Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Усн ооо налогообложение

Усн ооо налогообложение

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

→→УСН Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте. Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым.

На упрощенке не подлежат уплате:

  1. (кроме экспорта).
  2. (для ИП).
  3. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
  4. (для организаций).

Бесплатная консультация по налогам ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  1. Количество сотрудников менее 100 человек.
  2. Доля участия других организаций не более 25%.
  3. Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
  4. Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН.

Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн.

руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1. Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в .

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн.

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.
Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено. Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем.

Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН. Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Кто не может применять УСН

  1. Иностранные компании.
  2. Частные агентства занятости.
  3. Инвестиционные фонды.
  4. Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  5. Негосударственные пенсионные фонды.
  6. Организации и ИП на ОСН.
  7. Участники рынка ценных бумаг.
  8. Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  9. Страховые компании.
  10. Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2020 год).
  11. Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  12. Нотариусы и адвокаты частной практики.
  13. Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  14. Ломбарды.
  15. Участники соглашений о разделе продукции.
  16. Бюджетные и казенные учреждения.
  17. Организации, имеющие филиалы.
  18. Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
  19. Организации и ИП на ЕСХН.
  20. Банки.
  21. Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
  22. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).
  • Доходы (ставка 6%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Читайте подробнее про выбор между . Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН.

Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать . Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2020.

Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете или , то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  1. Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
  2. Количество сотрудников не более 100 человек.
  3. Доля участия других организаций не более 25%.
  4. Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения. Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте .

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на . Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса.

О подробностях читайте в . По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог. Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней: Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2020 года Для организаций – 31 марта 2020 года 1 квартал до 27 апреля 2020 года Полугодие* до 27 июля 2020 года 9 месяцев до 26 октября 2020 года Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 31 марта 2021 года * Об изменениях сроков уплаты налогов за 2 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет. 2018 год Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей. Убыток — 550 000 рублей. Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%). 2020 год Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей. Налоговая база по итогам 2020 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2018 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).
Налог, который нужно будет заплатить за 2018 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%). По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую .

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году: Налоговый период Срок сдачи декларации 2020 год Для ИП – 30 апреля 2020 года Для организаций – 31 марта 2020 года 2020 год Для ИП – 30 апреля 2021 года Для организаций – 1 апреля 2021 года Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день. ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов .

С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно. ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  1. Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  2. Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  3. Бухгалтерский баланс (форма 1).
  4. Пояснения в табличной и текстовой форме.
  5. Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  6. Отчет о движении денежных средств (форма 4).

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в . Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Более подробно про Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про . Обратите внимание, с 2017 года начался переход на .

В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности. Более подробно о . Более подробно о .

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст.

346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с и . При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН.

Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает.

В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.
В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  1. Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
  2. Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
  3. Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН. Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены.

Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн.

рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%. Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года.

Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 32 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Упрощенная система налогообложения

^ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период Квартал Полугодие 9 месяцев Налоговый период Год Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. 1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день. Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Упрощённая система налогообложения в 2020 году

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса.

Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «». Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.
Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  1. фирмы, в которых больше 100 работников,
  2. аутстаффинговые компании.
  3. негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  4. плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  5. нотариусы и адвокаты,
  6. организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  7. казённые и бюджетные учреждения,
  8. участники соглашений о разделе продукции,
  9. организаторы азартных игр,
  10. страховщики,
  11. годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  12. ломбарды,
  13. ООО с филиалами,
  14. иностранные организации,
  15. банки и микрофинансовые организации,
  16. профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из ,
  17. организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  18. организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн.

руб. После этой суммы нужно было переходить на общую систему налогообложения. В 2020 года ситуация изменится. Измения в налоговый кодекс ещё не вступили в силу, но мы не сомневаемся, что примут. Если доходы превысят 150 млн. руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке.
руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке.

Это 8% для УСН «‎Доходы» и 20% на УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенная ставка будет применяться с того квартала, в котором доходы достигли 150 млн руб. Если заработаете больше 200 млн руб., то потеряете право на УСН. Таким образом, лимит применения УСН в 2020 году увеличится со 150 до 200 млн руб.

