Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Вычеты по ндфл если родители разведены

Вычеты по ндфл если родители разведены

Вычеты по ндфл если родители разведены

Вычет по НДФЛ на детей разведенным родителям: как он предоставляется?

Актуально на 29 мая 2021 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание В каком размере предоставляется вычет на детей разведенным родителям? Если в обычной семье, где есть мама и папа, все понятно, то меняются ли правила предоставления вычета при разводе?

Правильный ответ – в статье. Сразу скажем, что несмотря на изменение семейного статуса супругов налоговые вычеты предоставляются по общему правилу.

То есть вычет на ребенка разведенным родителям предоставляется в том же порядке, что и женатым. Дело в том, что сам факт развода никаким образом не связан с правом на вычет на ребенка или с его размером.

Объясним этот вывод подробнее. Налоговое законодательство не содержит никакого упоминания о том, что в целях получения детских вычетов родители должны находиться в зарегистрированном браке. Налоговый кодекс указывает только на то, что вычет могут получить:

  1. усыновители, попечители, опекуны, участвующие в обеспечении ребенка.
  2. родители, в том числе, приемные;
  3. супруги родителей;

Таким образом, из анализа законодательства следует, что ограничений в получении вычетов для родителей, находящихся в разводе, нет.

Находящиеся в разводе родители имеют право на одинарный стандартный вычет на ребенка. Чтобы его оформить, налоговому агенту, у которого трудится родитель, нужно предоставить:

  1. свидетельство о расторжении брака;
  2. документ, подтверждающий участие родителя в обеспечении ребенка (исполнительный лист, постановление суда о взыскании алиментов, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие оплату, иные документы подтверждающие участие родителя в обеспечении ребенка).
  3. заявление на вычет;
  4. копию свидетельства о рождении, где именно он указан в качестве одного из родителей;

Что касается размера вычета на детей разведенным родителям, то он также определяется в общем порядке исходя (письмо Минфина России от 15.01.2019 № 03-04-05/1233):

  1. возраста детей;
  2. из численности детей;
  3. наличия или отсутствия инвалидности.

То есть, все как обычно.

Никаких особенностей, связанных с предоставлением вычетов родителям, находящимся в разводе, законодательство не предусматривает.

Отдельного обсуждения стоит вопрос о двойном стандартном налоговом вычете для разведенных. В общем случае такой вычет им не положен. Единственный вариант получать двойной вычет – отказ одного из родителей (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Стандартный вычет на ребенка: какие документы нужны бухгалтерии от разведенного родителя

Анонсы 5 октября 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 12 октября 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 18 мая 2021 Минфин России напоминает (), что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

18 мая 2021 Минфин России напоминает (), что стандартный налоговый вычет по НДФЛ на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей – на второго ребенка;
  2. 3000 рублей – на третьего и на каждого последующего ребенка;
  3. 1400 рублей – на первого ребенка;
  4. 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Подробнее о стандартных вычетах по НДФЛ на детей и о перечне документов, подтверждающих, что ребенок находится на обеспечении родителя, узнайте в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Право на такой вычет имеют родители, опекуны, попечители, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении. То есть в случае, если разведенный родитель уплачивает алименты или иным образом несет расходы на обеспечение ребенка, он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ. Однако конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на получение такого стандартного вычета, не установлено.

По мнению Минфина, если отец находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то подтвердить его право на стандартный налоговый вычет могут:

  1. письменное заявление бывшей супруги (матери) о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. документы, подтверждающие факт перечисления денег на обеспечение ребенка;
  4. справка с места учебы ребенка;

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: ФНС России разъяснила особенности уплаты налога. Так, например, самозанятым вернут НПД, уплаченный в 2021 году. Президент РФ сообщил о принятии дополнительных мер господдержки в социальной сфере.

Такой отбор будет производиться на основании совокупности критериев. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговый вычет на детей после развода

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе Бракоразводный процесс зачастую сопряжен с разделом совместно нажитого имущества и другими финансово-правовыми проблемами. К ним относится порядок распределения различных льгот и пособий, предоставляемых государством в рамках поддержки семьи, рождаемости и детства.

Порядок раздела льготы на уплату НДФЛ между родителями в случае их развода стоит рассмотреть подробно. Сам факт развода не является причиной изменений в порядке предоставления и исчисления налоговых вычетов.

Граждане России имеют право на льготы, позволяющие снизить размеры уплачиваемого налога на доходы. Одной из обеспечиваемых государством льгот является налоговый вычет, предоставляемый гражданам РФ, занятым воспитанием детей.

Действие налогового вычета осуществляется согласно нормам законодательства (ст. 218 НК РФ). Для получения налогового вычета необходимо:

  • Являться родителем или усыновителем, находящегося на содержании, ребенка
  1. до 18 лет;
  2. 18-24 лет, если ребенок учится на очном отделении вуза или в ординатуре, является интерном или аспирантом.
  • Иметь доходы не более 350 т.р.

