности и включение информации в общефедеральный реестр сведений о банкротстве;
  4. госпошлины за регистрацию недвижимости, а также за обращение в суд за взысканием дебиторской задолженности;
  5. почтовые расходы и т.п.

Расходы на погашение задолженности перед кредиторами.

Суть банкротства в том, что ликвидируется в условиях отсутствия активов, достаточных для погашения всей задолженности. Для этого существует конкурсная процедура.

Очередность погашения требований кредиторов оговорена ст.134 ФЗ №217:

  1. расчеты с контрагентами по недействительным сделкам.
  2. расчеты с государственными структурами и коммерческими кредиторами;
  3. наемного персонала;
  4. требования о причинении вреда жизни, здоровью;

У нас намечается ликвидация предприятия ОАО. Такой вопрос:

Не пропустите самое важное, что происходит в ИнтернетеПодписатьсяНе сейчас

  1. Вопрос №5940485

г.

Якутск • Вопросов: 627.01.2015, 06:51 Затраты на ликвидационную комиссию кто несет, ликвидируемая организация или из бюджета?вопрос №5940485 прочитан 34 разa Оцените вопрос Юрист отзывов: 55 376•ответов: 151 535•г. Долгопрудный 27.01.2015, 10:57 Бюджет — за частных собственников не отвечает.Вам помог ответ: ДаНет

г.

Уфа • Вопросов: 1820.05.2016, 18:35Ликвидационная комиссия из кого должна состоять? Для . вопрос №10603042 прочитан 53 разa Юрист отзывов: 6 488•ответов: 12 515•г.

Москва 20.05.2016, 18:41 Учредитель, Генеральный директор и главный бухгалтер. Можно сходить в налоговую, там подскажут как сделать ликвидационный баланс и как быстро все оформить.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 42 455•ответов: 93 224•г. Челябинск 20.05.2016, 19:59 Директор, бухгалтер обязательно.

можно еще кого нибудь привлечьв Уставе у Вас написано, как формируется ликвидационная комиссия.Вам помог ответ: ДаНет Юрист отзывов: 129•ответов: 270•г. Уфа 20.05.2016, 19:59 Ликвидационная комиссия может состоять из руководителей компании, ее учредителей или участников, представителей учредителей или участников или представителей трудового коллектива самого предприятия.Руководитель ликвидационной комиссии назначается также органом, инициирующим закрытие компании, обычно им становится генеральный директор компании.В соответствии со статьей 63 ГК РФ ликвидационная комиссия должна провести следующие действия:Поместить в органах печати сообщение о предстоящей ликвидации компании, а также о сроках и порядке приема заявление кредиторов на выплату задолженностей. Причем, срок для предъявления требований должен быть не менее двух месяцев.Самостоятельно уведомить кредиторов о том, что будет проведена ликвидация ООО другими возможными способами, в том числе и письменно.По окончании назначенного срока составить ликвидационный баланс, в котором отобразить весь перечень материальных и нематериальных активов и пассивов.

Также он должен содержать полные сведения об имеющейся кредиторской и дебиторской задолженности и решения об их удовлетворении.При необходимости ликвидационная комиссия должна осуществить продажу имущества компании с публичных торгов с целью обеспечения выплаты всех имеющихся задолженностей.На основании промежуточного ликвидационного баланса комиссия производит выплаты кредиторам, при этом должна неукоснительно соблюдаться предусмотренная законом очередность выплат.После того, как все требования кредиторов будут удовлетворены, ликвидационная комиссия обязана составить итоговый ликвидационный баланс, в котором будут отражено итоговое состояние предприятия.Затем оставшиеся средства распределяются между участниками компании, имеющими на них вещные права.Для завершения процедуры ликвидационная комиссия подает заявление в налоговый органо регистрации ликвидации компании в ЕГРЮЛ.После получения Свидетельства о регистрации ликвидации компании предприятие считается ликвидированным, а ликвидационная комиссия — прекратившей свою деятельность.Вам помог ответ: ДаНетг. Казань • Вопросов: 205.08.2020, 14:27ООО ликвидируется. Ликвидационная комиссия составлена из 2-х (больше нет) учредителей.

Обязательно ли заключать с ними договора и оплачивать (какую сумму) их «услуги»? и можно ли уволить директора по собственному желанию чтоб не платить ему выплаты в связи с увольнением по причине ликвидации.вопрос №17656808 прочитан 4 разa Юрист отзывов: 17 187•ответов: 53 938•г.

Казань 05.08.2020, 14:32 Ничего не надо, директор пишет заявку и увольняется, а дальше просто ликвидируете, если долгов нет, то и проблем не будет.Вам помог ответ: ДаНетг. Судогда • Вопросов: 702.07.2016, 16:40У нас начинается , предстоит ОСС, на котором должна быть назначена ликвидационная комиссия. Сложность в том, что в конце месяца уволился председатель правления, который имел право первой подписи в банке Никто не хочет занять его место, никто не хочет в ликвидаторы.