и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности. Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  • . Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  • . Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами: Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из . Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 . Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим .

Это зависит от двух факторов:

  1. Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.
  2. Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в . Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  1. Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.
  2. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «».

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в . Нельзя учесть Можно учесть

  1. Покупку личных вещей
  2. Ужин в ресторане с клиентом
  3. Покупку воды и чая в офис
  1. Аренду офиса
  2. Плату за обслуживание счёта в банке
  3. Зарплату сотрудникам

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги.

Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки. Подробнее об этом в статье «» УСН платят каждый квартал:

  1. до 25 октября — за 9 месяцев;
  2. до 25 июля — за полугодие;
  3. до 25 апреля — за I квартал;
  4. до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП.

Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день. Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит. Советуем почитать статьи: «» «» «»

  1. В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  2. С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя.

Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся. Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «»

  • Лимит для перехода на УСН в 2020 году — 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Лимит применения УСН в 2020 году будет увеличен до 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
  • На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из , полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  • УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  • Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  • УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  • Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
  • УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

Упрощенная система налогообложения в работе ООО

0Shares 0 0 0 0 В российском законодательстве предусмотрено пять систем налогообложения для предприятий, которые отличаются не только размером взимаемого с прибыли налога, но и объемом сдаваемой отчетности. В рамках малого бизнеса наиболее популярной является УСН.

Эта система универсальна и подходит большинству небольших компаний. Рассмотрим, что означает упрощенная система налогообложения для ООО.Содержание

  1. 4.1 УСН «Доходы»
  2. 1.1 Кто может применять
  3. 1 Суть УСН и ее преимущества
    • 1.1 Кто может применять
  4. 2 Процедура перехода на УСН
  5. 3 Как работает предприятие на УСН
  6. 7 Видео : Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения
  7. 4.2 УСН «Доходы минус расходы»
  8. 6 Выводы
  9. 5 Изменения УСН в 2020 году
  10. 4 Варианты налогообложения на “упрощенке”
    • 4.1 УСН «Доходы»
    • 4.2 УСН «Доходы минус расходы»

Суть УСН и ее преимуществаУСН, или «упрощенка» – это специальный налоговый режим для некрупных предприятий, предназначенный для снижения налоговых платежей на малый бизнес с целью его развития в стране.Привлекательность данной системы стоит не только в снижении налогового бремени, но и в значительном упрощении при ведении учета и составлении отчетности.Чтобы ответить на вопрос, что такое упрощенная система налогообложения для ООО, следует понять ее суть. При УСН юридическое лицо освобождается от уплаты налогов:

  1. на прибыль,
  2. на имущество,
  3. НДС.

Индивидуальные предприниматели дополнительно не уплачивают НДФЛ в качестве отчислений “на себя”.

Вместо этого компания вносит госказну один налог.Можно отметить следующие виды УСН для ООО:

  1. УСН «Доходы минус расходы».
  2. УСН «Доходы»,

Юридическое лицо самостоятельно выбирает, какую форму расчета использовать.

В первом случае уплачивается 6% от доходов, во втором – 15% от разницы между доходами и затратами. Конечно, присутствуют и ограничения на освобождение от указанных выше налогов (ст.

364.11 Налогового кодекса РФ)Чтобы понять, чем отличается “упрощенка” от общей системы налогообложения для ООО, следует выяснить ее плюсы. Итак, преимущества УСН следующие:

  1. Оптимизация налогового бремени, которая заключается в замене трех налогов одним.
  2. Владелец бизнеса может выбрать ставку, по которой будет рассчитан налог.
  3. Обязанность сдавать налоговые декларации один раз в год, так как именно этот период является налоговым при таком режиме. Это значительно экономит время бизнесменов, которое можно истратить на развитие предприятия.
  4. Возможность ведения бухгалтерского и налогового учета в упрощенной форме, сдача сокращенной отчетности.