    в год, с которых уплачивается НДФЛ. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Размер налогового вычета:

  1. 3000 — за третьего и каждого последующего;
  2. 1400 — за первого ребенка;
  3. 1400 — за второго ребенка;
  4. 6000 — за любого ребенка, имеющего инвалидность (I-II гр).

Размер налогового вычета — это величина, вычитаемая из ежемесячного дохода родителя. Вычет позволяет уменьшить сумму, на которую начисляется НДФЛ.

Стоит рассмотреть ряд примеров, чтобы получить представление о порядке применения льготного режима по уплате НДФЛ родителями, имеющими на содержании несовершеннолетних детей или детей в возрасте до 24 лет, проходящих очное обучение в вузе:

  1. Родители в разводе, один из родителей пропал без вести
  2. Родители в разводе, отец платит алименты;

Пример 1 Какие права на льготы по уплате налога на доходы имеет отец, если он не проживает с детьми, находясь в разводе с их матерью?

Отец своевременно уплачивает алименты. В семье двое детей:

  1. дочь (17 лет).
  2. сын (22 года, студент университета, инвалид II группы);

Размер налогового вычета в этой ситуации будет составлять суммарно 7400, в том числе:

  1. за сына 22 лет — 6000 (с учетом наличия инвалидности).
  2. за семнадцатилетнюю дочь государством определен вычет в размере 1400,

Отцу положен налоговый вычет после развода, если он предоставит налоговым агентам свидетельства, подтверждающие уплату алиментов в формах и размере, определенном Семейным кодексом. Данная норма закрепляется Письмом Минфина (ПМ) РФ №03-04-06/8-96 от 03.04.12.

Отец ребенка может получить льготу вне зависимости от того, вступила бывшая супруга в повторный брак или нет. Если зарплата отца составляет 21400, то расчет полагающегося ей вычета будет выглядеть следующим образом: (21400 — 7400) Х 13% = 1820 — это сумма налога, уплачиваемого отцом с зарплаты, если он воспользуется правом на налоговый вычет; ее стоит сравнить с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 21400 Х 13% = 2782. Из примера видно, что ежемесячный доход отца может быть увеличен на 962 руб.

= 2782 — 1820. Пример 2 Какой налоговый вычет полагается матери, если дети проживают с ней и находятся на ее обеспечении, а отец после развода признан пропавшим без вести? В семье трое детей:

  1. сын (6 лет);
  2. дочь (4 года);
  3. дочь (9 лет).

Суммарный размер налогового вычета здесь составит 5800, в том числе:

  1. по 1400 за каждого из первых двух детей (всего 2800);
  2. 3000 за третьего ребенка.

Сам факт развода не изменяет порядка исчисления налогового вычета, как это было отмечено в ПМ РФ № 03-04-05/8-23 от 15.01.13.

С другой стороны, признание одного из родителей без вести пропавшим, позволяет другому родителю получить статус «единственного», согласно ПМ РФ № 03-04-05/8-503 от 13.04.12.

Аналогичный порядок применения вычета может использоваться в случае смерти одного из родителей и не может в случае лишения родительских прав.

Статус «единственного» родителя позволяет получать двойной налоговый вычет, что закреплено в 218 ст. НК РФ. Пример 3 Если зарплата матери составляет 20900, то расчет полагающегося ему вычета будет выглядеть следующим образом: (20900 — 10800) Х 13% = 1313 руб.

— это сумма налога, уплачиваемого матерью с зарплаты, если она воспользуется правом на удвоенный налоговый вычет (как единственный родитель); сравним ее с величиной налоговых отчислений без учета вычета, — 20900 Х 13% = 2717.

Отсюда следует, что ежемесячный доход матери может быть увеличен на 1404 руб.

= 2717 — 1313. Получение налогового вычета в связи с воспитанием ребенка является механизмом государственной поддержки родителей, имеющих детей на содержании.

Для его получения необходимо предоставить налоговому агенту всю необходимую документацию. Выше были рассмотрены две основные проблемные ситуации, связанные с определением порядка начисления налогового вычета в случае развода. Остались вопросы? Задайте их в рубрике специалист ответит вам — бесплатно!

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе

Стандартный вычет по НДФЛ на детей после развода

Важное 27 марта 2021 г.

12:12 Автор: Никитин В. В., аудитор консалтинговой группы «Аюдар» Источник: информационно-справочная система «» Комментарий к Письму Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233. Письмо Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 посвящено предоставлению стандартного вычета по НДФЛ на детей родителю, который после расторжения брака проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание и в отношении которого не было решения суда об уплате алиментов.
Письмо Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 посвящено предоставлению стандартного вычета по НДФЛ на детей родителю, который после расторжения брака проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание и в отношении которого не было решения суда об уплате алиментов.