Рекомендуем прочесть:  Как рассказать работодателю о себе

Со стороны без оплаты тоже никто не идет. Что делать? Есть ли какой-то выход?вопрос №10939024 прочитан 17 раз Юрист отзывов: 1 073•ответов: 2 715•г. Воронеж 02.07.2016, 16:48 Нет, выбирайте другого председателя ликвидационной комиссии,Вам помог ответ: ДаНет Адвокат отзывов: 5 375•ответов: 16 690•г.

Екатеринбург 02.07.2016, 16:49 Что делать? Есть ли какой-то выход?Есть четыре способа ликвидации ТСЖ:1. Ликвидационная комиссия ТСЖ.2.

Решение суда по обращению:- Жилинспекции;- муниципалитета.3. Банкротство ТСЖ.Вам помог ответ: ДаНетг.

Уфа • Вопросов: 1820.05.2016, 17:07Ликвидационная комиссия из кого должна состоять? Для . вопрос №10602292 прочитан 26 раз Юрист отзывов: 42 455•ответов: 93 224•г.

Челябинск 20.05.2016, 20:23 Вы этот вопрос уже задавали сегодня. Вам ответили.Вам помог ответ: ДаНетОльгаг.

Москва • Вопросов: 212.11.2008, 15:51Надо ли создавать ликвидационную комиссию, при закрытии филиала ООО?вопрос №667497 прочитан 37 раз Адвокат отзывов: 6 357•ответов: 16 657•г.

Краснодар 12.11.2008, 15:54 Ольга!

Прочитайте еще раз учредительные документы филиала ООО и ООО. В этих документах содержится ответ.Вам помог ответ: ДаНетг.

Корсаков • Вопросов: 18908.05.2020, 09:50Постановление вынесло ликвидационная комиссия.

Обжалуем в районном суде. Нужно ли направлять жалобу еще и ликвидационной комиссии?вопрос №17331652 прочитан 3 разa Юрист отзывов: 67 108•ответов: 201 196•г. Пермь 08.05.2020, 10:36 Всем заинтересованным лицам надо направлять.Вам помог ответ: ДаНетг. Москва • Вопросов: 16726.12.2010, 10:30При ликвидации ООО кем создается и кто в него входит?вопрос №1183876 прочитан 159 раз Юрист отзывов: 1 530•ответов: 5 997•г.

Екатеринославка 26.12.2010, 11:20 1.

Ликвидационная комиссия создаётся решением собрания учредителей. Если учредитель один — единолично его решением.

2. В состав ликвидационной комиссии целесообразно назначить: -бухгалтера (ей сподручнее готовить ликвидационный баланс); — специалиста по кадровой работе (кадровика) для увольнения работников; — юриста.

По крайне мере это мои предложения. В принципе можно кого угодно.Вот вам протокол, оформите все свои решения протоколом.ПРОТОКОЛ № ___ Общего собрания участников.

Общества с ограниченной ответственностью “________________” о ликвидации г. ________ “___” _______________ 200_ г.

______ часов ______ минутПрисутствовали участники: 1) ____________ “________________” в лице Генерального директора ________________, действующего на основании Устава; 2) ________________ (Ф.И.О. участника); 3) …100% голосов.

Кворум имеется. Собрание правомочно.Председатель собрания – ________________ Секретарь собрания – ________________Повестка дня:1. Ликвидация Общества с ограниченной ответственностью _________________.

2. Назначение ликвидационной комиссии. 3. Уведомление государственных органов о нахождении ООО _________________ в стадии ликвидации.

4. Поручение ведения процесса ликвидации ООО _________________.Слушали:1.

По первому вопросу: О ликвидации Общества с ограниченной ответственностью _________________ слушали ________________. Постановили: В связи с недостаточной прибыльностью и нерентабельностью производства ООО _________________ (зарегистрировано МРП “___” __________________ ________ г., рег.

№ ____________, место нахождения:____________________________________________________________) приступить к процедуре добровольной ликвидации ООО _________________. Голосовали: “за” – единогласно.2. По второму вопросу: О назначении ликвидационной комиссии слушали ________________.

Постановили: Назначить ликвидационную комиссию в составе 3-х человек: ________________ – Председатель ликвидационной комиссии; ________________ – Член ликвидационной комиссии; ________________ – Член ликвидационной комиссии. Голосовали: “за” – единогласно.3. По третьему вопросу: Об уведомлении государственных органов о нахождении ООО _________________ в стадии ликвидации слушали ________________.

Постановили: Довести до сведения Московской регистрационной палаты, Инспекции министерства по налогам и сборам, а также других государственных органов, что ООО ________________ находится в стадии ликвидации.