Кто может применятьИспользовать “упрощенку” могут любые организации (юридические лица) и индивидуальные предприниматели (физические лица), которые не подпадают под нижеуказанные ограничения. На УСН вести свою деятельность не могут:

  1. компании с годовым доходом от 150 миллионов рублей и выше;
  2. организации, проводящие азартные игры;
  3. иностранные компании;
  4. предприятия, у которых имеются филиалы;
  5. бюджетные и казенные организации;
  6. банки, ломбарды, МФО, страховые компании, НПФ;
  7. фирмы с трудовым коллективом более сотни человек;
  8. предприятия, в которых 25% уставного капитала принадлежит другой компании и др.

Процедура перехода на УСНПереход ООО на УСН зависит от того, в какой момент организация решает это сделать.

Если это происходит при регистрации, одновременно с протоколом собрания и прочими бумагами налоговикам сдается уведомление о применении “упрощенки”, подписанное руководителем компании. Если по какой-либо причине уведомление не получилось сдать вместе с остальной документацией, на его подачу отводится 30 календарных дней с момента регистрации общества.Уже работающие юридические лица могут заявить о планах сменить систему налогообложения в следующем году.

То есть применять специальный режим они смогут лишь с 1 января года, следующего за отчетным.

Уведомить налоговую инспекцию необходимо до 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать доход, зафиксированный на 1 октября текущего налогового периода.

Лимит доходов по УСН для ООО составляет 150 млн рублей. Это значит, что на 1 октября доход не должен быть выше 112, 5 млн рублей.Как работает предприятие на УСНБухгалтерский и налоговый учеты осуществляются способами, которые выбирает организация. Фирма может вести бухгалтерский учет на “упрощенке” так же, как и при ОСНО, либо применять упрощенные режимы ведения учета.

Рекомендуем прочесть:  Возврат ндфл за спортивные секции

К ним относятся:

  1. сокращенный упрощенный учет, суть которого в ведении лишь книги фактов хозяйственной деятельности с применением способа двойной записи;
  2. полный упрощенный учет, для которого характерно неприменение ряда ПБУ, сокращенный план счетов, использование упрощенных регистров для учета;
  3. простой упрощенный учет, аналогичный предыдущему, однако без применения способа двойной записи.

Кроме этого, ООО на УСН необходимо выбрать полный или сокращенный вариант составления отчетности.

Сдается декларация один раз в год, для ООО – до 31 марта. Сроки уплаты налогов ООО на УСН выглядят так:

  1. до 25. 10 – за девять месяцев;
  2. до 25.07 – за полугодие;
  3. до 25.04 – за первый квартал;
  4. до 31. 03 – за год.

Сумма налога исчисляется по итогам года с учетом уже внесенных квартальных платежей.

За несвоевременную уплату на каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.Собственники бизнеса часто задаются вопросом, может ли ООО на УСН выставить счет с НДС. Так как предприятие на “упрощенке” не является плательщиком НДС, оно не может выставлять налог своим клиентам и оформлять счет-фактуры с ним.

Однако, если клиенты просят именной такой счет, фирмы на УСН часто идут им навстречу. В этот момент ООО оказывается в невыгодной позиции.

Так как счет-фактура с выделением НДС был выставлен, юрлицо должно перечислить его в бюджет.Варианты налогообложения на “упрощенке”Предприятие освобождается от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением ряда случаев, указанных в статье 346.11 НК РФ. Например, налог на имущество ООО при УСН в 2020 году уплачивается в случаях, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости.Вместо вышеперечисленных, в государственную казну перечисляется один налог, который может начисляться на один из двух объектов налогообложения, выбранных юрлицом. Объектом могут быть либо доходы, либо доходы минус расходы.

В первом случае ставка составляет 6%, во втором – 15%.Чтобы произвести расчет 6 процентов для ООО при УСН, необходимо:

  • Подсчитать окончательную сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.
  • Вычислить размер авансового платежа.
  • Рассчитать налоговую базу.

За местными властями остается право снизить ставку по налогу. Она может варьироваться от 1 до 6% при выборе объекта «доходы», либо от 5 до 15% – при выборе объекта «доходы минус расходы».В настоящий момент собственников бизнеса очень интересует, какие налоги платит ООО на УСН без работников и с работниками в 2020 году.