В соответствии с НК РФ за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, наобеспечении которого находится ребенок.

Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления родителя и документов, подтверждающих право на . Отметим, что законодательством не установлены перечень документов и порядок их оформления, которые представляются в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета. В письме сказано, что в силу абз.

2 п. 1 ст. 80 СК РФ родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл.

16 «Соглашение об уплате алиментов» СК РФ. При этом соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению, вследствие чего имеет силу исполнительного листа (п. 1 и 2 ст. 100 СК РФ). В письме сделан вывод, что основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.

Поэтому после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находятся дети, вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на детей, представив такие документы:

  1. письменное заявление;
  2. копия свидетельства о разводе;
  3. копия нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
  4. копия паспорта.
  5. копии свидетельств о рождении детей;

Аналогичная позиция и перечень документов были приведены УФНС в Письме по г.

Москве от 04.10.2006 № 28-11/89628. Из Письма МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ следует: если брак не был зарегистрирован, этот факт не влияет на право родителя, проживающего отдельно от детей, но несущего расходы на их содержание и заключившего соглашение об уплате алиментов, получать стандартный вычет по НДФЛ на детей.

Из Письма МНС РФ от 30.01.2004 № ЧД-6-27/100@ следует: если брак не был зарегистрирован, этот факт не влияет на право родителя, проживающего отдельно от детей, но несущего расходы на их содержание и заключившего соглашение об уплате алиментов, получать стандартный вычет по НДФЛ на детей.

Напомним, что в комментируемом нами письме рассматривается случай, когда после развода один из родителей проживает отдельно от детей, несет расходы на их содержание, а судом не принималось решение об уплате алиментов.

Хотя не было сказано, что между родителями было заключено соглашение об уплате алиментов, финансисты делают вывод, что основанием для применения стандартного вычета на детей такому родителю является именно это соглашение, копию которого нужно представить для получения вычета. Данный вывод, по нашему мнению, ограничивает право на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей. Дело в том, что законодательством не установлен перечень документов, представляемых в подтверждение участия родителя в содержании ребенка для применения стандартного вычета.

Исходя из п. 1 ст. 80 СК РФ порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. Одной из таких форм содержания детей родителями (но не единственной возможной формой) является выплата алиментов на основании соглашения родителей о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашения об уплате алиментов). То есть родители после развода могут выбрать такую форму содержания детей, как уплата алиментов по соглашению об уплате алиментов, а могут выбрать другую форму содержания детей, не заключая подобное соглашение.

А вот если родители не предоставляют никаким образом содержание своим несовершеннолетним детям, то средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке (п. 2 ст. 80 СК РФ). Таким образом, в рассматриваемой в комментируемом письме ситуации не были указаны порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, из чего следует, что после развода родители могли заключать соглашение об уплате алиментов либо определить иные порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям.

Поэтому, по нашему мнению, в комментируемом письме более обоснованным был бы следующий вывод: основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но несут расходы на содержание детей, являются соглашение об уплате алиментов (если оно было заключено) или иные документы, если родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям.

В связи с этим возникает вопрос: если бы родителями были определены иные порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям, какие документы они могли бы представить вместо копии нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов?

Для ответа обратимся к Письму Минфина РФ от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, в которомдля случая, когда ребенку от 18 до 24 лет и законом выплата алиментов уже не предусмотрена, а родитель находится в разводе, не проживает с ребенком и несет расходы по его содержанию, сказано, что документами для подтверждения его права на получение стандартного вычета, в частности, могут быть:

  1. письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
  2. справка с места учебы ребенка;
  3. копия свидетельства о рождении ребенка;
  4. документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка;

Нас заинтересовал последний документ, поскольку, если родители после развода не заключали соглашение об уплате алиментов, а определили иной порядок и форму предоставления содержания несовершеннолетним детям, отец детей, не проживающий с ними, для подтверждения стандартного вычета по НДФЛ на детей:

  1. не обязан представлять копию нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;
  2. может представить письменное заявление бывшей супруги (матери детей) о том, что отец детей участвует в их обеспечении.

Впрочем, не будем исключать, что следование данной позиции приведет к спорам с налоговой.

Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры

Автор статьиАнастасия Любогощинская 8 минут на чтение1 033 просмотровСодержание Порядок предоставления налогового вычета на ребенка регламентируется пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ. В статье разберем, как оформить стандартный налоговый вычет на детей после развода родителей, а также выясним, как рассчитать налогооблагаемую базу при отказе от вычета одного из родителей.Трудоустроенные граждане с детьми имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ путем применения стандартного налогового вычета на ребенка.Согласно пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям ребенка, так и усыновителям, опекунам, попечителям.