Голосовали: “за” – единогласно.4. По четвертому вопросу: О поручении ведения процесса ликвидации ООО _________________ слушали ________________.

Постановили: Поручить ликвидационной комиссии выполнять все необходимые действия, связанные с ликвидацией ООО _________________ в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Голосовали: “за” – единогласно.Подписи участников: ________ “________________” в лице Генерального директора _____________________ М.П._____________________СогласованоПредседатель ликвидационной комиссии ________________Член ликвидационной комиссии ________________Член ликвидационной комиссии ________________Удачи Вам, Сергей и с наступающим Новым годом!Вам помог ответ: ДаНетЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:Бесплатно с мобильных и городскихБесплатный многоканальный телефонЕсли Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможетЮристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц.

сетях

© 2000-2020 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов. МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб. р. Фонтанки, д. 59Екатеринбург:Нижний Новгород:Ростов-на-Дону:Казань:Челябинск:

Памятка, которая поможет грамотно оформить и учесть ликвидацию основного средства

Важное 19 июня 2013 г.

12:02 Лектор семинара: О. И. Слобцова, Заместитель директора по проектам Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр «Партнёры» Журнал «» № 6/2013 План семинара: 1. Какие документы оформить. 2. Как отразить в учете. О ликвидации основных средств речь заходит, когда они в результате эксплуатации оказываются морально и физически изношены.

А восстановить их либо невозможно, либо экономически неоправданно. В самой процедуре ликвидации много нюансов. О них мы и поговорим. До этого года для ликвидации основного средства организация в обязательном порядке должна была создать комиссию.

Такое правило содержит пункт 77 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г.

№ 91н. Но с 2013 года рекомендации по бухучету не являются обязательными. Об этом сказано в частях 7 и 8 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ. А Методические указания Минфина по бухучету, по сути, и есть рекомендации, о которых идет речь.

Поэтому у компании есть выбор – либо создавать комиссию, либо списывать объект в упрощенном порядке. Но я все же рекомендую создавать комиссию. Ведь это элемент системы внутреннего контроля, предусмотренного новым Федеральным законом о бухучете.

Так что расскажу о ней подробнее.

Для того чтобы создать комиссию, издайте соответствующий приказ. В нем пропишите состав комиссии. Туда обязательно включите главного бухгалтера, материально ответственное лицо (на котором висел объект) и других сотрудников, назначенных приказом руководителя.

Работа комиссии заключается в том, чтобы осмотреть объект и определить, насколько возможно и целесообразно его восстановление. И если решение о ликвидации основного средства все же будет вынесено, то комиссия установит причины: физический и моральный износ, авария и т. п. А также определит, можно ли использовать отдельные узлы, детали и материалы ликвидируемого имущества.

Осмотрев имущество, комиссия составит соответствующий акт.

На основании его оформите приказ о ликвидации основного средства. Приведу примерный образец такого документа (см. ниже – Примеч. ред.). После того как основное средство вы ликвидируете, составьте акт о списании объекта.

Для этого можно использовать типовые бланки (форма № ОС-4 или № ОС-4а для автотранспорта). Но никто не запрещает и самостоятельно разработать форму акта.

На основании акта о списании сделайте отметку о выбытии объекта в инвентарной карточке. Это типовая форма № ОС-6. Вы ведете учет в малом предприятии?

Тогда про ликвидацию имущества вы запишете в инвентарной книге. В процессе ликвидации (демонтажа) основного средства могут остаться годные к использованию отдельные материалы, узлы и агрегаты. Такое имущество нужно оприходовать.

Для этого оформите накладную.

Если своего бланка документа нет, то используйте типовую форму № М-11.

Бухгалтерский учет При ликвидации основного средства у организации могут возникнуть расходы в виде остаточной стоимости списываемого имущества.

Это актуально, если нормативный срок амортизации не истек.

Также довольно часто бывают затраты, связанные с разборкой и демонтажем объекта. Остаточная стоимость основных средств и указанные затраты отразите в составе прочих расходов того периода, к которому они относятся.

Налоговый учет При расчете налога на прибыль расходы на ликвидацию основных средств учитываются в составе внереализационных расходов ( НК РФ).

Это ликвидируемого имущества и затраты, связанные с выполнением работ по демонтажу и разборке объекта.

При методе начисления расходы на ликвидацию и суммы недоначисленной амортизации учтите в том периоде, в котором оформили акт о списании основного средства.

Это следует из НК РФ и письма Минфина России от 9 июля 2009 г.

№ 03-03-06/1/454. Если после полной ликвидации основных средств организация приходует оставшиеся после демонтажа детали или материалы, то их стоимость отразите в составе внереализационных доходов. Такое требование установлено НК РФ.