Те, кто имеет сотрудников в штате, будут платить НДФЛ (13%), взносы в ИФНС и ФСС на страхование от несчастных случаев.УСН «Доходы»Если объектом выбраны доходы, ставка 6% начисляется на фактически полученные предприятием доходы. Расходы при этом никак не учитываются, а в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика.

Но, если ООО на УСН “Доходы”, можно ли уменьшить налог на страховые взносы?

Ведь упрощенка – это специальный режим, направленный на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.Налог, исчисляемый при такой системе, можно уменьшить на суммы фактически внесенных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%. Текущие расходы при этом в расчет не берутся.Таким образом, уменьшение налога на взносы с работниками ООО на УСН “Доходы” происходит за счет перечисленных страховых выплат.УСН «Доходы минус расходы»При выборе варианта “Доходы минус расходы” налог исчисляется от разницы между полученными доходами и уплаченными расходами. Кроме того, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.Логично возникает вопрос, изменился ли КБК по УСН “Доходы минус расходы” в 2020 году для ООО.

При работе по спецрежиму налогообложения важно знать актуальный КБК для упрощенного налога.

Это код бюджетной классификации, который указывается в платежном документе.

Для каждого налога присваивается свой КБК.

Порядок определения КБК с 2020 года регулируется новым положением Минфина – Приказом № 132 от 8 июня 2020 года. Однако, не смотря на эти изменения, КБК остались прежними.

Данную информацию следует учесть, решая, как вести учет в 2020 году, если ООО на УСН “Доходы минус расходы”.Изменения УСН в 2020 годуИзмененияВ 2018 г. В 2020 г.Отмена декларацииСдают все ОООДля ряда налогоплательщиков сдача отменитсяОбязательное применение ККТ в работе (онлайн-кассы)Для ряда компаний предоставлена отсрочка до середины 2020 годаС 1 июля 2020 года все должны использовать ККТОтмена льготных взносовЕсли доход менее 79 млн руб., можно уплачивать не 30%, а 20%Льгота не продленаНалог на движимое имуществоУплачивался Уплата отмененаЛимиты по страховым взносамПФР – 1 021 000 руб. ФСС – 815 000 руб.ПФР – 1 150 000 руб.

ФСС – 865 000 руб.ВыводыУСН представляет собой идеальный налоговый режим для предприятий малого бизнеса. Уплата единого налога вместо трех других (на прибыль, имущество и НДС) способствует снижению финансовой нагрузки, а значит и развитию небольших компаний в стране.

Кроме того, упрощенная форма отчетности экономит время директоров и других ответственных лиц на предприятии.Видео : Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения 0 Shares: Share 0 Tweet 0 Pin it 0 Александр Лебедь You May Also LikeООбщая информация Подробнее Счет для ООО: нужно ли его оформлять?

Что он даст? Этими вопросами задаются многие небольшие компании на старте…ООбщая информация Подробнее Каждая организация должна проводить учет 2 видов – бухгалтерский и налоговый. Учетная политика ООО, которая, собственно, и фиксирует способы…ООбщая информация Подробнее Обязательным реквизитом юридического лица является адрес. Иногда предприятиям приходится его менять.

В этом случае участникам организации будет полезна…ООбщая информация Подробнее Выход участника из общества – ситуация не такая уж редкая. Учредитель, покидающий фирму, вправе передать принадлежащую ему часть…ООбщая информация Подробнее Прибыль компании еще не является личными доходами ее владельцев.

Она представляет собой денежные средства юридического лица. Просто так использовать деньги…ООбщая информация Подробнее Факт организации коммерческого предприятия всегда фиксируется на бумаге. Дальнейшее функционирование созданной компании может проходить как при непосредственном и…

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

7783 Содержание страницы Непростой путь обычного российского предпринимателя, начиная с появления идеи и заканчивая отладкой внутренних процессов работы предприятия, обязательно включает в себя один немаловажный аспект – выбор системы налогообложения.

Прежде чем остановиться на той или иной налоговой схеме, бизнесмены, как правило, задаются вопросом, а влияет ли организационно-правовая форма будущей компании на размер налоговой базы. Известно, например, что Упрощённый размер налогообложения в нашей стране особенно востребован и распространен.