При этом право на вычет распространяется в равной степени как на мать, так и на отца ребенка (родных, приемных, опекунов).Условия предоставления налогового вычета на ребенка следующие:

  1. работодатель, выполняя обязанности налогового агента, исчисляет, удерживает НДФЛ из дохода работников (родителей, усыновителей, опекунов), после чего выплачивает налог в бюджет;
  2. родители (усыновители, опекуны, попечители) являются резидентами РФ.
  3. родители официально трудоустроены на основании трудового договора;
  4. у работодателя отсутствует задолженность перед бюджетом по НДФЛ;

В случае невыполнения одного или нескольких вышеперечисленных требований, вычет по НДФЛ не предоставляется.Читайте также статью ⇒ ““.Пп.4 п.2 ст.

218 НК РФ установлены следующие размеры налогового вычета на детей:Кому предоставляется вычетНалоговый вычет родным родителям, усыновителямНалоговый вычет опекунам, попечителям, приемным родителямНа первого ребенка1.400 руб.1.400 руб.На второго ребенка1.400 руб.1.400 руб.На третьего и каждого последующего ребенка3.000 руб.3.000 руб.На ребенка-инвалида12.000 руб.6.000 руб.Налоговый вычет в указанном размере предоставляется ежемесячно по месту работы каждого из родителей.Родители приобретают право на вычет со дня рождения ребенка, либо с момента его усыновления (взятия под опеку).

Основанием для уменьшения налогооблагаемой базы является обращение родителя к работодателю с заявлением и документом, подтверждающим право на вычет (свидетельство о рождении, усыновлении, документы о взятии ребенка под опеку).Фактическое уменьшение налогооблагаемой базы производится с месяца обращения родителя с заявлением, но не раньше приобретения права на вычет (рождение/усыновление ребенка).Предоставление налогового вычета на ребенка прекращается:

  1. в общем порядке – по достижению ребенком 18-ти лет;
  2. в случае обучения ребенка на дневной форме в учебном заведении – до момента окончания такого обучения, но не позже исполнения ребенком 24-х лет;
  3. при лишении родителей прав на ребенка – с момента вступления в силу соответствующего судебного решения;
  4. в связи со смертью ребенка – с месяца наступления смерти (согласно свидетельству).

Читайте также статью ⇒ ““.Рассмотрим пример.

04.12.2021 году у супругов Каримовых родился ребенок.

07.12.2021 года супруги подали документы на оформление налогового вычета (заявление и свидетельство о рождении) – каждый по своему месту работы.При расчете зарплаты за декабрь 2021 супругам Каримовым учтен налоговый вычет в размере по 1.400 руб. Порядок расчета выплат за декабрь с учетом вычета – в таблице ниже:ФИОКаримов В.Д.Каримова Е.Л.Оклад, установленный по месту работы23.850 руб.17.330 руб.Налоговый вычет на ребенка1.400 руб.1.400 руб.Налоговая база НДФЛ23.850 руб.

– 1.400 руб. = 22.450 руб.17.300 руб. – 1.400 руб. = 15.900 руб.Удержан НДФЛ22.450 руб. * 13% = 2.918,50 руб.15.900 руб.

* 13% = 2.067 руб.Выплачена зарплата23.850 руб.

– 2.918,50 руб. = 20.931,50 руб.17.330 руб. – 2.067 руб. = 15.263 руб.Читайте также статью ⇒ ““.

Вычет на детей при разводеПраво на налоговый вычет, а также общий порядок его предоставления сохраняется при разводе родителей.

Это значит, что после расторжения брака оба родителя имеют равное право на получение вычета, вне зависимости от того, с кем фактически проживает ребенок.Рассмотрим стандартную ситуацию: после развода родителей ребенок проживает с матерью, отец же выплачивает бывшей супруге алименты в установленном размере.

В данном случае родители разделяют обязательства по содержанию ребенка (мать – в размере фактических расходов в связи с совместным проживанием, отец – в части алиментов), в связи с чем имеют равное право на получение налогового вычета.Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых – двое детей, в связи с чем каждый из супругов получает налоговый вычет в размере по 2.800 руб.

(по 1.400 руб. на каждого ребенка).Оклад Ирины Шевелевой – 19.550 руб., оклад Евгения Шевелева – 24.620 руб.01.11.2021 года брак Шевелевых расторгнут.

После развода оба ребенка проживают с матерью.

На основании исполнительного листа, отец выплачивает бывшей супруге алименты в размере 1/3 от зарплаты.После развода оба супруга сохраняют право на налоговый вычет – по 2.800 руб.Зарплата Ирины Шевелевой рассчитывается так:

  • Сумма НДФЛ к удержанию (19.550 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.177,50 руб.
  • Зарплата к выдаче 550 руб. – 2.177,50 руб. = 17.372,50 руб.

Выплаты Евгению Шевелеву по месту работы рассчитываются так:

  • Сумма НДФЛ к удержанию (24.620 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 2.838,60 руб.
  • Зарплата к выдаче 620 руб.