Сделать это нужно независимо от того, будет организация в дальнейшем использовать эти ТМЦ в деятельности, направленной на получение доходов, или нет. При методе начисления доход будет считаться полученным на дату, когда оформите акт о ликвидации основного средства. Так установлено НК РФ. Оставшиеся после ликвидации детали и запчасти учтите в налоговом учете по рыночным ценам.

При отпуске ТМЦ в производство или последующей реализации отразите их стоимость в составе материальных расходов или расходов от реализации.

Стоимость, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в доходах. Об этом сказано в абзаце 2 НК РФ. Теперь поговорим о НДС. Сумму входного налога, предъявленного подрядчиком, проводившим ликвидацию основного средства, примите к вычету ( НК РФ).

А вот с НДС, который относится к стоимости самих ликвидированных объектов, есть определенные сложности. По полностью самортизированному имуществу налог не восстанавливайте. Если же еще начисляется (то есть остаточная стоимость имущества не равна нулю), то входной НДС нужно восстановить.

Именно так рекомендуют поступать чиновники. Сумму налога к восстановлению рассчитайте по формуле: НДСв = НДСп ОС : ПС, где НДСв – НДС к восстановлению; НДСп – НДС, ранее принятый к вычету; ОС – остаточная (балансовая) стоимость основного средства без учета переоценок; ПС – первоначальная стоимость имущества без учета переоценок.

Впрочем, НК РФ не обязывает компании восстанавливать НДС при ликвидации основного средства.

Поэтому вы можете проигнорировать требования чиновников.

Но все же будьте готовы к спору с налоговиками.

К счастью, судьи на стороне компаний и регулярно подчеркивают: раз кодекс прямо не требует восстанавливать налог, делать этого не нужно. Компания решила продать полученные детали и запчасти?

Тогда скорее всего придется начислить НДС. Не забудьте также выписать счет-фактуру.

Пример Компания на общем режиме отражает в учете расходы, связанные с ликвидацией основного средства ООО «Звезда» в июне ликвидирует физически изношенный легковой автомобиль «шкода фабиа».

Для этого привлекли подрядную организацию.

Стоимость работ по ликвидации составила 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Первоначальная стоимость автомобиля по данным бухгалтерского и налогового учета – 380 000 руб., объект самортизирован полностью.

В результате ликвидации оприходованы запасные части на сумму 12 000 руб. В учете бухгалтер сделал следующие записи: ДЕБЕТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» КРЕДИТ 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» – 380 000 руб.

– списана первоначальная стоимость выбывающего автомобиля; ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств» – 380 000 руб. – списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации автомобиля; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 900 руб.

– отражен предъявленный подрядчиком НДС; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 900 руб. – принят к вычету НДС со стоимости работ по ликвидации автомобиля; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 – 5000 руб.

– списаны расходы на проведение работ по ликвидации; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 – 5900 руб.

– оплачены работы по ликвидации автомобиля; ДЕБЕТ 10-5 КРЕДИТ 91-1 – 12 000 руб. – оприходованы пригодные к использованию запасные части, поступившие в результате ликвидации автомобиля.

В июне при расчете налога на прибыль бухгалтер включил в состав внереализационных расходов стоимость работ подрядчика по ликвидации основного средства – 5000 руб. В составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль бухгалтер учел стоимость материалов, поступивших от ликвидации, в сумме 12 000 руб.

Читайте также 1.

«Пять частых ошибок в бухгалтерском учете основных средств»

(«Семинар для бухгалтера» № 5, 2013). 2.

«Как правильно учесть основное средство и без ошибок рассчитать амортизацию»

(«Семинар для бухгалтера» № 10, 2012).

3. «Основные средства: разбор практических ситуаций» («Семинар для бухгалтера» № 9, 2012). Раздаточный материал Подпункт 8 НК РФ Недоначисленная амортизация ликвидируемого имущества является внереализационным расходом. Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации , а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы; расходы в виде сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, только по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом.

Объекты амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется нелинейным методом, выводятся из эксплуатации в порядке, установленном пунктом 13 статьи 259.2 настоящего Кодекса; Пункт 77 Методических указаний по бухучету основных средств (утв.

приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н) Для принятия решения о ликвидации основных средств создается комиссия.

Для определения целесообразности (пригодности) дальнейшего использования объекта основных средств, возможности и эффективности его восстановления, а также для оформления документации при выбытии указанных объектов в организации приказом руководителя создается комиссия, в состав которой входят соответствующие должностные лица, в том числе (бухгалтер) и лица, на которых возложена ответственность за сохранность объектов основных средств. Для участия в работе комиссии могут приглашаться представители инспекций, на которые в соответствии с законодательством возложены функции регистрации и надзора на отдельные виды имущества.

В компетенцию комиссии входит: <…> выявление лиц, по вине которых происходит преждевременное выбытие объекта основных средств; <…> О семинаре Место проведения: г.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+