В таком случае, работая по «упрощёнке», что выгоднее и интереснее – вести коммерческую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать ООО?

Попробуем разобраться в данной теме.

Перед тем как исследовать налоговые отчисления ИП и ООО на «упрощёнке», ненадолго остановимся на том, что отличает Индивидуального предпринимателя от бизнесмена, ведущего своё дело в рамках ООО. Итак, существует несколько основных различий:

  1. В отличие от Обществ в ограниченной ответственностью, Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, а расценивается законодательством РФ как физическое лицо;
  2. Индивидуальный предприниматель, в случае финансовых неурядиц отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, причём неважно, используется оно для ведения коммерческих дел или нет – это самый большой минус и ахиллесова пята ИП. ООО несет материальную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
  3. ИП обязан платить в Пенсионный фонд, независимо от того, ведёт он коммерческую деятельность или, по каким-то причинам, временно прекратил выполнять свою работу. У ООО такой обязанности нет;
  4. Одновременно с вышеупомянутыми минусами ИП, есть у них и большой плюс. В частности, поскольку Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, все штрафы и административные санкции, используемые в отношении него, равнозначны тем, которые применяются к обычным гражданам РФ. ООО таких прерогатив не имеют, поскольку они является юридическими лицами и наказания для них, как правило, в среднем в десять раз выше, чем для ИП.

Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.

Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года. Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения.

При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Расскажем о них подробнее. Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.

  1. Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.
  2. Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.

Нюанс!

Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть.

Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

  • При ставке 6% с дохода предприниматель может не нанимать бухгалтера, и при минимальной подготовке вести бухгалтерский учёт самостоятельно.
  • При 15% доход минус расход необходимо тщательно и профессионально вести бухгалтерию и готовить ряд документов по обоснованию расходов для уменьшения базы по исчислению налоговой выплаты. То есть, при выборе данного объекта налогообложения, из-за многочисленных тонкостей, обойтись без бухгалтера вряд ли получится.

Важно! Индивидуальным предпринимателям стоит помнить о том, что они имеют право на компенсацию налоговых отчислений за счет страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ. Правда, данная компенсация не может превышать 50% от налогового сбора за расчетный период.

Тем не менее, это право является неплохой мерой поддержки со стороны государства для представителей малого бизнеса. Практика ведения бизнеса в России такова, что упрощенный режим налогообложения выбирают юридические лица, задействованные в сфере малого бизнеса. Связано это с теми ограничениями, которые законодатель прописал в Нологовом кодексе РФ.

В частности, работать по «упрощенке» не могут предприятия, на которых работают больше 100 человек, или имеющие годовой доход больше 20 миллионов рублей. Чем «упрощенка» хороша для ООО? В первую очередь тем, что у ООО значительно снижается нагрузка по отчетности и ощутимо облегчается бремя по ведению бухгалтерии.

Кроме того, упрощенная налоговая схема освобождает организацию от необходимости начислять и уплачивать такие виды налогов, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Правда, в этой части налогообложения есть некоторые исключения.

Например, в том случае, если ООО имеет на своем балансе какие-то ценные бумаги, приносящие доходы, она все же должна выплачивать налог на прибыль.

Чтобы подробнее узнать о всех нюансах налогоисчисления ООО по УСН, лучше всего ознакомиться с Налоговым кодексом РФ или проконсультироваться с высокопрофессиональными специалистами.

Общество с ограниченной ответственностью, выбравшее в качестве приоритета Упрощенный режим налогообложения, обязано выплачивать следующие налоговые сборы:

  1. Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
  2. НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)
  3. Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.

Важно помнить, что на любом этапе работы предприятия, независимо от того, ИП это или ООО, и систему, и объект налогообложения можно поменять. То есть при изменении либо появлении новых обстоятельств, есть возможность начать работать или на ОСН, ЕНВД и т.д.

или же, в рамках «упрощенки» перейти с 6% дохода на 15% с дохода минус расходы и обратно. Делается это не чаще одного раза в год, с 1 января следующего года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+