    – 2.838,60 руб. – 7.261,13 руб.

    = 14.520,27 руб.

  • Алименты 1/3 от зарплаты (24.620 руб.

    – 2.838,60) * 1/3 = 7.261,13 руб.

После развода один из родителей может получить право на двойной налоговый вычет на ребенка при условии отказа второго родителя от вычета.Отказ от вычета осуществляется путем обращения одного из родителей к собственному работодателю с соответствующим заявлением.

Документ составляется в свободной форме, с указанием следующей информации:

  1. ФИО, должность заявителя;
  2. подтверждение собственного права на вычет (дата, номер свидетельства о рождении ребенка);
  3. место работы бывшего супруга/супруги (наименование организации, адрес).
  4. ФИО бывшего супруга/супруги, в пользу которого заявитель отказывается от вычета;

Образец заявления можно скачать здесь ⇒ .Отказ от вычета в пользу супруга возможен при условии, что оба родителя имеют право на вычет, а именно:

  1. официально трудоустроены (имеется действующие трудовые договора);
  2. являются родителями (усыновителями, попечителями) ребенка, о чем имеется соответствующей документ (свидетельство о рождении, усыновлении);
  3. через работодателя выплачивают НДФЛ в бюджет по ставке 13%.
  4. не лишены родительских прав;

Отметим, что один из родителей может отказаться от вычета в пользу супруга/супруги как после развода, так и в период брака.Рассмотрим пример.

21.01.2021 года на основании судебного решения расторгнут брак супругов Григорьевых. У супругов трое детей – трое детей, в связи с чем каждый имеет право на вычет в размере по 5.800 руб. (по 1.400 руб. – за 1-го и 2-го ребенка и по 3.000 руб. – за 3-го ребенка).После развода трое детей проживают с матерью.
– за 3-го ребенка).После развода трое детей проживают с матерью. Отец выплачивает алименты в размере 50% от заработка.25.01.2021 года Иван Григорьев подал работодателю заявление об отказе от вычета в пользу бывшей супруги.

При расчете зарплаты за январь НДФЛ Натальи Григорьевой определялся из расчета двойного вычета (11.600 руб.).

Зарплата Ивана Григорьева за январь рассчитана без учета вычетов на детей:ФИОИван ГригорьевНаталья ГригорьеваОклад, установленный по месту работы27.120 руб.20.060 руб.Налоговый вычет на ребенка–(1.400 руб. + 1.400 руб. + 3.000 руб.) * 2 = 11.600 руб.Налоговая база НДФЛ27.120 руб.20.600 руб.

– 11.600 руб. = 9.000 руб.Удержан НДФЛ27.120 руб.

* 13% = 3.525,60 руб.9.000 руб.

* 13% = 1.170 руб.Удержаны алименты(27.120 руб.

– 3.525,60 руб.) * 50% = 11.797,20 руб.–Выплачена зарплата27.120 руб. – 3.525,60 руб.- 11.797,20 руб. = 11.797,20 руб.20.060 руб. – 1.170 руб.

= 18.890 руб.Действующее законодательство не содержит прямых норм, касающихся запрета на предоставление вычета на детей лицам, которые имеют задолженность по алиментам. Согласно установленным нормам, родитель сохраняет право на вычет при раздельном проживании с ребенком, а также при условии неучастия в его содержании.Второй родитель или работодатель имеет право оспорить право на вычет должника по алиментам через суд.

При этом судебная практика показывает, что лишение должника права на вычет, как правило, сопровождается лишением его родительских прав.Вступление одного из родителей в новый брак не влияет на право получения налогового вычета на ребенка.

Исключением являются случаи, когда новый супруг/супруга усыновляет ребенка или получает право опекунства над ним. В подобных ситуациях родной отец (мать) теряет право на вычет в пользу лица, усыновившего ребенка.Рассмотрим пример. 15.02.2021 года вступило в силу судебное решение о расторжении брака Николая и Светланы Иволгины.

У бывших супругов – общий ребенок (5 лет).

В марте 2021 года Светлана Иволгина вступила в новый брак. 25.03.2021 года новый супруг Светланы усыновил ребенка.Налоговый вычет 1.400 руб.

применяется в следующем порядке:

  • После усыновления ребенка новый супруг получает право на вычет вместо родного отца. Мать ребенка право на вычет сохраняет. В марте 2021 года зарплата Светланы Иволгиной и ее нового супруга рассчитана с учетом вычета (по 1.400 руб.). Николай Иволгин (отец) получил зарплату за март без вычета на ребенка.
  • До момента усыновления ребенка право на вычет имеют родные родители (Николай и Светлана Иволгины), зарплата которых за январь и февраль 2021 года рассчитана с учетом вычета (по 1.400 руб.).

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия.

Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено. Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством.

Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Стандартные «детские» вычеты в нестандартных ситуациях

Стандартные

Фото Дениса Яковлева, Кублог Практически в каждой компании работают сотрудники, которым полагаются «детские» вычеты. Несмотря на то, что со стандартными вычетами сталкивается каждый бухгалтер-«расчетчик», некоторые ситуации могут быть для него новыми.

Все уже давно привыкли, что начало каждого года ознаменовывается массой бухгалтерско-налоговых поправок. Изменения коснулись и стандартных налоговых вычетов. Так, с 1 января 2016 года до 350 000 рублей увеличился предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого вычет на детей не будет предоставляться.

В прошлом году его значение составляло 280 000 руб. Кроме того, увеличилась сумма стандартного вычета на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых он находится, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

В остальном все осталось по-прежнему.

Напомним, что сумма вычета составляет:

  1. 1400 рублей — на первого ребенка;
  2. 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
  3. 1400 рублей — на второго ребенка;

При этом налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Именно на это чиновники обращают внимания в своих письмах, речь о которых пойдет ниже.

В каком размере предоставить стандартный вычет, если у одного из супругов имеется ребенок от предыдущего брака?

Например, супруг платит алименты на своего первого ребенка, проживающего с бывшей женой (мамой ребенка). При этом во втором браке у него родилось еще два ребенка.

Может ли он рассчитывать на получение вычета на троих детей? Да, может. Чиновники рассуждают так: если брак между родителями расторгнут, то родитель, проживающий отдельно от детей, свое участие в их содержании подтверждает фактом уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).

Более того, если один из супругов перечисляет алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка от предыдущего брака, то другой также вправе получить вычет по НДФЛ на этого ребенка.

На это неоднократно обращали внимание чиновники в своих письмах (Письма ФНС России от 17.09.13 № БС-4-11/16736@, Минфина РФ от 15.04.14 № 03-04-05/17101, от 13.07.15 № 03-04-05/400960).

Свою позицию чиновники объясняют тем, что согласно статье 256 ГК РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

И та часть дохода мужа, которая идет на уплату алиментов, фактически образует общее имущество супругов.

Следовательно, супруга родителя ребенка также имеет право на получение стандартного вычета на этого ребенка.

А если первый ребенок достиг 18 лет (либо закончил ВУЗ) и родитель перестал получать на него «детский» вычет, то в каком размере предоставить вычет на последующих детей? Чиновники поясняют, что факт достижения ребенком 18 лет не влияет на сумму вычета в отношении следующих детей, не достигших этого возраста. Иными словами, на третьего ребенка, даже если первый ребенок стал взрослым, родитель все равно должен получать «повышенный» вычет в размере 3000 руб.

Такие выводы следуют из Писем Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999, от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

В соответствии со статьей 218 НК РФ стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Но, пожалуй, в каждой компании возникают ситуации, когда в отдельные месяцы работник не получает заработной платы (например, находился в отпуске по уходу за ребенком).

Следует ли суммировать стандартные вычеты за эти «бездоходные» месяцы, а затем, когда работник будет получать доход, вычитать из налоговой базы по НДФЛ накопленные вычеты? До сих пор позиция чиновников по данному вопросу неоднозначна. К примеру, в Письме от 11 июня 2014 г.

№ 03-04-05/28141 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда сотрудница с начала календарного года находилась в отпуске по уходу за ребенком и приступила к работе лишь с середины августа того же года. «Финансисты» решили, что за первые семь месяцев этого года, то есть за период, когда женщина не имела облагаемого НДФЛ дохода, «детские» вычеты ей не положены. Мол, в этот период база по НДФЛ не определялась, а потому и по окончании налогового периода (года) перерасчет налоговой базы с учетом стандартных налоговых вычетов за «бездоходные» январь — июль не производится.

В то же время в другом письме того же Минфина РФ (Письмо от 22 октября 2014 г. № 03-04-06/53186) содержится совершенно иной вывод. Чиновники, основываясь на тех же нормах НК РФ, поясняют, что если в отдельные месяцы у работника не было дохода, то «детские» вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен (в пределах календарного года), включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Единственное исключение из данного правила сделано для случаев, когда выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года. Ведь после прекращения выплат налоговый агент больше не определяет налоговую базу. А потому и стандартный вычет за эти месяцы он предоставить не может.

А вот представители ФНС не столь категоричны.

В Письме от 29 мая 2015 г. № БС-19-11/112 они отметили, что «детские» вычеты в пределах одного налогового периода «накапливаются».

При этом налоговики пояснили: если в течение года налоговым агентом были предоставлены вычеты работнику в меньшем размере, чем ему полагается, то «добрать» свое он может путем обращения в ИФНС.

Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты. Но каково мнение судей? Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14 июля 2009 г.

№ 4431/09 указал, что НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению НДФЛ. То есть сумма облагаемых НДФЛ доходов определяется в целом по итогам налогового периода.

При этом и сумма стандартных налоговых вычетов также должна рассчитываться нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. То есть если в течение календарного года налогоплательщик имел облагаемый НДФЛ доход, то он имеет право на стандартные вычеты за все 12 месяцев, включая и те из них, в которых такого дохода не было. Налоговый кодекс предусматривает предоставление «детского» вычета в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю ребенка (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в НК РФ не содержится определение «единственного родителя».

На практике из-за этого нередко возникают споры, в основном, между работниками бухгалтерии и сотрудниками, желающими получить двойной вычет на ребенка.

В Письме Минфина РФ от 17.04.2014 № 03-04-05/17637 говорится, что понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

То же самое касается и ситуации, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует вовсе. В данных случаях мать ребенка имеет право по получение двойного «детского» вычета. Также понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим (Письмо Минфина РФ от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

Но если мать ребенка выходит замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак, вычет предоставляется в одинарном размере.

Обоснованием этому служит то, что обязанность по содержанию ребенка распределяется между родителем и супругом (Письмо Минфина РФ от 20.05.2013 № 03-04-05/17775). При этом супруг родителя, на обеспечении которого находится ребенок, также имеет право на получение вычета. И здесь совершенно не важно, усыновляет супруг ребенка или нет.

Распространено заблуждение, что разведенная женщина, одна воспитывающая ребенка, считается для него единственным родителем, а значит, вправе получить двойной вычет. На самом деле такая женщина не является единственным родителем, ведь факт развода не свидетельствует о том, что у ребенка отсутствует отец (письма Минфина России от 18.06.10 № 03-04-05/5-340, от 05.03.09 № 03-04-05-01/117). Бывает, что один из родителей, как правило, отец, лишается своих родительских прав.

Означает ли это, что отец не может претендовать на получение «детского» вычета по НДФЛ?

Все зависит от того, платит ли отец алименты на ребенка.

Ведь уплата алиментов фактически говорит о том, что ребенок находится (пусть и частично) на содержании отца.

А значит, необходимое условие соблюдается. Такие разъяснения дает Минфин РФ в Письме от 02.09.2015№ Чиновники добавляют, что при этом мать может воспользоваться стандартным налоговым вычетом в двойном размере, если отец откажется от получения данного налогового вычета в пользу матери. Налоговое законодательство разрешает одному из родителей отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя.

В этом случае другой родитель будет получать «удвоенный» стандартный вычет.

В НК РФ сказано, что такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Предоставление иных документов не предусмотрено. Между тем, судя по разъяснениям чиновников, бухгалтерия компании, в которой трудится родитель, претендующий на двойной вычет, должна получить у работника справку 2-НДФЛ по доходам «отказывающегося» родителя.

Причем делать это нужно каждый месяц (Письмо Минфина РФ от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).

А в других официальных разъяснениях (Письма Минфина РФ от 30.07.2009 № 03-04-06-01/199, УФНС России по г.

Москве от 05.06.2013 № 20-14/055883@) приводится расширенный перечень документов:

  1. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
  2. копия свидетельства о рождении ребенка;
  3. справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
  4. справка о доходах второго родителя, выданная его налоговым агентом (форма № 2-НДФЛ).
  5. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;

А если жена не работает, то муж не сможет предоставить в свою бухгалтерию справку 2-НДФЛ по доходам жены. Означает ли это, что в таком случае супруг не сможет получить двойной вычет? Да, означает, считают чиновники.

Они утверждают, что отказаться от получения стандартного вычета может лишь родитель, который сам имеет право на вычет. А право на получение стандартного вычета возникает только у тех родителей, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Соответственно, неработающая супруга, по мнению чиновников, не может «передать» право на стандартный вычет супругу (Письмо ФНС от 27.02.2013 № Причем такой вывод «финансисты» распространяют и на ситуацию, когда жена состоит в трудовых отношениях, но доходов не получает, так как находится в декретном отпуске (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2014 г.

№ 03-04-05/60389). «» :

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

› › Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей.

После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы.

Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.

Отношения в семье юридически регламентируются которого указано: обеспечение несовершеннолетних детей — и обоих родителей.

обозначает прекращение семейных отношений партнеров по браку, но отцом и матерью разведенные супруги остаются по-прежнему. Живущий отдельно от семьи родитель должен полноценно участвовать в содержании, воспитании, учебе, оздоровлении и т. п. малолетних детей. Основным нормативным актом, регулирующим предоставление вычета на ребенка, остается пп.

4 п.1 ст. 218 НК РФ, гласящий:

«налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя»

, и далее следует существенное уточнение — при условии обеспечения ребенка. Если отец, решивший разводиться, будет ежемесячно платить алименты в размере не ниже установленного законом, то это значит, что папа участвует в содержании чада.

Нет разницы, каким путем семья получает — по исполнительному листу или по добровольному соглашению. Важно, чтобы алиментоплательщик мог документально доказать свое участие в содержании несовершеннолетних детей: без этого ни один бухгалтер не возьмет на себя ответственность за предоставление налогового вычета ().

Но не каждому родителю, выделяющему средства бывшей семье на детей, даже при наличии подтверждающего этот факт документа, стоит рассчитывать на уменьшение налога. Если суммы алиментов мизерные, то считать, что родитель материально участвует в содержании чада в должной мере, нельзя.

Документом, подтверждающим наличие полноценной финансовой поддержки, может стать заявление супруги, постоянно проживающей с детьми.

В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т.

п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Ни один из законодательных актов не содержит полного перечня документов для получения детских вычетов, все зависит от конкретной ситуации. К обязательным бумагам относятся:

  1. документ о разводе или о заключении нового брака;
  2. свидетельство о рождении (или паспорт) ребенка;
  3. справка с места учебы отпрыска;
  4. заявление;
  5. паспорт заявителя;
  6. свидетельство о присвоении ИНН;
  7. справка из ЖЭКа о составе семьи и пр.

Тот из , кто финансово не помогает содержать собственного отпрыска, не вправе претендовать на налоговый вычет.

Бытует мнение, что папа может переадресовать свое право матери детей, чтобы она получила вычет в двойном размере, и это не заблуждение: право на удвоенный размер детского вычета может быть предоставлено папе или маме при наличии заявления об отказе от второго родителя (п.1 подп. 4 в ред. от 19.07.2018 г.). Интересно, что удвоенный вычет перестает быть законным с месяца, следующего за заключением брачного союза единственным родителем (абз.

12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Все нюансы двойного налогового послабления на детей разъяснены в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-04-05/28746. С момента образования новой официальной семьи претендовать на детскую налоговую льготу сможет не только ранее бывший единственным родитель (теперь не в двойном, а в стандартном размере), но также и вторая половина.

Налогоплательщик, претендующий на предоставление налоговых льгот, должен обратиться к работодателю (или в налоговую службу) с соответствующим заявлением. При этом заявителю не вправе отказать на том основании, что ему уже предоставлен налоговый вычет по иной причине: при наличии оснований работнику должны снизить налогооблагаемую сумму заработка по всем законным поводам (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г.

№ БС-4-11/3008

«О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде»

). Не стоит рассчитывать на предоставление снижения налогооблагаемой суммы заработка тому из родителей, кто:

  1. никаким образом материально не помогает растить отпрыска;
  2. не имеет официального дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 %.

Немаловажное значение имеет понимание, до какого возраста ребенка положено ежемесячное снижение налога родителям, в том числе и после их расставания (подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ в ред. от 19.07.2018 г.):

  1. до достижения 18 лет;
  2. при условии учебы на очной форме (не только на каждого студента, но и на курсанта, аспиранта, ординатора, интерна) — до исполнения 24 лет.

Снижение налоговой массы положено на каждого из отпрысков.

Величина налогового вычета за каждый месяц указана в подп.

4 п.1 ст. 218 НК РФ (в ред. от 19.07.2018 г.):

  1. 1400 руб. — на второе чадо;
  2. 1400 руб. — на одного ребенка;
  3. 3000 руб. — на 3-го и всех из последующих детей.

На каждого из детей-инвалидов возрастом до 18 лет или обучающегося на дневной форме студента, аспиранта, курсанта, ординатора, интерна в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 тыс. руб., но при условии, что инвалидность 1 или 2 группы. Имеет значение и величина заработка налогоплательщика: как только сумма официального дохода в соответствующем налоговом периоде превысила 350 тыс.

руб., вычет на ребенка перестают предоставлять.

Размер налогового вычета одинаков для обоих из родителей, находящихся в разводе. Один из бывших супругов вправе отказаться от снижения налогооблагаемой базы на ребенка в пользу другого, в таком случае другому супругу-родителю предоставят вычет удвоенного размера.

В подп. 4 п. 1 говорится, что такая льгота положена не только родным папе и маме, но и их супругам. Отчим или мачеха, заключившие официальный брак с разведенными отцом или матерью, вправе претендовать на льготное налогообложение при условии, что новоиспеченный супруг участвует в содержании неродного ему ребенка, независимо от того, оформлено ли усыновление.

Мнение экспертаМария ЛокшинаЭксперт по семейному праву с 2010 годаЕсли отчим, мачеха платят алименты своим собственным детям, а в новой семье содержат чужого отпрыска, то вполне могут заявлять о желании получить налоговый вычет и на своих детей, и на детей супруга в новом браке.

Дети от предыдущих браков включаются в общее число отпрысков на предоставление налоговых льгот. Гражданский брак не признается поводом для вычета на детей, но с даты заключения официального брака закон начинает действовать.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+